關于降低我國實體經濟企業成本的建議及復文

一是降低實體經濟企業用工成本，最低工資標準增長幅度不能盲目與GDP增長速度掛鉤。合理把握最低工資標準調整節奏和幅度，原則上每二至三年調整一次最低工資標準，調整幅度基本與勞動生產率相協調。

二是降低用能、用地、物流等要素成本，控制征地拆遷成本不合理上漲，允許不影響居民的市場主體利用住宅開展經營活動，簡化登記手續。加強新產業、新業態用地精細化管理，完善高速通行費抵扣政策。

三是降低實體經濟企業融資成本，落實金融支持實體經濟發展各項政策措施，改善、優化融資和信貸結構，加大政府性融資擔保公司的財政投入力度，加大專項建設基金對中小企業支持傾斜力度。

四是降低企業制度性交易成本，進一步簡政放權，繼續削減工商登記前置審批事項，提供一站式服務。

五是落實擴大“營改增”試點政策，“營改增”試點范圍擴大到更多行業；落實企業稅收減免政策，落實增值稅、企業所得稅等小微企業稅收優惠政策，簡化辦理程序，簡并申報納稅次數；全面落實固定資產加速折扣企業所得稅政策、研發費用加計扣除政策和企業重組改制稅收優惠等政策；將所有企業新增不動產納入抵扣范圍，基本消除重復征稅，打通增值稅抵扣鏈條，實現增值稅對貨物和服務的全覆蓋。

加快建設聯合辦稅服務大廳，充分發揮綜合治稅平臺作用，實現信息共享；稅務部門要做好征管銜接，加強數據分析，推進聯合辦稅，完善配套政策，實現平穩過渡，確保行業稅負只減不增。

六是清理規范涉企收費。以更大決心進一步清理和降低涉企收費，盡快推出一批制度性、管長遠、見實效的清費舉措，建立收費目錄清單制度，切實減少涉企收費自由裁量權，讓企業切實得到實惠，為市場增添活力；全面實施政府定價和指導價的涉企經營服務性收費目錄清單管理并對外公開。行政事業性收費、政府定價和指導價的涉企經營服務性收費，一律按下限執行。

國家發展改革委復文

推進供給側結構性改革是以習近平同志為核心的黨中央審時度勢做出的重大戰略決策部署，對于推動我國經濟朝更高質量、更有效率的方向發展具有重要意義。在下一步工作中，國家發改委將深入研究有關政策建議，推動降成本工作不斷深化。

一、黨中央、國務院和各部門高度重視降低實體經濟企業成本

2015年11月，中央財經領導小組第十一次會議提出要“降低成本，幫助企業保持競爭優勢”。2015年、2016年中央經濟工作會議都對降成本等供給側結構性改革重點任務提出了明確要求。連續兩年的政府工作報告均對降成本有關工作進行了總體部署。

經中央財經領導小組會議審議通過，2016年8月，國務院正式印發了《降低實體經濟企業成本工作方案》（國發﹝2016﹞48號，以下簡稱《工作方案》），從降低稅費負擔、融資成本、制度性交易成本、人工成本、用能用地成本、物流成本和提高資金周轉效率、鼓勵企業內部挖潛等8個方面提出了30項降成本政策措施。《工作方案》出臺后，各有關部門、地方政府積極努力，下大力氣推進各項政策措施落實，各項工作取得了積極進展。經上報國務院，2017年6月，發展改革委聯合工業和信息化部、財政部、人民銀行印發了《關于做好2017年降成本重點工作的通知》（發改運行﹝2017﹞1139號），對2017年要重點落實的25項政策措施提出了具體要求，明確了任務分工。目前各部門和地方正在組織落實。

二、降成本工作取得初步成效

按照黨中央、國務院部署，發展改革委、財政部、人民銀行等部門積極推進本領域降成本政策措施的細化和落實工作。

（一）關于稅收改革和優惠政策

一是全面推開營改增試點。自2016年5月1日起，將營改增試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍。至此，所有營業稅納稅人都改為繳納增值稅，增值稅抵扣范圍也相應擴大到所有貨物、服務、不動產和無形資產，初步建立了較為完整的消費型增值稅制度，消除了重復征稅。

二是不斷加大小微企業稅收優惠力度。享受減半征收企業所得稅的小型微利企業年應納稅所得額提升至50萬元。月銷售額或營業額不超過3萬元暫免征收增值稅和營業稅優惠政策延長至2017年底。月銷售額或營業額不超過10萬元的免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。自2016年起放寬了對中小企業的認定條件，對輕工、紡織、機械、汽車四個行業小微企業新購進的研發和生產經營儀器設備，單價不超過100萬元的允許一次性計入當期成本費用予以扣除。

三是完善和落實稅收優惠政策。高新技術企業所得稅稅率由25%降為15%。對企業研發費用在稅前據實扣除的基礎上再加計扣除50%，自2016年起進一步放寬使用加計扣除的研發活動范圍和研發費用口徑。對輕工、紡織、機械、汽車等四個行業企業新購進固定資產，可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對符合條件的企業資產重組過程中涉及的實物資產、不動產、土地使用權轉讓行為不征收增值稅；對符合條件的債權轉股權允許遞延納稅。自2017年1月1日至2019年12月31日，將科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝實際發生的研發費用在企業所得稅前加計扣除的比例，由50%提高至75%。

此外，根據2017年政府工作報告和國務院常務會議要求，進一步落實和完善全面推開營改增政策，簡化增值稅稅率結構，取消13%的稅率，由四檔稅率簡并至三檔；在京津冀、上海等地區開展試點，創投企業投資種子期、初創期科技型企業可享受按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策，并將2016年到期的部分稅收優惠政策延長至2019年底，持續減輕企業負擔。

（二）關于清理規范涉企收費

一是清理規范政府性基金和行政事業性收費。取消城市公用事業附加、新型墻體材料專項基金等基金；調整殘疾人就業保障金征收政策，擴大免征范圍并設定征收標準上限；授權地方政府自主減免地方水利建設基金等部分政府性基金。分別取消或停征中央涉企行政事業性收費35項，將商標注冊收費標準降低50%。endprint

二是清理規范涉企經營服務性收費。在全國范圍內部署實施大幅減少政府定價管理的涉企經營服務性收費，全面清理取消違規中介服務收費，深入清理重點領域和環節涉企經營服務性收費，加強市場調節類經營服務性收費監管。

三是完善收費目錄清單制度。要求各級地方政府、價格主管部門建立和完善收費基金項目和政府定價管理的收費目錄清單，主動向社會公布，廣泛接受企業和社會監督，并實施清單動態調整機制，增強涉企收費透明度。

（三）關于降低實體經濟企業融資成本

一是引導市場利率和社會融資成本下行。2015年以來5次下調存貸款基準利率，5次普降金融機構存款準備金率共計3個百分點，5次有針對性地實施定向降準，加大對重點領域和環節的支持。引導金融機構加大對國家重大項目建設、戰略性新興產業、高新技術產業發展的信貸支持。

二是重點加強對小微企業的融資支持。人民銀行2014年設立了支小再貸款，專門用于引導地方法人金融機構擴大小微企業信貸投放，要求資金全部用于發放中小企業貸款。同時加強銀行間債券市場體制機制建設，擴大小微企業金融債券和小微企業貸款資產證券化規模，積極推進不良資產證券化試點，增強金融機構服務小微企業的能力。

三是推動金融產品和服務創新。大力推動金融機構創新金融產品和服務，推動開展倉單質押貸款、票據貼現、保理等各種形式的產業鏈金融服務，有效滿足產業鏈上下游企業融資需求。發揮應收賬款融資服務平臺的公共服務功能，降低銀企對接成本。

四是加大政府性融資擔保公司的財政投入力度。財政支持建立的國家農業信貸擔保聯盟有限責任公司于2016年5月6日正式成立，省級農業信貸擔保公司也已基本完成組建工作，進入實質性運營階段。據統計，農業信貸擔保公司開展的擔保業務費率平均在1%—2%，遠低于市場平均水平，農業適度規模經營主體的綜合融資成本顯著下降，獲得銀行貸款也更容易、更便捷。

（四）關于降低企業用工成本

一是適當降低企業社保繳費比例。在2015年分別降低失業、工傷和生育保險費率1個、0.25個和0.5個百分點的基礎上，2016年5月1日起，又對企業職工基本養老保險單位繳費比例超過20%的省份，將單位繳費比例降至20%，單位繳費比例為20%且2015年底基金累計結余可支付月數超過9個月的省份，可以階段性將單位繳費比例降低至19%；將失業保險總費率由現行的2%階段性降至1%—1.5%，其中個人費率不超過0.5%；規范和適當降低住房公積金繳存比例，要求繳存超過12%的地區一律降至12%以內，各地可根據情況允許困難企業緩繳或者減免部分公積金繳費。2017年3月，經國務院常務會討論通過，人力資源社會保障部、財政部下發通知，要求各地將失業保險費率再降低0.5個百分點。

二是合理確定最低工資標準調整幅度和調整頻率。近年來各地根據本地經濟發展實際，綜合考慮勞動者及其贍養人口的最低生活費用、城鎮居民消費價格指數、職工個人繳納社會保險費、職工平均工資和就業狀況等因素，穩慎調整最低工資標準。《降低實體經濟企業成本工作方案》明確提出統籌兼顧企業承受能力和保障勞動者最低報酬權益，指導地方合理確定最低工資標準調整幅度和調整頻率。2016年，全國有9個地區調整了最低工資標準，平均增幅10.7%，調整地區數量和調整幅度較“十二五”時期明顯下降。

（五）關于降低企業用能和物流成本

一是推進改革降低用電成本。推動輸配電價改革實現全覆蓋，降低工商企業電費負擔；通過煤電聯動下調燃煤機組上網電價；統籌運用取消化肥優惠電價、降低跨省跨區電價等電價空間，降低21個省份工商業銷售電價；完善基本電價執行方式，減輕大工業用戶基本電費負擔。同時，擴大電力直接交易規模，2016年全國電力直接交易擴大到約10000億千瓦時，23%左右的工商業電量由市場形成價格，從而降低工商業電價。

二是降低企業用氣成本。加快天然氣價格市場化改革，目前占國內消費總量80%以上的非居民用氣價格由市場主導形成。2015年11月，將非居民用氣門站價格每千立方米降低700元。2016年，印發《關于加強地方天然氣輸配價格監管降低企業用氣成本的通知》，要求各地加強輸配價格監管，減少供氣層級，降低過高的輸配價格。這些措施有效緩解了用氣企業成本壓力。

三是降低物流成本。通過全面推開營改增試點，將房屋租賃費、過路過橋費、保險費等納入物流企業增值稅進項稅額抵扣范圍，降低了物流成本。通過取消二級公路收費、實行農產品高速公路“綠色通道”、實施公路甩掛運輸試點和無車承運人試點等措施，大幅降低公路、水路運輸成本；鐵路運輸企業下調運費，降低了鐵路運輸成本。

（六）關于降低企業制度性交易成本

一是深化“放管服”改革。清理取消和規范了一批行政審批事項、職業資格許可和認定事項、行政審批中介服務事項。削減工商登記前置審批事項，開展“證照分離”改革試點。實施“多證合一、一照一碼”以及個體工商戶“兩證整合”登記制度改革，推進企業登記全程電子化，全面實行企業簡易注銷登記改革。大力推進商標注冊便利化改革，開通商標注冊網上申請，優化工作流程，將商標注冊申請時間縮短一半以上。優化服務機制，集中公開支持小微企業發展的各類扶持政策信息。

二是維護公平競爭的市場環境。持續加大反壟斷和反不正當競爭執法力度，集中整治限制競爭和壟斷行為，維護市場競爭秩序，減輕企業負擔。有關部門對涉及市場主體活動的規章、規范性文件和其他政策措施進行公平競爭審查，從源頭上解決行政行為排除、限制競爭問題。

三是推動監管機制和監管方式創新。全面實施“雙隨機、一公開”監管，規范市場執法行為，對同一市場主體的多個檢查事項一次性完成，減少對市場主體正常經營活動的干擾。加強信用體系建設，全面推進統一社會信用代碼制度和全國信用信息共享平臺建設，在稅收征管、工商監管、安全生產、環境保護等領域開展守信聯合激勵和失信聯合懲戒。

經過各方面共同努力，2016年共降低企業成本超過1.1萬億元，規模以上工業企業每百元主營業務收入中的成本比上年下降了0.1元，主營業務收入利潤率比上年提高了0.19個百分點。企業活力增強，2016年全國新登記企業達到553萬戶，同比增長24.5%，日均新登記企業1.51萬戶，比上年每天多增3100戶。降成本工作有效減輕了企業負擔，增強了企業信心，營造了有利氛圍，促進了供給側結構性改革持續深入開展。

三、下一步工作考慮

《關于做好2017年降成本重點工作的通知》已經正式印發并通過國家發展改革委門戶網站向社會公布，您提出的建議在已出臺政策和下一步重點工作中均有所體現。下一步，國家發改委一方面將按照黨中央國務院部署，會同工業和信息化部、財政部、人民銀行等部門，加強統籌協調，抓好各項政策措施落實，力爭取得更好效果。另一方面將配合國務院辦公廳開展第四次大督查，加強對各地降成本工作的督促和指導。同時，通過調研、座談等多種形式了解地方降成本工作進展情況，梳理總結好的經驗和典型做法，適時推廣至其他地方，使更多企業能夠享受到降成本政策紅利，促進我國實體經濟更好發展。

（具體承辦單位：國家發展改革委運行局）endprint