河南省科技型小微企業發展對策研究

張玉娟

(信陽師范學院 審計處，河南 信陽 464000)

科技型小微企業是指企業人數少，規模小，人員結構以科技人員為主，研發投入比例高，主要從事生物醫藥、電子信息、機電一體化、新材料、節能環保等領域的高新技術產品的研發、生產、銷售和服務的智力密集型的小型和微型企業。黨的十八大明確指出要支持科技型小微企業的發展。近幾年，河南省實行一系列促進科技型小微企業發展的政策和措施，起到了一定的作用。但是由于受各種因素的影響，不少科技型小微企業還面臨著諸多發展難題。迫切需要社會和政府密切關注與支持科技型小微企業，并盡快研究出一套有效的對策和措施，為科技型小微企業的發展創造有利條件。

一、河南省科技型小微企業的發展現狀

(一)從企業總量上看，小微企業占主導地位

數據統計顯示，截至2015年底，河南省登記的小微企業約3 120 000家，占到全省企業總數的97%以上，貢獻了全省約54%的GDP，60%以上的科技創新，80%以上的新增就業[1]。據統計，已經注冊登記的河南省科技型中小企業11 985家，其中，已在“新三板”掛牌的約139家[2]39。

(二)從增長的角度看，小微企業繼續快速增長

截至2015年6月底，河南省約有756 000家企業，同比增長27.8%，其中小微企業約685 000家，同比增長30.4%，增速高于河南省企業平均增速約2.6個百分點，所占比重提升了約1.8個百分點[3]2。

(三)從地區分布上看，小微企業分布不平衡

據2014河南省工商局小微企業數據庫統計，河南省科技型小微企業數量最多的是鄭州市，其次是南陽市和濮陽市，占已注冊登記的科技型小微企業總數的50%[4]。而漯河市、濟源市、三門峽市等地的科技型小微企業數量較少。

(四)從行業偏好及相對條件的限制來看，由于自身條件和國家政策等限制，小微企業通常會選擇門檻較低的第三產業

具體而言，制造業、批發零售業以及租賃和商務服務業占河南省小微企業總數的68.4%[3]4，其中，數量上排在前10名的行業中，增長最快的是科研服務業。

總之，科技型小微企業推動河南省經濟發展的意義非凡。然而在激烈的市場競爭中，目前河南省科技型小微企業處于不利地位，并面臨著前所未有的挑戰。

二、河南省科技型小微企業的發展問題分析

通過對現狀分析可以看出，河南省科技型小微企業數量多、增長快、貢獻大，在河南省經濟發展中發揮著非常重要的作用。近年來，河南省政府從多方面采取措施來促進科技型小微企業的發展，取得了很大的成效。但是由于受政策法規、資金、技術、人才等方面的限制，河南省科技型小微企業還面臨著一些發展問題。

(一)政策支持力度欠缺

黨的十八大報告要求各級政府要支持科技型小微企業的發展。近年來，河南省出臺和實施了一系列的政策措施來促進科技型小微企業的發展。比如，2012年的“減、扶、增、引”舉措[5]，2014年的“科技金融共贏聯盟”模式[6]，2015年的《河南省人民政府關于扶持小微企業發展的意見》，2016年的170億元“科技貸”[7]及高新技術企業減免行動，2017年啟動“政采e貸”[8]和“小升高”培育行動[9]等。這些政策和措施對推動河南科技型小微企業的發展起到了積極的作用。但是部分政策和措施也存在一定的缺陷。

(1)在科技型小微企業的認定及優惠政策和措施的享受上，部分地區制定的門檻較高，程序比較復雜，需要很多評審環節，在這個評審過程中企業無法及時享受到相關的政策優惠。在認定和審核過程中，有時需要繳納較高的稅費，這給企業特別是剛起步的科技型小微企業帶來了沉重的負擔。

(2)部分優惠政策還沒有全面推開。比如，河南省2017年新推出的“政采e貸”政策是用來緩解小微企業融資難問題的，目前還在試點階段。

(3)有些政策和措施雖然制定了，但是宣傳力度不夠，執行不力，落實不到位，導致河南省科技型小微企業享受的這部分權利大打折扣。比如，河南省科技型中小企業綜合服務平臺、眾創空間等新型孵化器公共服務機構的數量、規模、服務項目有限，難以滿足企業多方面的需求。

(二)高素質人才缺乏

近年來，河南省政府非常重視人才隊伍的建設，在人才的引進、培養等方面先后制定和出臺了不少政策，并采取“高層次人才‘興豫之光’行動”“河南高層次人才引進工程”[10]，為科技型小微企業提供信息咨詢、專業培訓等服務，鼓勵科技型小微企業與高等學校、職業院校合作等措施，取得明顯成效。河南省人才數量逐年攀升，人才隊伍不斷壯大。但是對于河南省科技型小微企業來說，高素質人才仍然短缺。主要原因有兩個：一是河南省人才仍很缺乏；二是科技型小微企業自身難以留住人才。

(1)河南省人才缺乏

首先，河南省人才總量相對偏低。雖然近年來河南省人才數量呈上升趨勢，但是總量仍然偏低。《2015年河南省人口抽樣調查主要數據公報》顯示， 2015年末河南省人口總數為10 722萬人，常住人口9 480萬人，常住人口中具有大學 (指大專以上) 教育程度人口為639萬人，占全省總人口的5.96%。而西方發達國家都在20%以上，美國高達46.5%[11]109。

其次，河南省人才分布不平衡。一方面表現為地區分布不平衡。大部分的科技人才主要集中在大城市。如鄭州、開封、洛陽、新鄉、南陽5個地區集中了全省70.53%的研究生以上學歷的人才，尤其是鄭州市超過了46%，而駐馬店、漯河、許昌、三門峽、鶴壁等5地還不到7%[11]109。另一方面表現為行業規模分布不平衡。大部分科技人才聚集在大中型企業。

再次，河南省人才政策吸引力不強。和經濟發達的省份相比，無論是福利待遇還是科研環境，河南省科技人才政策的吸引力嚴重不足。據調查顯示，88.6%的高技術人才更愿意到經濟發達城市去發展[11]110。

(2)科技型小微企業自身原因

科技型小微在企業在發展過程中需要大量的科技性人才。但是由于科技型小微企業自身發展不穩定，薪酬機制不健全，員工職業規劃、激勵機制和績效考評機制欠缺等問題[12]，導致科技型小微企業很難吸引和留住高素質的人才。很多優秀的畢業生開始會選擇在科技型小微企業中發展，但是隨著技術的增長及經驗的提升，那些優秀的技術人才往往會跳槽到較大的企業中發展。因此科技型小微企業的薪酬機制和用人機制的不完善，以及企業自身發展的不穩定性，是高素質人才缺乏的重要原因。

(三)技術創新能力弱

技術是科技型小微企業的生命線，要想在復雜激烈的競爭市場中站穩腳跟，科技型小微企業必須利用自身優勢，研發、生產和銷售出符合市場需求的高技術產品。近年來，河南省科技型小微企業在黨和政府的大力支持及自身的努力下，技術創新能力不斷提升。但是與發達國家和地區的同類企業相比，還存在一定的差距。據調查，目前河南省真正具有創新能力的科技型小微企業還不到30%。這是因為：一方面，河南省科技型小微企業研發資金投入不足。河南省要求報備科技型小微企業研發投入強度在2%以上。而國家科技部規定，科技型小微企業每年的研發投入強度不得低于5%。也有研究認為，研發資金投入占銷售收入8%以上的企業才真正具有核心競爭力[2]40。另一方面，河南省不少科技型小微企業缺乏具有自主知識產權的技術和產品。由于缺乏技術創新的實力和動力，害怕承擔風險，大部分科技型小微企業選擇走捷徑，對別人的先進技術進行二次創新甚至直接模仿，而真正的原創技術較少，因此，缺乏核心競爭力。

(四)經營負擔重

隨著經濟的發展，通貨膨脹的加劇，科技型小微企業所負擔的各種材料費、人工費、水電費、機器設備費、土地房屋租賃費等各項費用的成本不斷上漲，使得企業生存艱難。為了進行研發，一方面，企業需要添置高科技的機器設備，另一方面，企業需要吸引和留住高素質人才。如果沒有足夠的吸引力，很多優秀人才在企業工作一段時間后就跳槽到一些大中型企業中發展。因此科技型小微企業要通過提高人才福利待遇和發展環境等方面來留住優秀人才，這無疑會增加人工成本的投入。此外，房租、各種保險等費用，使得企業的經營成本較高，最終導致企業的純利潤非常低。對部分河南省科技型小微企業調研發現，90%的企業認為成本增長過快，其中融資成本增長占總成本的15%—20%，人工成本增長占20%—25%，原材料成本增長約占60%[2]41。

(五)資金短缺，融資困難

通過以上分析，我們可以發現科技型小微企業高素質人才缺乏、技術創新能力弱、經營負擔重等發展困境主要來源于企業資金的短缺。根據企業生長理論，科技型小微企業的發展周期可以劃分為初創、成長、成熟和衰退四個階段。處于不同成長階段的科技型小微企業，對資金的需求是不一樣的。對李建偉博士的研究成果整理分析，科技型小微企業各成長周期的資金需求如表1[13] 150-154。

表1 科技型小微企業成長周期資金需求及融資Tab.1 Small and micro enterprises of science and technology's capital requirement and financing of growth cycles

河南省科技型小微企業大多處于初創階段和成長期，需要大規模資金用于新產品的研發和新市場的開拓。但是由于科技型小微企業規模小、資產少、監管不給力、研發周期長、預期收益不確定、抵押擔保能力弱等原因，導致銀行向其貸款困難。甚至有些銀行出現惜貸、慎貸和不貸的情況[14]。政府雖然出臺了一些政策，起到了一定的作用，但融資難的問題沒有從根本上得到解決。所以河南省科技型小微企業主要依靠自有資金、民間借貸、小額貸款等方式來獲取資金。調查顯示，2015年河南省科技型小微企業主要通過民間借貸來獲得所需資金，而從銀行獲得貸款的企業只占全部樣本的5.2%[15]；鄭州市高新區科技型中小微企業約90%的資金是通過民間融資和小額貸款來獲取的，而且融資成本較高[2]40。因此資金少、融資難是科技型小微企業發展的嚴重障礙。

三、國外發達國家扶持科技型小微企業發展的經驗

美國、日本和歐盟等發達國家和地區較早地意識到科技型小微企業發展的重要性，紛紛從稅收、金融、技術、人才、社會服務等方面制定相關法律政策，并設立相關扶持機構來支持科技型小微企業的發展。這些政策和措施對河南省科技型小微企業的發展有一定的指導和借鑒意義。

(一)美國扶持科技型小微企業發展的經驗

美國除了出臺一系列促進小微企業投資、融資、技術改進、創新發展、稅收優惠等方面的法律法規外，還專門成立了政府管理機構，并制定了資金援助制度。小企業管理局是美國最重要的政府管理機構之一，它的主要作用是向小企業提供各方面的支持和服務，如政府采購、政策支持、技術援助、資金支持、貸款擔保、權益保護等。

為了緩解資金壓力，美國首先采取稅收優惠措施。美國按照個人所得稅的稅率來計算小微企業的企業所得稅。科技型小微企業也可以根據自身的情況選擇合適的個人所得稅類別。科技型小微企業還享有延期納稅、資本化的研發支出和委托大學或科研機構的基礎性研究費用可以部分抵稅的優惠。美國對小微企業進行融資的方式有很多，比如，創業引導資金、擔保貸款、組合貸款、小額貸款、賑災貸款等。此外，為支持一些高投資和高風險的研發項目，美國還鼓勵設立民間風險投資公司[16]83-84。

總之，美國通過法律政策、金融支持、稅收優惠、社會服務等方面對科技型小微企業進行扶持，有力地促進了企業的發展。

(二)日本扶持科技型小微企業發展的經驗

日本是中小企業之國，歷來非常重視中小企業尤其是科技型小微企業的發展，并制定了一系列促進科技型小微企業發展的法律法規。稅收減免也是日本促進科技型小微企業發展的重要方式，“寬稅基，輕稅負”是日本政府的立稅原則。

除規定法人稅稅率優惠外，日本科技型小微企業還享有虧損退稅、虧損沖抵、延期納稅，實驗研究費可稅前列支，設備、人才、科研投資等稅率優惠，鼓勵企業增加員工的稅率優惠，幫助企業提高經營能力的稅率優惠等。日本建立《微型企業經營改善資金融資制度》，設立風險基金和小微企業基金來提供無抵押、無擔保、低利息等融資服務。此外，日本還建立了專門的情報網和數據庫，為科技型小微企業提供信息支持[16]84-85。

(三)歐盟主要國家扶持科技型小微企業發展的經驗

歐盟主要國家也制定了一系列的法律政策支持科技型小微企業的發展。比如，德國小微企業的固定資產折舊率與其他企業相比高出約10%。法國也采用貸款貼息的方法支持小微企業，對于新成立的小微企業，法國的政策是前3年免稅，甚至有些地區3年后還可以稅收減半。英國實行“小企業研究和技術獎勵計劃”，對于有創新的小微企業進行資金補貼[16]85。

總之，歐盟主要國家推行的政策主要有：從法律和財政方面大力支持初創期的科技型小微企業；特設部門直接負責科技型小微企業的貸款；專設基金扶持有創新的研發；設立社會服務機構，幫助企業招聘員工和提供信息支持；等等。

四、扶持和促進河南省科技型小微企業發展的對策

根據河南省科技型小微企業發展現狀及問題的分析，并借鑒國外成功經驗，應從政府、金融機構和科技型小微企業自身建設等方面著手促進和扶持河南省科技型小微企業的發展。

(一)加大政府扶持力度，實施跟蹤評價

首先，政府應制定和完善扶持科技型小微企業的各項政策。其次，深化稅費政策改革。建議河南省政府成立專門針對科技型小微企業的稅收征管部門，擴大稅收優惠范圍，增加稅收優惠力度，改善稅收優惠形式和簡化稅收征管流程，使科技型小微企業能夠更多地享受到稅收優惠，以充分發揮稅收杠桿的效用。再次，完善擔保體系。一方面，建立健全政府擔保機構，緩解科技型小微企業抵押資產方面的問題。另一方面，加大對其他擔保機構的支持力度，以增加科技型小微企業的其他擔保資源。在各項政策頒布實施后，相關政府部門應該實施跟蹤評價，及時了解政策的落實和執行情況，最大限度地發揮政策的效用。

(二)拓寬融資渠道，構建金融支持體系

構建完善的金融支持體系，引導銀行和非銀行金融機構加大對科技型小微企業的金融服務，提高貸款的積極性。引導在國有銀行和商業銀行內部成立科技型小微企業信貸部，專門管理科技型小微企業信貸的相關工作，適當放寬信貸的條件。引導有條件的銀行和非銀行金融機構拿出專項資金來支持科技型小微企業的發展。根據科技型小微企業的融資特點，由政府牽頭設立科技型小微企業金融機構或金融服務部門。此外，建立針對科技型小微企業融資趨勢的數據監測預警系統和科學分析決策機制[17]。深化金融監管改革，大力發展小型微型金融，并加強金融創新能力。

(三)調整企業戰略，優化組織結構

隨著全球經濟的一體化，市場競爭的加劇，科技型小微企業必須不斷加強學習，不斷更新經營管理理念，不斷吸納新的市場信息，來實現企業的可持續發展。企業應該從各部門抽調人員組成管理領導組，由管理領導組結合企業自身的情況，充分發揮員工的積極主動參與性，在廣泛收集員工建議的基礎上，對科技型小微企業的組織結構、人才政策、權責分配制度、薪酬制度等方面進行整合優化，以吸引人才、留住人才，進而來促進企業的持續健康發展。

(四)引進技術人才，增強核心競爭力

首先，經營管理者必須意識到人才的重要性，多渠道引進優秀人才。其次，應注重對人才的培養、激勵并留住科技型人才。科技型小微企業應該給人才提供良好的工作環境，制定科學合理的薪酬、晉升、考核評價等激勵制度，并提供各種培訓學習和繼續深造的機會。除此之外，結合河南省本地的實際情況，對科技型小微企業引進的高科技人才給予一定的補貼，以調動他們的積極性。再次，積極與其他企業合作，形成產業集聚群，增強自身實力，提高產業競爭力。最后，與高校等科研機構合作交流，形成技術聯盟。

(五)營造良好氛圍，樹立企業形象

科技型小微企業一方面要給人才提供良好的工作環境，另一方面要加大對科技型人才的關心力度，營造和諧友愛的企業氛圍。企業只有加強誠信建設，不違反相關規則，保持一個良好的形象，才能促進企業的持續進步。

五、結語

科技型小微企業是我國經濟發展和科技創新的重要力量，大力推動河南省科技型小微企業發展對于促進河南省經濟發展意義重大。在借鑒國外扶持科技型小微企業發展經驗的基礎上，結合河南省科技型小微企業發展現狀和問題，通過內部(科技型小微企業自身)和外部(政府及金融機構)共同發力，協調發展，河南省科技型小微企業一定能克服目前發展過程中所面臨的困難，更快更好地發展。

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