探索合資企業廉潔風險防控機制在國企的運用

一、研究背景

完善的企業廉潔風險防控體系能控制風險、消除弊端、確保質量、提高效率，是改進現有企業管理的有效手段，有助于企業發展目標的實現，最終實現企業的價值創造和干部的清正廉潔。因此，無論國有企業還是非公經濟型企業，加強廉潔風險防控機制建設都是當務之急。

申通龐巴迪（以下簡稱“申龐”）是一家非公企業，是申通地鐵與龐巴迪運輸瑞典有限公司共同出資組建，也是國內軌道交通車輛維修領域唯一一家中外合資公司。申龐自2012年12月掛牌成立以來，通過完善的企業管理、嚴密的內部控制，完成了既定的年度生產目標和安全目標；同時，于2015年通過了OHSAS18001標準的體系認證，通過了德國萊茵TüV關于IRIS認證，率先成為國內從事軌道交通車輛維修行業中通過IRIS認證并且三標合一的企業。申通龐巴迪與上海地鐵維護保障有限公司（以下簡稱“維保公司”）同屬申通地鐵集團。本文旨在通過前期對申龐管理工作的調研，借鑒其管理模式和管理經驗，探索可運用于國有企業內部的廉潔風險防控機制，從而減少企業人員不廉潔行為的發生，降低腐敗風險，提升企業廉潔風險管理水平。

二、合資企業廉潔風險防控工作的特色和亮點

（一）流程標準化，監控透明

建立制度是企業的基礎管理工作。申龐為滿足公司戰略發展要求，在規劃制度時確保覆蓋到公司各個部門和各層面管理人員，使流程具有有效性、可操作性，滿足公司廉政建設的需要。

1.制度健全、流程清晰。申龐在編制文件時充分考慮合理性、可行性和可操作性，避免脫離實際的高要求造成制度形同虛設，避免職責重疊交叉而相互扯皮推諉。其內部控制體系管理制度數量有146個，為了保證每一個文件涉及的工作過程都被有效運行和控制，開展了系統的過程分析活動，運用IATF（International Automotive Task Force）單一過程分析圖識別工作過程和涉及部門、人員。有效的識別方法能夠幫助工作的過程控制達到標準化，使工作標準一目了然、工作職責劃分清晰，確保在工作執行中不產生偏離，提升企業管理的有效性。

2.與時俱進、循環修正。對于管理文件，申龐開展了生命周期管理，對于因管理方式、管理職責發生變化的工作流程，每年定期跟蹤、梳理，對不適用的文件或流程進行及時的更改、替換，有效保持文件的科學性、兼容性，達到管理有效控制、流程監控到位的目的。同時，公司每年要求所有員工進行管理文件的培訓，確保全員學習、全員掌握。

（二）內控精細化，權責分明

健全的內部控制管理體系是企業加強事前和事中控制、事后監督和糾正過程的動態手段。申龐對內控建設的重要性、必要性、有益性有著準確的認識。

1.內部質量全面掌握。申龐利用國際鐵路行業標準IRIS（ISO/TS22163），建立公司內部質量管理體系，在ISO9001的基礎上，增加了鐵路行業的特殊要求，對質量管理和成本控制提出更為嚴苛的要求。同時，申龐以顧客為關注焦點，通過領導作用、全員參與、風險把控、持續改進等方法來實現公司內部全過程的管理與控制。

2.管理風險全面受控。申龐對于涉及關鍵崗位、關鍵環節的流程加強監管的同時，注重加入約束條款和授權審批條件，以杜絕不廉潔風險的潛在誘因的出現。申龐的財務管理中，包括付款報銷、資產管理、銀行管理、授權審批權限、印章管理、年度存貨盤點等，均要求嚴格單據審核，嚴格審批權限。公司運用MAXIMO業務管理系統，對項目管理、采購管理、生產管理、安全管理進行流程控制，有效杜絕了越權越位情況的發生。

（三）以嚴格的監管機制，確保決策科學、問責清晰

申龐作為中外合資企業，始終以實現經營利潤為目標，通過嚴格管理、強化監督、優化資源配置等增加盈利能力，并通過加強巡查工作確保公司從成本中心向利潤中心轉化。

1.運用審計手段加強公司經營行為監管。作為母公司之一的龐巴迪集團，派出內審的隊伍對于子公司的財務會計流程、采購管理、存貨控制、供應商管理進行審查，并提出合理的建議，通過建立行動計劃以優化流程，減小各類風險，避免給企業造成損失。同時，集團聘請了全球四大會計師事務所之一的安永會計師事務所作為外部審計單位，對公司進行年審，核查公司的財務數據的準確性、內部控制流程的完整性和規范性。

2.利用風險考核強化內部管理控制。申龐定期對風險管理進行全面、有效的監察，制定具體全面的風險管理評定標準，將評定標準和內控考核機制有效結合。公司對于違反考核要素的人員不留情面，進行處罰、落實整改；對于幫助流程改善、提出合理建議的員工，主動激勵，開展績效獎勵，肯定其付出的努力和取得的成績。公司通過考核機制，改善內部控制的環境，使員工嚴格按照制度流程開展工作，同時也解決了部分管理人員思想上的懈怠，有效增強了全員的責任意識，激勵員工培養良好的品行，引導員工養成較高的素養，從而減少廉潔風險的產生。

三、深入探究對比，找準國有企業廉潔風險防控建設中存在的問題

不以申龐公司與維保公司的成立年限、規模大小等作比較，僅僅分析其管理模式和特點，我們發現，申龐作為合資企業，并沒有紀檢組織作為其權力監督歸口部門，但其通過科學的公司治理、健全的體系建設和完善的內控監管機制形成了權責清晰、流程規范、措施有力、制度管用、預警及時的廉潔風險管理模式。近年來，維保公司有較為完善的自身體系建設、企業管理流程，公司推行卓越績效模式，引入先進的管理方法，推廣精益化管理理念，企業內部管理工作趨于規范。但是隨著網絡化大發展的管理要求的不斷提高，以及改革發展工作的深入推進，相較于申龐的風險防控建設，公司還是存在著一些不容忽視的問題，存在廉潔風險的隱患。

（一）組織架構運行需要完善

對比合資公司的治理結構和管理體制、在內控管理方面全面權責分離，而國有企業層級較多，將治理層與管理層合為一體，職能交叉、多頭監督情況出現，導致各方協調不暢；加之企業正值網絡化轉型發展期，體制機制變化速度快，內部不適應的情況顯現，多頭監督另一個極端“無人監管”地帶出現，使企業監督工作受限。

（二）管理流程有待改進

對比龐巴迪清晰的管理流程，維保公司現建立的管理標準數量過多，標準涉及的流程煩瑣且過于復雜，同時存在標準重疊、執行人員不理解，導致流程執行過程困難、人員執行偏差的情況出現，給企業廉潔風險防控帶來了隱患。

（三）監察作用還需發揮

對比龐巴迪的監督工作，維保公司自身內部監察審計方面發揮的作用不明顯，表現為未能清晰、準確地定位監督的目標與職能；存在人員緊缺、專業能力限制等客觀因素，監督工作未能做到“關口前移”，更多的只是事后監督，造成對風險管控不全面。

（四）管理意識仍然不強

對比合資公司的管理意識，國有企業的領導干部，特別是基層單位的干部、管理人員認為不出問題就意味著沒有廉潔風險的占大多數，認為內控與廉潔風險沒有多大關系也普遍存在。

（五）監督觸角需要延伸

“小微腐敗”“蠅貪”現象屢禁不止，比如基層班組違規設立活動經費；接受業務合作單位的宴請、接受禮金等。問題不顯山不露水，看似無傷大局，這暴露出黨風廉政建設責任監督未有效落地，防范和懲處力度需加大。

四、尋求解決對策，探索提升監督管理質效的良方

針對以上薄弱環節，以促進企業健康發展，增強企業發現風險、應對風險的能力為目標，探索有效途徑加強公司廉潔風險防控體系建設，從而有效減少和防止公司失廉行為的產生，不斷深化源頭治理工作。

（一）筑牢三道防線

1.強化權力制約，提高廉潔風險防控的科學性。一是優化組織結構，完善權力制衡。強化戰略導向，以“十三五”戰略規劃中期調整為契機，以減少層級、提高效率的原則，加強對管理組織和管理職責的梳理，屬于工作職責不明確的，要科學厘定責任分工，以制度的形式明確相關部門和人員的工作職責；屬于內部機構設計不科學的，要合理分配權責，避免機構重疊、跨部門職能交叉或缺失造成的監督失控。二是優化管理流程，完善權力監控。結合改革發展，按照“PDCA”管理理念，開展流程整合、再造，明確過程控制要求，構建起符合實際、操作性強、真正管用的流程體系。同時，將優化流程與重點工作、戰略目標有機結合，與工作職責、生產實際有機結合，與增強能力、加強管理有機結合，進一步梳理歸并、簡化任務，從而提升一線員工的執行力和監督效力。

2.強化重點領域管控，提高廉潔風險防控的有效性。一是嚴控企業生產管理中可能產生的風險。緊緊圍繞工程建設、運營維護、物資采購等重點領域，強化管控措施，提高防范廉潔風險的能力和水平。針對項目招投標管理、履約支付、竣工結算等環節，要進一步嚴格招投標程序，規范核價比價、綜合競價等，加強驗工計價管理，進一步降低企業單一來源公示的比例，確保不發生招投標或定價機制不科學、授權審批不規范等原因導致的舞弊現象。針對供應商選擇、準入、退出等工作，重點加強對供應商的管理，健全供應商考評機制、建立信用評估體系；把控供應商的關鍵點控制，完善責任考核和賠償追究機制，降低供應商廉潔風險。針對委外管理的監管，要統一公司范圍內各專業共通的委外工作管理要求，加強委外工作的監控，評估委外工作效能，確保不發生項目驗收不規范、付款審核不嚴等風險。同時，梳理公司各專業各項委外工作完全自主業務、可以委外業務項，了解委外市場供需能力，建立完全自主業務、可以委外業務及對應委外市場能力信息庫，滿足管理的發展和變革的需要。二是嚴控企業經營活動中產生的風險。要牢固樹立“重運營亦重經營”的管理理念，深化運維成本定額管理和成本核算，強化資金約束；細化預算管理和財務風險管理，增強效益意識。針對采購計劃安排不科學、采購方式不合理，導致采購物資質次價高、庫存物資積壓，產生資源、資金浪費的情況，要通過加強運維全成本管理，建立內部成本標桿，強化分類指標，健全對應的管控流程，監督企業內部決策行為，避免資金損失、資源浪費，進一步增強精益化管理能力。

3.強化運行過程監控，提高廉潔風險防控的實時性。一是加快信息科技手段的運用。大力推進各類業務向信息化、智能化、科學化的方向發展，全面推進信息平臺建設和應用，強化實時和動態監控，減少權力行使和行為的隨意性；圍繞經營管理權力運行的重點領域和關鍵環節，對各類業務實行全生命周期、全過程、全流程管理，從而有效防范廉潔風險。二是加快先進管理體系的對標。結合“三標合一”貫標體系標準轉版，將新版標準中的管理新要求在日常工作中予以體現。引入同行業先進經驗，積極導入設備管理體系標準（T/CAPE 10001-2017）、資產管理體系標準（ISO55000）等，研究試點IRIS（國際鐵路行業標準體系）認證，增強企業風險預警能力。

（二）完善“四個機制”

1.完善廉潔風險的教育引導機制。一是強化企業文化渲染。以黨的十九大精神為引領，結合實際，將黨紀黨規教育、廉潔從業教育與企業文化建設相結合，創新教育載體、豐富教育內容、依托輿論工具，通過日常教育和集中教育等方式，深入開展生動活潑、富有實效的廉潔宣傳教育活動，形成特色的廉潔文化理念，用文化引領企業健康發展。二是強化意識形態引領。結合時代特色和行業特點，開展干部員工的意識形態教育，引導全員在價值理念、道德觀念上緊密團結，增強員工的職業責任意識和社會奉獻意識。通過教育，引導領導干部強化作風建設，加快一線難題調研，破解改革難題和提升運維管理水平；引導基層黨組織，加強壓力傳導，進一步增強服務意識和凝聚員工能力；引導員工共同營造履職盡責、干事成長的氛圍。通過大力開展意識形態教育，引導企業各級行為，確保筑牢思想防線，為深化公司廉潔風險防控工作打下思想基礎。

2.完善廉潔風險的動態預警機制。一是制定“負面清單”，優化廉潔風險防控建設。結合工作實際，定期梳理因工作職責變化、職能調整而產生的新利益尋租空間廉潔風險點；結合管理流程的優化工作，化繁為簡、化整為零，共同推進崗位廉潔風險防控“負面清單”工作，形成便于理解、便于操作的關鍵環節工作禁令。根據風險點的變化，與時俱進、長期修正，更新防控措施，發揮好其在企業反腐倡廉建設中的重要作用。建立管控機制，創新形式、持續深化，確保常態化防控，實現國資安全。二是運用現代化管理工具增強廉潔風險監控能力。結合企業改革發展工作，重視戰略發展規劃對企業管理、內控體系建立的重要作用。運用好麥肯錫7S分析、關鍵資源分析等專業工具對公司戰略、組織架構、制度標準、員工、核心價值觀，以及人力資源、信息化資源、供應商資源、知識資源、管理模式等方面的信息，全方位地分析，對日常戰略行為進行適時、動態的管理。

3.完善廉潔風險的督查糾偏機制。一是推動紀檢監察工作與公司治理工作的深度結合。要圍繞企業深化改革各項工作，促使紀委監督工作融入公司治理各環節，促進“廉潔”為改革發展護航。堅持重點工作監督要全程跟蹤、全程督查，及時糾正改革過程中不合理的情況，從整體上提高紀檢監察工作的針對性和實效性；堅持專項治理與效能監察，事后監督與過程監督相結合，加強組織協調，督促并協助相關職能部門找準問題、加強整理、完善制度、優化流程，確保改革對防范廉潔風險問題的助推作用，提升企業廉潔風險防控工作的效果和質量。二是推動審計監督工作與企業經營管理的深度結合。注重審計監督隊伍建設，加強監督檢查的分工合作，對于需重點監督檢查的問題線索，整合財務管理、合同管理、項目管理等相關部門的力量，明確各部門的檢查重點。加強對執行決策部署和規章制度的監督，加強對重點領域、重大項目、重要活動和關鍵環節的監督，保證權力規范運行。對于管理中反映的基層突出問題，要聯合有關部門開展專項督查，有針對性地開展深入檢查，提升監督的有效性。

4.完善廉潔風險防控的問責處置機制。一是完善考核機制，提升監督效力。以集團戰略指標、公司績效考核指標、業績考核指標為基礎，進一步完善公司戰略指標體系；通過強化考核體系，量化考核指標類目，發揮好考核對執行力偏差的問責作用；通過完善獎勵機制，形成正向激勵，發揮好考核對執行力提高的推動作用。二是完善問責機制，發揮懲治作用。按照“全面從嚴治黨”的要求，積極踐行“四種形態”。對反映突出的苗頭性、傾向性和熱點問題，加強問題研判；對案發原因和特點規律，強化綜合分析，督促各單位完善管理，堵漏建制，防范風險。加強查信辦案工作，重點督辦干部作風建設、侵害員工權益、違反廉潔從業規定的案件，嚴肅懲處違紀違法行為。

五、結語

借鑒合資企業管理特色完善國有企業崗位廉潔風險防控體系建設，是在企業改革發展特殊環境下開展的一次探索性的實踐，需要突破傳統思維模式，打破原有的條條框框。因此，我們要樹立正確的角色意識和責任意識，站在一定的政治高度為企業培育優質土壤，促進其健康發展。

（作者單位為上海地鐵維護保障有限公司）

[作者簡介：王晶華，上海地鐵維護保障有限公司黨委副書記、紀委書記。]