內控管理與風險管理在企業(yè)財務領域的結合及應用探索

譚玉滔

摘要：企業(yè)的生存競爭問題一直都是企業(yè)生存和發(fā)展的關注點，市場經(jīng)濟的發(fā)展給企業(yè)帶來機遇和挑戰(zhàn)，也需要面臨更多的經(jīng)營風險。企業(yè)的財務管理工作是企業(yè)內部管理中的重點，因此對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來說，在提高自己的管理能力和經(jīng)濟效益的同時，需要加強企業(yè)的內控管理和企業(yè)的風險管理。因此本文主要論述在財務管理的領域中，企業(yè)的風險管理和內控管理之間的相互結合，分析企業(yè)內控管理和風險管理的問題，并提出解決措施，提高企業(yè)的內控管理水平，增強企業(yè)對財務風險的防范，保證企業(yè)的良好經(jīng)營狀況，最終提高自己的市場競爭力，促進企業(yè)的發(fā)展。

關鍵詞：風險管理；內控管理；企業(yè)財務；應用

在市場經(jīng)濟體制中，企業(yè)生存需要面臨激烈的競爭環(huán)境，企業(yè)要想適應發(fā)展，就需要提高自己的管理能力，而財務管理是首要提升的工作，企業(yè)要結合市場的經(jīng)濟發(fā)展動態(tài)以及新形式，對內控管理和風險管理在財務領域的結合做深入的研究，打破常規(guī)工作，逐漸融合兩者的工作關系，改變兩方面的工作現(xiàn)狀，為適應企業(yè)的發(fā)展做充足的準備。

一、企業(yè)的風險管理與內控管理對企業(yè)財務管理的作用

（一）有利于完善企業(yè)的財務管理制度

企業(yè)財務管理制度的完善需要做好企業(yè)的內控管理和加強對風險的控制，企業(yè)財務是企業(yè)發(fā)展的命脈，企業(yè)只有合理地對財務進行規(guī)劃，才能更加完善地做好企業(yè)的財務管理制度建設。加強企業(yè)財務管理的基礎，能夠有利于企業(yè)按照內控的要求工作，有制度的約束才能規(guī)范財務管理人員的工作秩序，也才能有利于企業(yè)減少經(jīng)營風險，這是企業(yè)在新形勢下轉變管理模式的一種手段。

（二）有利于規(guī)范企業(yè)的財務行為

企業(yè)財務管理中的風險管理和內控管理所做的工作都是為了幫助企業(yè)管理者制定規(guī)范的財務管理制度，進而規(guī)范企業(yè)的財務行為。一般企業(yè)的財務管理模式都是不同的，而有些企業(yè)管理者一味追求經(jīng)濟效益最大化，就很容易忽視對財務的管理，因此存在較大的風險，而且潛伏得比較深，一旦出現(xiàn)風險就很容易影響企業(yè)的財務管理工作，并對企業(yè)的運營帶來不利影響。因此在企業(yè)財務管理中做好內控管理和風險管理的融合有利于企業(yè)規(guī)范自己的財務管理行為，促進企業(yè)的發(fā)展。

（三）有利于提高企業(yè)財務管理的工作質量

企業(yè)重視內部控制的管理和風險管理有利于提高企業(yè)財務管理的工作質量，因為企業(yè)財務管理包含內控管理與風險管理的內容，只有兩者相互配合，才能保證企業(yè)財務管理工作質量的提高。在企業(yè)內控管理中對企業(yè)財務管理制度做細致的規(guī)定，能夠保證財務人員在日常工作中按照秩序工作，因此加強內控管理是提高工作質量的基礎；在基礎工作中重視風險的管理，能夠防患于未然，同時加強應急措施的管理，一經(jīng)出現(xiàn)風險危機能夠及時化解。

二、企業(yè)內控管理和風險管理在財務領域應用中存在的問題

（一）企業(yè)陳舊的管理意識以及不重視的態(tài)度影響財務管理的創(chuàng)新

在現(xiàn)階段隨著我國社會和經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)需要不斷地更新自己的管理理念，但是由于企業(yè)大都是家族式的起家，很難在管理上突破陳舊的觀念，雖然現(xiàn)代企業(yè)已經(jīng)意識到內控管理和風險管理對財務管理以及企業(yè)發(fā)展的影響，但是在企業(yè)的實際工作中依然缺少重視。這就導致企業(yè)缺少科學的財務管理理念，財務管理工作質量低，財務數(shù)據(jù)整理不完善，在財務工作中經(jīng)驗主義嚴重，企業(yè)的風險加大，這不僅會影響企業(yè)財務管理工作的進展，還會阻礙企業(yè)的科學發(fā)展，需要我們特別重視。

（二）企業(yè)的監(jiān)督制度不完善

不管是企業(yè)的內控管理還是風險管理，在企業(yè)中應用都需要監(jiān)督部門充分發(fā)揮作用，只有這樣才能降低企業(yè)的財務風險，并且有利于企業(yè)內控制度的完善。但是很多企業(yè)中沒有監(jiān)督部門，更沒有專業(yè)的監(jiān)督人員，內控制度的管理人員兼職監(jiān)督人員，因此企業(yè)的監(jiān)督工作質量必然下降，同時會增加財務工作的失誤率和企業(yè)的財務風險。所以企業(yè)為了保證自己財務管理制度的完整性，就應該重視監(jiān)督部門的管理和建設，保證其作用的發(fā)揮。

（三）內控管理與風險管理的信息化水平弱

企業(yè)的內控管理與風險管理要想在財務領域得到有效的利用就應該適應企業(yè)現(xiàn)代化的需要，全面提高信息化的水平。但是由于目前企業(yè)的內控和風險信息化的水平低，企業(yè)的內控管理和風險管理不能為提高企業(yè)財務管理信息化做貢獻，也不能適應不斷變化的財務管理制度，因此成為阻礙企業(yè)發(fā)展的重要因素。與此同時，企業(yè)管理者在這方面的實踐經(jīng)驗不足，在面對問題的時候不能及時發(fā)現(xiàn)，可能會導致企業(yè)面臨巨大的經(jīng)濟損失。

三、企業(yè)內控管理和風險管理在財務管理中的結合及應用探索

（一）需要企業(yè)營造良好的內控管理與風險管理環(huán)境

企業(yè)內控管理和風險管理在財務領域中的有力結合需要企業(yè)為他們營造良好的工作環(huán)境，在企業(yè)中做好宣傳工作，既要完善內控制度，也應該重視風險的管理，因為只有兩者的相互配合才能促進企業(yè)財務管理工作的進展。他們兩者對企業(yè)財務管理都有不同的促進作用，企業(yè)加強內部控制管理能夠規(guī)范企業(yè)的財務管理工作秩序以及工作內容，為企業(yè)制定完善的財務管理制度做好鋪墊，有利于后續(xù)財務工作的責任分工；而加強對風險的防范，能夠幫助企業(yè)在遇到財務風險的時候及時發(fā)覺，避免風險給企業(yè)帶來損失，他們的相互結合使企業(yè)能夠依據(jù)自身的發(fā)展情況，制定符合企業(yè)實際發(fā)展需要的財務管理制度。

（二）企業(yè)應該保證財務部門獨立性的基礎上，有效利用考評機制

在企業(yè)實際工作中，內部控制管理部門以及有關于風險管理部門都是依附于企業(yè)管理者的思想意識存在的，缺少獨立性，所以為了促進企業(yè)的科學發(fā)展，企業(yè)的財務管理工作首先就要保證其部門的獨立性，在實際工作中要按照相關的制度工作，依法依規(guī)辦事。同時在企業(yè)中也應該有效利用考評機制，嚴把質量關，保證內控制度以及風險管理制度的完整性，增加對風險的防范能力，最終提高企業(yè)財務管理制度的完整性。

（三）充分發(fā)揮監(jiān)督的作用endprint

企業(yè)的內控管理和風險管理要想在企業(yè)的財務管理中充分發(fā)揮作用，就應該重視監(jiān)督的作用，因為缺少監(jiān)督部門的協(xié)調作用，財務管理工作很容易出現(xiàn)問題。在工作中要保證監(jiān)督部門的獨立性，讓監(jiān)督部門在充分發(fā)揮作用的同時增加對財務管理的重視和監(jiān)督，增加企業(yè)抵御風險的能力，減少企業(yè)的損失；在財務管理中依據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，對企業(yè)內控制度的所有環(huán)節(jié)和內控的過程以及結果進行監(jiān)督，遇到問題及時整改，保證企業(yè)內控制度的完整，促進企業(yè)財務管理制度的建設。

（四）重視人才的發(fā)展

在現(xiàn)代社會人才是第一生產(chǎn)力，企業(yè)的內控管理和風險管理都需要企業(yè)有專業(yè)的人才指導工作，要合理發(fā)展企業(yè)的財務管理，就需要重視人才的培養(yǎng)和發(fā)展，制定人才培養(yǎng)計劃，培養(yǎng)企業(yè)需要的高素質人才。同時要不斷的對人才進行繼續(xù)教育，提高他們的學習能力和工作能力，重點培養(yǎng)他們的創(chuàng)新意識和洞察社會發(fā)展信息的意識，只有不斷結合市場發(fā)展動態(tài)與企業(yè)發(fā)展實際情況，才能為企業(yè)的發(fā)展獻計獻策。同時企業(yè)應該制定鼓勵政策，留住人才為企業(yè)服務，保證企業(yè)的內控管理和風險管理相結合作用的發(fā)揮。

（五）加強信息溝通

企業(yè)的財務管理制度應該重視信息溝通的作用，因為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展需要及時更新企業(yè)的管理理念，合理利用市場的信息，積極配合企業(yè)的發(fā)展，不斷改進企業(yè)內控制度的內容，不斷增加對風險的防范能力，只有這樣才能促進企業(yè)的發(fā)展。而各部門之間的信息溝通和交流是增進企業(yè)財務管理效率的保證，眾人拾柴火焰高，只有大家共同努力，在企業(yè)內部建立信息溝通平臺，企業(yè)管理人員可以通過員工提供的信息掌握員工的工作情況和企業(yè)的發(fā)展狀況，也能夠利用平臺的信息交流，及時掌握市場發(fā)展的動態(tài)，為企業(yè)的內控管理和風險管理以及財務管理制定出更加科學的管理方案。

四、結束語

綜上所述，我看到在企業(yè)的財務領域中，企業(yè)的內控管理和風險管理相結合的重要性，能夠完善企業(yè)財務管理制度，促進企業(yè)財務管理水平的提高，以及規(guī)范企業(yè)的財務管理行為。但是現(xiàn)階段我國企業(yè)的內控管理和風險管理方面還存在一定的問題，需要企業(yè)依據(jù)市場的發(fā)展動態(tài)和企業(yè)的實際情況加以改善、加強控制，最終提高企業(yè)的財務管理水平，提高企業(yè)的市場競爭力。

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（作者單位：中海石油（中國）有限公司惠州作業(yè)公司）endprint