本月財經法規制度（上）本月財經法規制度（上）下

1、《關于境外機構投資境內債券市場企業所得稅 增值稅政策的通知》。11月7日，為進一步推動債券市場對外開放，財政部、國家稅務總局聯合制定下發《關于境外機構投資境內債券市場企業所得稅 增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕108號），對境外機構投資境內債券市場企業所得稅、增值稅政策進行明確。根據《通知》的有關規定，自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業所得稅和增值稅。但上述暫免征收企業所得稅的范圍不包括境外機構在境內設立的機構、場所取得的與該機構、場所有實際聯系的債券利息。

2、《關于鼓勵相關機構參與市場化債轉股的通知》。11月13日，為有效動員各類社會資本參與市場化債轉股，推動市場化債轉股擴量提質，按照《國務院關于積極穩妥降低企業杠桿率的意見》（國發〔2016〕54號）及附件《關于市場化銀行債權轉股權的指導意見》等相關規定，國家發改委辦公廳、人民銀行辦公廳、財政部辦公廳、銀保監會辦公廳、證監會辦公廳聯合制定下發《關于鼓勵相關機構參與市場化債轉股的通知》（發改辦財金〔2018〕1442號），鼓勵保險公司、私募股權投資基金等各類機構依法依規積極參與市場化法治化債轉股。《通知》提出，允許符合條件的保險集團（控股）公司、保險公司、保險資產管理機構設立專門實施機構從事市場化債轉股，允許保險業實施機構設立私募股權投資基金開展市場化債轉股。同時，《通知》明確，鼓勵私募股權投資基金開展市場化債轉股業務；鼓勵銀行、信托公司、證券公司、基金管理公司等依法依規發行資產管理產品參與市場化債轉股；鼓勵暫未設立實施機構的商業銀行利用現有機構開展市場化債轉股。《通知》還指出，支持外資設立私募股權投資基金開展市場化債轉股業務。

3、《關于在文化領域推廣政府和社會資本合作模式的指導意見》。11月13日，為貫徹落實《國家“十三五”時期文化發展改革規劃綱要》《國務院辦公廳關于進一步擴大旅游文化體育健康養老教育培訓等領域消費的意見》《國務院辦公廳轉發財政部 發展改革委 人民銀行關于在公共服務領域推廣政府和社會資本合作模式指導意見的通知》等文件精神，深化文化領域供給側結構性改革，推動政府職能轉變，創新文化供給機制，文化和旅游部、財政部聯合制度發布《關于在文化領域推廣政府和社會資本合作模式的指導意見》（文旅產業發〔2018〕96號），引導社會資本積極參與文化領域政府和社會資本合作（PPP）項目。《意見》提出，鼓勵社會需求穩定、具有可經營性、能夠實現按效付費、公共屬性較強的文化項目采用PPP模式。重點包括但不限于具有一定收益性的文化產業集聚發展、特色文化傳承創新、公共文化服務、非物質文化遺產保護傳承以及促進文化和旅游、農業、科技、體育、健康等領域深度融合發展的文化項目。《意見》要求，規范項目實施，并從“規范項目運作”、“突出運營核心”、“優化回報機制”等五方面作出具體安排。

4、《關于調整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄的通知》。11月14日，根據近年來國內裝備制造業及其配套產業的發展情況，在廣泛聽取產業主管部門、行業協會、企業代表等方面意見的基礎上，財政部、發展改革委、工業和信息化部、海關總署、稅務總局、能源局聯合制定下發《關于調整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄的通知》（財關稅〔2018〕42號），決定對重大技術裝備進口稅收政策有關目錄進行修訂。根據《通知》的有關規定，自2019年1月1日起，取消百萬千瓦級核電機組（二代改進型核電機組）等裝備的免稅政策，生產制造相關裝備和產品的企業2019年度預撥免稅進口額度相應取消。

5、《關于建立更加有效的區域協調發展新機制的意見》。11月18日，為全面落實區域協調發展戰略各項任務，促進區域協調發展向更高水平和更高質量邁進，中共中央、國務院聯合制定發布《關于建立更加有效的區域協調發展新機制的意見》，對建立更加有效的區域協調發展新機制進行部署和安排。《意見》指出，實施區域協調發展戰略是新時代國家重大戰略之一，是貫徹新發展理念、建設現代化經濟體系的重要組成部分。當前，我國區域發展差距依然較大，區域分化現象逐漸顯現，無序開發與惡性競爭仍然存在，區域發展不平衡不充分問題依然比較突出，區域發展機制還不完善，難以適應新時代實施區域協調發展戰略需要。《意見》提出，到2020年，建立與全面建成小康社會相適應的區域協調發展新機制，在建立區域戰略統籌機制、基本公共服務均等化機制、區域政策調控機制、區域發展保障機制等方面取得突破，在完善市場一體化發展機制、深化區域合作機制、優化區域互助機制、健全區際利益補償機制等方面取得新進展，區域協調發展新機制在有效遏制區域分化、規范區域開發秩序、推動區域一體化發展中發揮積極作用。

6、《關于提前下達2019年普惠金融發展專項資金預算指標的通知》。11月22日，為提高預算編制的完整性，加快預算執行進度，按照預算管理有關規定，財政部發布《關于提前下達2019年普惠金融發展專項資金預算指標的通知》（財金〔2018〕122號），決定提前下達2019年普惠金融發展專項資金預算指標。根據《通知》所附《2019年普惠金融發展專項資金提前下達情況表》，此次提前下達資金合計926,943萬元，其中：北京市53萬元、上海市879萬元、廣東省為889萬元。

7、《關于對社會保險領域嚴重失信企業及其有關人員實施聯合懲戒的合作備忘錄》。11月22日，為落實《社會保險法》《國務院關于印發社會信用體系建設規劃綱要 （2014-2020 年）的通知》（國發〔2014〕21 號）、《國務院關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》（國發〔2016〕33號）等文件要求，加快推進社會信用體系建設，健全跨部門失信聯合懲戒機制，打擊社會保險領域違法失信行為，國家發展改革委、人民銀行、人力資源社會保障部、中央組織部、中央宣傳部、中央編辦、中央文明辦、中央網信辦、工業和信息化部、財政部、自然資源部、住房城鄉建設部、交通運輸部、水利部、商務部、衛生健康委、應急管理部、國資委、海關總署、稅務總局、市場監管總局、國際發展合作署、醫保局、銀保監會、證監會、民航局、外匯局、鐵路總公司等部門聯合簽署了《關于對社會保險領域嚴重失信企業及其有關人員實施聯合懲戒的合作備忘錄》。根據 《備忘錄》的有關規定，聯合懲戒對象是指人社部、國稅總局和醫療保障局會同有關部門確定的違反社會保險相關法律、法規和規章的企事業單位及其有關人員，其嚴重失信、失范行為主要包括“應繳納社會保險費卻拒不繳納”等九類情形；懲戒措施包括 “限制失信企業參與社會保險業務合作項目”、“依法限制失信企業申請財政補助補貼性資金和社會保障資金支持”、“將失信信息作為非上市公眾公司重大資產重組審核的參考”等三十二項。

8、《關于公布〈海關認證企業標準〉的公告》。11月22日，海關總署制定發布《關于公布〈海關認證企業標準〉的公告》（海關總署公告2018年第177號），對外公布《海關認證企業標準》，自2019年1月1日起施行。《公告》指出，認證企業標準分為高級認證企業標準和一般認證企業標準，每類標準均包括通用認證標準和根據企業經營類別不同而制定的單項認證標準，具體包括內部控制、財務狀況、守法規范、貿易安全4大類標準。《公告》對認證標準的賦分規則進行明確，即企業同時符合下列三個條件并經海關認定的，通過認證：（1）所有賦分標準項均沒有不達標情形；（2）內部控制、貿易安全兩類標準中沒有單一標準項基本達標超過3項的情形；（3）認證標準總分在95分（含）以上。

9、《關于進一步落實重點群體創業就業稅收政策的通知》。11月23日，為支持和促進重點群體創業就業，財政部、稅務總局、人力資源社會保障部財政部等三部門下發《關于進一步落實重點群體創業就業稅收政策的通知》（財稅〔2018〕136號），就政策落實提出具體要求。

《通知》要求，將財稅〔2017〕49號文件中登記失業半年以上的人員、畢業年度內高校畢業生、零就業家庭以及享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員等重點群體創業就業政策落實到位。《通知》規定，貫徹落實《中共中央 國務院關于打贏脫貧攻堅戰的決定》精神，吸納農村建檔立卡貧困人口就業的企業，按財稅〔2017〕49號文件規定享受稅收優惠，助力打好脫貧攻堅戰。《通知》還明確，各級財政、稅務、人社等部門要健全信息共享機制，優化辦稅流程；做好政策宣傳和解釋工作；密切跟蹤稅收政策執行情況，及時解決政策落地過程中出現的困難和問題。

10、《關于全面推進證券期貨糾紛多元化解機制建設的意見》。11月13日，為貫徹《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于完善矛盾糾紛多元化解機制的意見》《國務院辦公廳關于進一步加強資本市場中小投資者合法權益保護工作的意見》和《最高人民法院關于人民法院進一步深化多元化糾紛解決機制改革的意見》，最高人民法院、中國證券監督管理委員會聯合制定發布 《關于全面推進證券期貨糾紛多元化解機制建設的意見》（法〔2018〕305號），決定在全國聯合開展證券期貨糾紛多元化解機制建設工作。《意見》對證券期貨糾紛多元化解機制范圍、調解協議的司法確認制度作出規定，指出自然人、法人和非法人組織之間因證券、期貨、基金等資本市場投資業務產生的合同和侵權責任糾紛，均可納入調解范圍。證券期貨監管機構、調解組織的非訴訟調解、先行賠付等，均可與司法訴訟對接。經調解組織主持調解達成的調解協議，具有民事合同性質，經調解員和調解組織簽字蓋章后，當事人可以申請有管轄權的人民法院確認其效力。

11、《關于實施 〈中華人民共和國海關企業信用管理辦法〉有關事項的公告》。11月27日，為落實國家“放管服”改革工作部署，積極推進全國通關一體化關檢業務深度融合，整合優化海關企業信用管理制度，海關總署制定發布《關于實施〈中華人民共和國海關企業信用管理辦法〉有關事項的公告》（海關總署公告2018年第178號），明確實施《中華人民共和國海關企業信用管理辦法》（海關總署令第237號，以下簡稱《辦法》）有關事項。《公告》規定，除《辦法》第六條規定的情形外，海關還可采集能夠反映企業信用狀況下列信息：（1）企業產品檢驗檢疫合格率、國外通報、退運、召回、索賠等情況；（2）因虛假申報導致進口方原產地證書核查，騙取、偽造、變造、買賣或者盜竊出口貨物原產地證書等情況。《公告》明確，除《辦法》第十二條第一款規定情形外，企業有違反國境衛生檢疫、進出境動植物檢疫、進出口食品化妝品安全、進出口商品檢驗規定被追究刑事責任的，海關認定為失信企業。《公告》還指出，除《辦法》第二十三條規定的情形外，一般認證企業還適用“出口貨物原產地調查平均抽查比例在一般信用企業平均抽查比例的50%以下”等措施。

12、《關于完善跨境電子商務零售進口監管有關工作的通知》。11月28日，為做好跨境電子商務零售進口（以下簡稱跨境電商零售進口）監管過渡期后政策銜接，促進跨境電商零售進口健康發展，經國務院同意，商務部、國家發展改革委、財政部、海關總署、國家稅務總局、市場監管總局等六部門發布《關于完善跨境電子商務零售進口監管有關工作的通知》（商財發〔2018〕486 號），適用于北京等 37 個城市（地區），自2019年1月1日起執行。《通知》規定，跨境電商零售進口是指中國境內消費者通過跨境電商第三方平臺經營者自境外購買商品，并通過 “網購保稅進口”（海關監管方式代碼1210）或“直購進口”（代碼9610）運遞進境的消費行為，應符合《通知》所列三項條件。《通知》指出，對跨境電商零售進口商品按個人自用進境物品監管，不執行有關商品首次進口許可批件、注冊或備案要求。《通知》還明確了跨境電商零售進口經營者、第三方平臺經營者、境內服務商、消費者等參與主體的責任和義務。

13、《證券公司大集合資產管理業務適用〈關于規范金融機構資產管理業務的指導意見〉操作指引》。11月28日，為貫穿落實《關于規范金融機構資產管理業務的指導意見》、回應行業訴求，中國證券監督管理委員會制定發布《證券公司大集合資產管理業務適用〈關于規范金融機構資產管理業務的指導意見〉操作指引》（中國證券監督管理委員會公告 〔2018〕39號），自公布之日起施行。《指引》按分類有序規范、切實保護投資者利益、維護市場穩定的原則，對大集合產品進一步對標公募基金、實現規范發展的標準與程序進行細化明確，并給予了合理的規范過渡期，在規范進度上不設統一要求。經規范后，大集合產品將轉為公募基金或私募資產管理計劃，按相關法律法規持續穩定運作。《指引》明確，存量大集合資產管理業務應在2020年12月31日前對標公募基金進行管理，包括但不限于“產品銷售、份額交易與申購贖回、份額登記、投資運作、估值核算、信息披露、風險準備金計提等要求與公募基金一致”等五方面。

14、《關于做好公路收費權轉讓備案工作的通知》。11月29日，交通運輸部、國家發展改革委、財政部聯合制定下發《關于做好公路收費權轉讓備案工作的通知》（交財審函〔2018〕782號），決定將公路收費權轉讓由審批改為備案。《通知》指出，各級交通部門必須認真嚴格執行“公路收費權轉讓由審批改為備案”，不得以任何理由繼續保留該審批事項或者為備案設置前置條件。同時，《通知》規定，轉讓方應當自轉讓協議簽訂之日起30個工作日內完成備案手續。國道收費權轉讓報交通運輸部備案，國道以外其他公路收費權轉讓報省（區、市）政府備案。《通知》要求，加強對公路收費權轉讓的事中事后管理，嚴肅處理違反相關法律法規的轉讓行為。交通運輸部將對公路收費權轉讓合規性及備案情況進行督查。

15、《關于完善跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》。11月29日，為促進跨境電子商務零售進口行業的健康發展，營造公平競爭的市場環境，財政部 海關總署 稅務總局聯合發布 《關于完善跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》（財關稅〔2018〕49號），對跨境電子商務零售進口稅收政策進行明確，自2019年1月1日起執行。《通知》規定，將跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元。《通知》明確，完稅價格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進口，按照貨物稅率全額征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，交易額計入年度交易總額，但年度交易總額超過年度交易限值的，應按一般貿易管理。

16、《股票限售及解除限售業務指南》。11月29日，為進一步規范掛牌公司股票限售及解除限售業務辦理，結合業務支持平臺日常業務系統上線后業務辦理流程的變化，全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司制定發布《股票限售及解除限售業務指南》，自發布之日起實施。《指南》規定，掛牌公司股票限售、解除限售應符合《公司法》等相關規定，并及時向全國股轉公司提出申請。申請股票限售、解除限售時，應考慮股東是否符合多重限售或解除限售條件。同時，《指南》要求，掛牌公司應在股東所持股票達到限售或解除限售條件后，及時向主辦券商提交“掛牌公司向中國結算申領的掛牌公司全體股東名冊”等申請文件。《指南》還明確，主辦券商應及時對申請材料進行審核，審核無誤后，通過全國股轉公司日常業務系統填報股票限售/解除限售明細信息，并將掛牌公司申請材料作為附件，向全國股轉公司申請備案。■