當前中醫藥行業科研經費管理問題及對策分析

何 靜

（中國中醫科學院廣安門醫院財務處 北京 100053）

《“健康中國2030”規劃綱要》指出：“健康是促進人的全面發展的必然要求，是經濟社會發展的基礎條件。實現國民健康長壽，是國家富強、民族振興的重要標志，也是全國各族人民的共同愿望。”[1]近年來，國家對包括中醫藥行業在內的衛生健康領域科研投入力度不斷增大[2-3]，中醫藥科研經費管理也越來越引起學界重視[4-5]。中醫藥科研經費管理除了財務科研經費管理出現的一般“共性”問題外，也面臨著中醫藥行業的特殊問題。筆者接觸中醫藥行業科研經費管理十余年，茲談談自己對中醫藥行業科研經費管理“個性”問題的些許心得和思考，以就正于同道。

1 當前中醫藥行業科研經費管理存在的問題

中醫藥作為衛生服務行業，其科研、臨床、教學工作始終圍繞著為廣大人民群眾提供優質的中醫藥服務而展開。中醫藥科技項目具有“注重繼承與創新”、“基礎研究與臨床研究相結合”、“中藥研究與中醫研究相結合”、“傳統方法與現代方法相結合”等特點[4]。筆者認為，當前中醫藥行業科研經費管理中存在的突出問題如下。

1.1 忽視了中醫藥行業重視理論傳承研究和常以“人”為受試對象研究的特點

繼承是中醫藥發展的基礎。張伯禮院士指出：“各個學科都有繼承發展的問題，但對中醫藥來說更加重要。傳承是幾千年來中醫藥發展的基本形式，師徒相授、薪火相傳，延續了學術的生命。傳承是中醫藥的基礎，沒有基礎就如空中樓閣虛幻縹緲，就沒有了根基。重視傳承工作就抓住了根本，事業越是發展，我們越要堅守學術的底線。”[6]中醫藥同時具有自然科學和社會科學的屬性。目前很多中醫藥行業的科研項目是圍繞著中醫藥傳承工作展開，比如中醫藥古籍系統整理、名老中醫學術思想傳承研究、中醫基礎理論系統詮釋和理論創新。這些研究，雖然在一定程度上借鑒了西方的研究方法和技術，但大多傳承研究似乎并不需要購置精密、高科技的儀器，尚未涉及大規模、多中心的臨床研究，也并未開展經費需求較多的實驗研究，但需要研究者窮其畢生精力進行理性思考和升華提煉。目前的經費管理體制中，重“物”輕“人”現象仍一定程度地存在，忽視了中醫藥行業重視繼承、重視理論支撐的特點。因此，涉及到傳承研究、涉及發揮“人”主觀性的工作，往往經費預算不大，標準難以把握。即使國家批準立項大力支持中醫藥傳承研究，也會出現預算難以編制、執行困難等問題。同一套科研經費管理機制應用到中醫藥這一兼具人文性和科學性、重視傳承的學科中，難以充分發揮科研經費的作用。另一方面，中醫藥研究往往前期需要研究大量文獻，更多地采用訪談、實地調查等定性研究方法。這個前期探索階段往往依靠研究者長期的經驗積累和知識沉淀，但卻往往不為人重視。體現在科研經費管理上，就是尚缺少能充分體現以人的腦力勞動為主要研究形式的經費預算編制和管理體制。集中反映到具體會計科目中，就是正式在職人員無法領取勞務費或專家咨詢費，難以調動理論研究人員的積極性。而在專門設置的用于課題組研究人員績效激勵的間接經費使用上，因為許多單位缺乏相應的配套政策無法落實,具體管理部門和課題組無據可依、無所適從，“結余”現象頗為突出。

另兩個突出問題是，中醫藥臨床研究均以“人”（健康人或者病人）為研究對象，這類涉及到“受試者人”的研究經費的項目，醫學倫理審查費用往往預估不足，且預算管理中至今未能將受試者保險費用納入臨床研究預算中。幾年前，國內研究單位的醫學倫理審查費用大多在2 000～3 000元/單位，現在已經升至5 000元以上。而且以前多由項目牽頭單位倫理審查即可，現在則是每個參加單位均需要進行倫理審查。由于參研單位可能達幾十家之多，導致經費支出驚人。另外，臨床研究過程中會發生不良事件甚至不良反應，可能涉及賠償問題，所以國外在臨床研究中提供受試者保險已經是“標配”了，但我國尚未就“受試者保險納入科研經費預算中”形成共識，更不可能列支了。

1.2 科研項目協調管理問題突出

科研管理是一項涉及到科研、醫療等多個環節，科研處、財務處、內審等多部門的綜合性的管理活動。一方面，科學研究是一項創造性的知識創造過程，專業性非常強，且科學研究常常發生與計劃不一致的情況，經費使用與預算難以執行時有發生。另外，絕大多數科研項目管理歸口科研處（科），實際研究工作由課題負責人牽頭在科室進行，經費的到賬和使用記錄則由財務部門掌握，科研項目經費績效確定又由內審部門執行。同一科研項目，涉及多個管理部門，各部門使用各自的系統，資源沒有共享，導致多個部門之間存在信息不對稱現象，常常存在課題組和科研部門不知道項目經費到賬和使用情況，財務部門是待科研經費到賬后才知道科研立項，但是不知道科研的項目預算、項目進度和結題等情況。因資源沒有共享，內審部門對項目執行情況的監督和評價更是無從下手，嚴重影響了科研項目的細化管理[7]。比如學界討論的焦點之一——科研經費固定資產的統一管理問題。醫院不同的科研項目、不同的課題負責人根據自我需要，單獨進行儀器設備采購，存在重復購置浪費的情況。財務部門根據醫院會計制度對于專項資金使用要求“專款專用”，財務賬上只反映科研資產情況，無法反映科研設備的利用率。科研資產驗收入庫的手續也僅僅流于形式，購置后的科研儀器設備由課題組或所在科室保管使用，無法資源共享。甚或存在監管不嚴，嚴重者造成國有資產的流失[8]。

1.3 研究者（特別是臨床一線醫生）任務繁重，難以兼顧科研經費管理

研究者負擔過重、財務管理知識缺乏也是當前中醫藥行業科研經費管理中存在的突出問題。特別是許多項目都是由臨床一線醫生承擔，他們在承擔著大量的臨床、教學和管理工作的同時承擔科研任務，如此繁重的工作很難讓臨床一線的醫生能有精力投入臨床科研工作中。一項針對長沙市某兩所三甲醫院2 874名醫務人員調查表明：每日睡眠能保證8小時的醫護人員不到8%，且有1.84%每日睡眠時間少于4小時。有80.86%的醫務人員每天工作8小時以上，其中，91.21%的醫生每天工作8小時以上。僅有4.43%的醫護人員下班時感覺還不錯，感覺疲勞或非常疲勞的醫師達到94.04%[9]。如此大的工作壓力很難想像臨床一線醫生能有足夠的精力去密切關注科研經費管理。兼之課題負責人大多不具備財務知識，帶來科研預算編制和管理中的種種問題。比如，科研經費立項過程中草率應付，并未對申報項目預算編制進行通盤考慮，遑論細致了解項目所需的設備、物資現行物價水平，主觀上導致了預算編制不合理[10]。在執行過程中，缺乏對預算執行的合理計劃安排，容易出現經費支出困難、不符合政策要求等情況。

2 中醫藥行業科研經費管理問題的對策

針對目前中醫藥行業科研經費管理中存在的個性問題，筆者以為可從以下幾個方面進一步完善科研經費管理制度。

2.1 應努力體現中醫藥重視理論傳承研究和經常以“人”為受試對象研究的特點，合理編制預算和使用經費

針對中醫藥行業重視傳承、重視理論研究等特點，在符合國家經費管理規定精神的前提下，應制定相應的科技經費管理規定，適當提高科研經費中知識勞動的價值。比如傳承研究中，國醫大師是從全國中醫藥系統從事臨床工作的中醫藥（包括民族醫藥）人員中遴選出來的德高望重的名老中醫藥，為發展中醫藥事業作出突出貢獻。應參照有關標準，適當提高國醫大師等特別群體的差旅費、專家咨詢費等標準。對于從事中醫基礎理論研究的課題，實地調查、定性訪談等研究是重要的研究方法，應適當在差旅費、會議費科目中適當增加經費預算比例。

同時，充分利用好間接經費，發揮其績效推動的杠桿作用。各單位應根據本單位實際，制定間接經費的使用辦法，規范其支出，充分發揮其激勵作用。對于涉及到“受試者人”的研究，研究單位的醫學倫理審查是必須的，預算制定和財務審核審批專家都應有充分的估計。至于在預算管理中列支受試者保險費用，用于臨床研究過程中發生不良事件甚至不良反應時的賠償問題，應該是勢在必行，專家和政府管理應該有所共識，且需盡快制定辦法落實。

2.2 應進一步完善項目科研財務一體化信息系統，建立“項目管理-科研管理-經費管理”統一管理平臺。

目前很多醫院或科研院所都建立了財務信息管理系統平臺。這些平臺可以實施經費全過程管理，包括預算信息錄入、預算支出填報、審核、確認和經費預算查詢等。比如系統自動判斷每筆經費支出是否超出預算范圍，預算范圍內的經費支出申請流轉到科研管理部門、財務部門進行下一步審核、撥付操作，超出預算范圍的經費支出申請則由系統自動退回，充分利用信息管理平臺進行財務有效監管。并且，預先設置國家級、部級、市級多個預算管理類型，對不同經費來源的課題自動匹配不同的預算管控模式。還有一部分醫院借助電子化臺賬[11]或“項目經費卡”的形式進行管理。針對排隊苦、報賬難、效率低等報銷過程中常見疑難問題，還有學者提出了基于微信平臺的經費報銷排隊系統[12]。這些途徑均為項目財務科研經費的信息化管理進行了很好的探索。

中醫藥行業的科研很多時候是臨床醫療活動與科學研究同步進行，行政辦公管理與財務管理并駕齊驅，目前很多醫院或者科研機構只是針對科研、財務、系統辦公等單獨制定了信息化管理系統，尚未能將各項各系統的職能進行整合，導致科研人員在科研管理和經費管理中往往要熟悉、掌握不同的系統運行規則，行政管理人員則很難全面、同時地對科研進展、經費執行進度、系統辦公進行統籌把握。因此我們強烈呼吁：應建立科研財務一體化信息系統，建立“項目管理-科研管理-經費管理”統一管理平臺，協調科研項目和經費統一管理，以有利于提高科研管理效率，進一步提高信息公開透明，推動科研、臨床、行政辦公、財務等各項工作的暢通、流暢管理。但要注意，考慮科學研究保密性原則，一體化信息系統中公開對象和范圍應做到有所區別，包括在科研共同體范圍內的公開以及向全社會的公開[13]。

2.3 充分發揮科研財務助理作用

當前，財務管理日趨精細化，科研經費從嚴監管已成為新常態。科研人員一般都是課題研究的骨干成員，讓他們在承擔繁重科研任務同時負擔繁瑣的課題經費管理重任，一方面，影響了科研人員創造性的發揮，導致科研工作的延誤，讓其不能專心從事科研工作，造成了科技資源的嚴重浪費；另一方面，由于缺乏財務管理知識，專業不對口，錯誤時有發生[14]。

而專職的科研財務助理在“預算編制—經費執行—結題驗收”等科研經費的全過程以及在固定資產管理、采購管理、財務信息系統管理、報表填寫等諸多細節方面都能全面了解，可以有效幫助課題負責人實施課題經費管理。比如預算環節，可以協助團隊完成各類科研項目經費的預算編制工作，依據團隊開展科研工作的整體經費需求和支出預算，按照“目標相關性、政策相符性和經濟合理性”的原則對各項目經費需求和科目支出比例提出合理預算建議，認真審核把關，最終提交申報，并修改完善[15]。但要注意，在國家科技經費相關的管理規定中，應對科研財務助理的相關待遇明確規定，科研項目團隊也要充分尊重科研財務助理，認真聽取財務助理意見，充分發揮科研財務助理的積極性。科研財務助理自身也要加強業務知識培訓，既要學習、掌握最新的相關經費管理報銷辦法和規定，也要熟悉本單位經費管理的具體細化操作流程和程序，還需要適當地了解中醫藥行業專業知識，及時跟進了解科研項目進展。如此，方能確保科研項目順利實施，提高科研經費使用效率、規范經費使用管理，保障經費使用安全。當然，在落實財務助理的過程中，存在著的招聘難、待遇低等問題迫切需要解決。

3 結語

科研經費的管理問題直接關系到科研工作的順利實施和成敗。當前各項改革措施頻出，相互之間有時候出現不相協調之處，加上近年重拳治理腐敗過程中引起財務人員和科研人員的“誤解”“執行偏差”等問題，也是導致目前科研經費管理效果不能盡如人意的原因之一，需要各級管理者與科研人員各方共同努力才能將國家的政策用好，發揮其應有作用。

1 http://news.xinhuanet.com/health/2016-10/25/c_1119786029_3.htm，引用日期：2017-11-03.

2 許偉明,胡鏡清,王思成,等.國家中醫藥基礎研究相關計劃項目熱點及問題分析.世界中醫藥,2013,8(6):593-596.

3 羅存,滕樂飛,邢悅,等.國家自然科學基金常見多發病中醫科研投入分析.國際中醫中藥雜志,2014,36(5):385-388.

4 趙暉,常暖,高凡珠,等.芻論中醫藥科技項目績效評估指標體系構建.中國中醫藥信息雜志,2013,20(9):1-3.

5 侯碧英.加強中醫藥科研經費管理的探討.中醫藥管理雜志,2008,16(6):430-432.

6 http://www.gov.cn/jrzg/2013-01/21/content_2317193.htm,引用日期:2017-11-04

7 周希東.科研院所科研經費管理的問題與對策.企業改革與管理,2017(7):150-150.

8 胡小君.從財務角度談醫院科研經費管理.醫院管理論壇,2014,31(10):55-57.

9 姚娜.醫務人員工作壓力、職業倦怠、健康狀態及人格特質特征.湖南長沙:中南大學,2014.

10 錢毅.醫院科研經費管理的存在問題和解決對策.科技管理研究,2007,27(8):84-86.

11 楊顯聰.電子化臺賬對科技項目經費有效管理的思考.云南科技管理,2017,30(3):7-10.

12 付耀珍,陳宇兵,劉玲.基于微信平臺的高校經費報銷排隊系統服務滿意度研究.武漢理工大學學報(信息與管理工程版),2017,39(3):359-363.

13 聶常虹.對我國科技經費管理問題的思考.農業科研經濟管理,2014(1):2-5.

14 曾玉峰,鞏亞東,劉建斌,等.科研院所財務助理管理芻議.管理觀察,2017(25):144-146.

15 李國榮,潘秀榮.科研團隊建立財務助理制度的實踐與建議.農業科研經濟管理,2015(4):9-11.