E—Trade時代傳統跨境貿易人民幣結算實例分析

廉國恩+趙劼

[摘要]進入21世紀，網絡技術蓬勃發展，呈現出高效率、開放性、互動性、全球性、多元性、經濟性與便捷性的特點，電子商務隨之盛行，跨境電商興起。近幾年，雖然跨境電商發展速度很快，但是傳統跨境貿易中國際貨物貿易仍然占據著主要地位。傳統跨境貿易中，貨款結算是買賣雙方最為關心的一個環節，使用哪種支付方式？電匯、托收和信用證究竟哪個更合適？如何選擇支付貨幣？人民幣跨境結算是否有利？借助中建材國際貿易有限公司跨境貿易實例，分析傳統跨境貿易人民幣跨境結算的益處，提出企業在運用人民幣跨境結算時應注意的問題。

[關鍵詞]跨境貿易；人民幣；結算

[中圖分類號]F74

[文獻標識碼]A

[文章編號]2095-3283（2018）01-0022-03

Abstract： Entering into the 21st century， the network technology is flourishing， showing the characteristics of high efficiency， openness， interactivity， globally， diversity， economy and convenience. The e-commerce is followed by the rise of cross-border e-commerce. In recent years， despite the rapid development of cross-border E - commerce， the international trade of goods in traditional cross-border trade still occupies a major position. In traditional cross-border trade， payment settlement is the most important part of buyers and sellers.

Keywords： Cross-border Trade； RMB； Settlement

[作者簡介]廉國恩（1983-），男，漢族，山西長治人，講師，碩士，研究方向：國際貿易；趙劼（1968-），女，漢族，河北新河人，副教授，碩士，研究方向：國際貿易實務。

一、人民幣跨境結算概述

2003年3月，中國農業銀行股份有限公司綏芬河市支行率先在牡丹江地區推出了本幣結算業務，開始以盧布為主導，至2008年初，人民幣結算才真正實現了零突破，早期貿易形態的人民幣跨境結算伴隨著雙邊貿易的蓬勃發展登上了國際貿易的舞臺。2008年12月，為了加強中國與港澳及東盟國家的貿易往來，在廣東和長江三角洲地區與港澳地區、廣西和云南與東盟國家的貨物貿易開始人民幣跨境結算試點。2009年4月國務院批準五個境內首批試點城市，即上海、廣州、深圳、東莞和珠海，境外區域范圍暫定為港澳地區和東盟國家。2010年6月，試點擴大到20個省（自治區、直轄市），業務包括跨境貨物貿易、服務貿易和其他經營項目人民幣結算，同時取消境外地域限制，擴展到所有國家和地區，進出口企業可按市場原則選擇使用人民幣結算。自此，人民幣跨境結算成為我國進出口企業跨境結算的又一選擇。

二、傳統跨境貿易使用人民幣結算給企業帶來的好處

（一）人民幣跨境結算給傳統跨境貿易帶來了便利

跨境貿易人民幣跨境結算簡化了結算流程和手續，不需要像外幣結算那樣納入外管局進出口核銷管理，也不用辦理核銷手續。同時，跨境貿易人民幣跨境結算不納入外債額度管理。對于預收預付和延收延付業務，企業可按現行外債統計監測有關規定，登陸貿易信貸登記管理系統辦理人民幣債權債務的登記，無額度控制。

如中建材國際貿易有限公司在2012年8月份，與伊朗老客戶簽訂一份出口10個20尺貨柜丙二醇的合同，支付方式為即期信用證，結算貨幣使用了人民幣，合同總金額1 888 560人民幣。這份使用人民幣作為結算貨幣的合同簽約時幣種選擇了人民幣，提供給伊朗客戶付款的賬戶為公司的人民幣賬戶，即公司現有的人民幣結算賬戶（注：使用外幣結算，出口企業須開立人民幣待核查賬戶和外幣基本賬戶）。該合同的履行與其他幣種的合同履行基本一樣，但在時間上較其他幣種合同的履行稍有節省。8月24日該批貨物發運，8月29日收到提單，9月7日交單，9月24日人民幣全款到賬，并可以與境內人民幣一樣使用，加速了資金的利用率。

（二）人民幣結算有助于規避傳統跨境貿易所面臨的匯率風險

匯率風險又稱外匯風險或外匯暴露，是指在一定時期的國際經濟交易當中，以外幣計價的資產（或債權）與負債（或債務），由于匯率的波動而引起其價值漲跌的可能性。其種類之一為結算風險，亦稱交易風險，指在商品的進出口交易中，從簽訂合同到貨款結算的這段時間，因外匯匯率變化所產生的風險。眾所周知，采用外幣結算都會面臨結算風險，采用人民幣結算，則能夠準確預算出口收益，無須考慮結算風險。

假如，中建材國際貿易有限公司出口伊朗丙二醇的那份合同使用美元作為結算貨幣，那么，公司在進行報價計算和出口成本核算時就應考慮到匯率變動的風險。2012年8月9日對外成交時，中國銀行外匯牌價美元現匯買入價為62984，如以美元作為結算貨幣，則合同總金額應為299 84758美元；2012年9月24日收匯時，中國銀行外匯牌價美元現匯買入價為62420，則中建材國際貿易有限公司到賬人民幣為1 871 64859元（均未考慮國外銀行扣費），較采用人民幣跨境結算少收入16 91141元人民幣。這就是匯率波動給出口企業帶來的結算風險，在人民幣升值時期可以幫助出口企業規避匯率風險，相反，在人民幣貶值階段可以為進口企業規避匯率風險。

（三）人民幣結算節省了傳統跨境貿易中遠期合同的結算成本

傳統跨境貿易中，企業為了規避匯率風險，通常需要對遠期、金額較大的合同進行衍生品交易以進行保值，因此要承擔相應的外向衍生產品交易費用。而跨境貿易使用人民幣跨境結算，企業可避免結算風險，并且不用承擔因規避匯率風險而產生的交易費用。當企業在貿易中以非本幣進行結算時，通常為規避匯率風險而委托銀行進行衍生產品交易，中資商業銀行遠期結售匯業務，買入三個月的美元按交易金額的25%收取費用，賣出三個月的美元按交易金額的5%收取費用；外資銀行這項交易的收費標準則普遍高于中資商業銀行。有數據顯示，委托銀行進行衍生產品交易約占企業營業收入的2%—3%。中建材國際貿易有限公司遇到遠期信用證，一般采用福費廷提前結匯，以規避匯率風險，這樣就要支付融資金額3%—6%的手續費，增加了財務成本。遠期信用證如果使用人民幣作為結算貨幣，就無須再考慮匯率風險，也就省去了因規避匯率風險而支付的交易費用。

（四）解決出口到美元短缺國家的收款問題

2012年后遭原油和商品價格重挫打擊的非洲、中東、中亞和拉美，由于資源出口以及石油等商品的出口價格大幅度下跌，導致了美元流入下降，出現了美元短缺，因此這些國家開始限制對美元的兌換，以保護本國正在縮減的外匯儲備。據《華爾街日報》報道，非洲一些最大的經濟體都在限制對美元的兌換，以保護本國正在縮減的外匯儲備。2015年夏天，尼日利亞央行推出了從肉類到混凝土在內的41項商品清單，禁止買家用這41項商品兌換美元；另外，不管買家想使用美元購買何種商品，他們的要求都必須經受央行清單的核實，因此大大延長了進口商進口付款的時間，如Transcorp酒店需要美元來進口建材以升級并籌建酒店，2014年，獲得“相當數量”的美元需要48小時到一個星期的時間，2015年Transcorp要三個星期甚至更長時間才能兌換到美元。安哥拉列出了能優先兌換美元儲備的行業，包括石油和食品行業。在莫桑比克，政府要求公司把美元營收的一半兌換成本國貨幣以支撐外匯儲備。美國對伊朗的經濟制裁從最初的簡單的貿易進出口制裁，演變到2008年以后的金融機構制裁，且愈演愈烈，導致我國企業與伊朗的貿易收付匯成為難題。

三、傳統跨境貿易人民幣跨境結算風險分析

自2012年開始嘗試跨境人民幣結算，中建材國際貿易有限公司深深體會到了跨境人民幣結算所帶來的好處，同時，也面臨著一定的風險，如業務操作過程中未注意到某些細節或規定，都會給企業造成損失。

跨境人民幣結算業務流程與外幣結算業務流程存在一定差異，以出口為例，在簽約、報關、收款和出口退稅環節都與外幣結算業務有所不同，需特別注意，否則會給企業造成損失。采用人民幣跨境結算，在簽約時，幣種必須選擇人民幣，收款賬號必須填寫出口公司在銀行的人民幣賬戶信息。報關時，報關單上計價單位直接填寫人民幣，以人民幣方式申請出口報關。報關時需向海關提供以下資料：1以人民幣計價和結算的外銷發票；2裝箱單；3報關錄入單；4報關委托書。無需提交出口核銷單。

出口使用人民幣跨境結算，向交單銀行辦理的是收款而非結匯手續，發貨后收款的，需向銀行提交以人民幣結算的出口合同、以人民幣結算的外銷發票、以人民幣結算的出口報關單和跨境業務人民幣結算收款說明；100%預付貨款的，在收款后，需盡快向銀行提交以人民幣結算的出口合同、以人民幣結算的外銷發票和跨境業務人民幣結算收款說明。由收款銀行做網上國際收支申報，核對相關收款信息和報關信息后，通過人民幣跨境支付信息管理系統（RCPMIS）報送給人民銀行。貨款由銀行直接劃入出口公司人民幣賬戶。特別需注意的是分批發貨的合同，每批次收款時均需提交一份合同，且合同號及相關信息必須與報關單一致。

出口使用跨境人民幣結算收款后，出口公司需向國稅局申報退稅，提交以人民幣結算的外銷發票、以人民幣結算的出口報關單和增值稅專用發票。因向銀行辦理收款時和向國稅局辦理申報出口退稅時都需提交報關單原件，所以出口公司必須先持報關單原件向銀行辦理收款，待銀行退回報關單原件后，再向國稅局辦理申報退稅。

中建材國際貿易有限公司在與伊朗客戶使用人民幣跨境結算時，曾因業務不熟悉、銀行管理問題等原因而導致晚收匯3個多月。2012年，伊朗客戶從公司進口180噸鋁箔，合計358 078美元。因伊朗遭遇金融制裁，所以雙方商定采用人民幣結算，當時匯率為100美元=635元人民幣，折合后為2 273 79530元人民幣。伊朗客戶7月12日將人民幣付出，一周后，公司仍沒有收到貨款，昆侖銀行多次電文催款，未果。此時，公司已經跟工廠簽訂了采購合同，計劃安排生產。于是，請求客戶到銀行查詢，獲悉付款需要貨款流轉，需要CNAPSCode（銀行網點聯行號），因未提供CNAPSCode，貨款被迫在中轉行滯留。公司財務迅速聯系銀行，獲取 CNAPS Code后，迅速提供給了客戶，款項得以繼續流轉，終于在8月10日收到昆侖銀行收匯通知，貨物得以順利發運。可事情并非像想象中那么簡單，款收到了，但是昆侖銀行人民幣結算，需要向銀行提供收匯說明、跨境業務人民幣結算收款說明填寫、預計報關時間說明、正本報關單、正本合同、匯率說明等，以詮釋業務的合理性。公司遂向昆侖銀行提供了上述資料，很快昆侖銀行將匯率說明退了回來，原因是合同簽訂貨幣是美元，報關采取的是人民幣，這必須提供嚴格的匯率說明，要求匯率必須符合當時的即時匯率，而中建材的貨物系分批發運，每次貨款結算的匯率都需要重新核查當時的即時匯率，再進行修改。貨款因此在昆侖銀行擱置了3個多月。雖然，最終經過與昆侖銀行一整天的無縫對接，才使結匯資料順利通過審核，15天后成功結匯。

四、傳統跨境貿易人民幣跨境結算需注意的問題

（一）使用信用證時，應嚴格審核開證行資信

國外開證行的資信好壞，直接關系到出口公司是否能夠安全收款、全額收款和及時收款。在以往的業務中，BANK EGHTESAD NOVIN和SARMAYE BANK （PJSC）兩家銀行承兌付款比較及時，而PASARGAD BANK則出現過2次逾期付款的情況。

（二）國外進口商接受人民幣跨境結算有一定的條件

大多數接受使用跨境人民幣結算的國外進口商與國內企業有著頻繁的貿易往來，對人民幣有一定的認可度，在人民幣預期升值時，國外出口商愿意接受人民幣，然后利用遠期外匯市場進行獲利，同時，也愿意在近期的進口貿易中支付出去。人民幣預期貶值時，情況恰好相反。

（三）進口應視人民幣預期變化趨勢決定是否使用人民幣跨境結算

人民幣預期升值、國外出口產品競爭力又不足時，國內進口商就可以借機把握洽商的話語權，力爭使用跨境人民幣結算，以提高收益。人民幣預期貶值，應審慎使用人民幣跨境結算，以免給企業帶來匯率風險。

（四）與伊朗的跨境貿易使用人民幣跨境結算應注意的問題

1需提供CNAPS Code（銀行網點聯行號）

伊朗銀行支付人民幣是從伊朗的PASARGAD BANK 經過KUNLUN中轉到中信銀行，收款中付款行和中轉行都要求提供CNAPS Code（銀行網點聯行號），每個銀行都有一個，用于跨境的人民幣匯付，因此應在合同中的銀行信息欄將出口企業用于收款的銀行的CNAPS Code寫上。

2及時向收款行提交所需資料

與伊朗的跨境貿易使用人民幣跨境結算還需要準備收款組成說明，如收款為預收款需要提供預計報關時間說明，非RMB SC的還需要提供折算匯率說明，并及時向銀行提交。

3盡可能向銀行提供付款行信息

銀行通知收款后，還不能入賬，中信銀行需要了解原來付款行的信息，例如實際付款行賬號和swift code等，除非中轉行能夠提供，否則，就需要通過客戶了解最終付款行的信息，按中信銀行要求必須提供伊朗PASARGAD銀行的正式報文。

（五）預付款業務的特殊要求

如果為預付款業務，跨境業務人民幣結算收款說明需填寫金額和收款比例，以及預計報關時間（注意報關時間一定要有充分的余地），一定要在提交給銀行的時間內完成報關。備注中需填寫付款人和付款國別，交易附言和入賬賬號。

跨境貿易人民幣結算的出現給我國進出口企業在決定結算貨幣上又一個選擇，特別是對那些邊境貿易、港澳貿易、東盟貿易居多的外貿企業來說仍然是一個非常好的機會。2016年11月26日《經濟日報》指出，鑒于我國目前的經濟發展速度、貿易狀況、外匯儲備、財政狀況和金融體系，人民幣匯率不存在持續貶值的基礎。隨著人民幣國際化的進程，跨境貿易人民幣結算會越來越多地成為外貿企業進出口收付貨款的選擇。

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（責任編輯：郭麗春梁宏偉）