關于加強財產保險公司內部控制建設的研究

■張麗杰

一、引言

隨著我國經濟步入新常態和供給側結構性改革的不斷深化，財產保險業“防控風險、服務大局、改革發展”的三大戰略扎實推進，財產保險公司內部控制體系不斷被賦予新的內涵，從本質上進一步豐富了財產保險企業內部控制體系的建設。財產保險是指以財產及其相關利益為保險標的的保險，包括財產損失保險、責任保險、信用保險、保證保險、農業保險等，以有形或無形財產及其相關利益為保險標的的一類補償性保險。財產保險公司作為經營風險、集散風險的企業，在市場經濟中起到社會保險保障、加強資金融通、促進社會管理的作用。隨著外部監管制度體系、監管手段、監管要求的不斷健全和提高，加上財產保險公司內部重視的加強，財產保險企業內部控制體系建設取得了一定的成效。但是在肯定成績的同時，也要清醒的認識到，由于行業普遍對內控體系的重視程度不夠，導致內部控制體系出現了一些亟待解決的迫切問題。在新的經濟形勢下，財產保險企業要始終堅持“保險業姓保”的指導思想，積極主動化解風險點，明確風險管理發展方向，充分發揮保險保障功能。

二、財產保險公司內部控制存在的問題

（一）內部控制體系制度雖已健全，但普遍缺乏遵循有效性。

隨著保監會外部監督力度的不斷加強和保險行業競爭的加劇，財產保險公司在內部控制體系制度建設方面取得了很大的成績，基本適應了內控制度健全性的監管要求。但是由于公司在經濟責任考核時，存在重保費、輕內部控制管理指標、重短期利益指標而忽視長期穩健經營指標、考核指標體系的設置規則及權重不合理的現象，使得公司管理層為了短期業務經營指標往往會犧牲長期穩健內控管理指標，導致企業內部控制制度不能得到很好的貫徹執行。

（二）業務經營環節的內部控制不夠完善。

現階段財產保險企業業務經營環節內部控制建設不完善，銷售環節、承保環節、理賠、財務等環節還存在一定的不足。

1.在銷售環節，規范保險中介市場機構管理和業務發展的保險代理、保險經紀等監管規章制度不夠全面，保險中介信息化水平有待提高；保險銷售從業人員許多為兼職，對財產保險公司制度及監管政策了解不夠，容易出現欺詐、誤導和其他違法違規行為。

2.在承保環節，部分核保人員工作技能不足，專業技術不強。在標的業務風險較大的情況下，為了完成任務對標的物進行承保，既影響了核保工作的質量，又使得核保環節作用大打折扣。

3.在理賠環節，由于查勘人員數量有限，報案時間地點不受控制、及員工自身素質不高等原因，現場查勘經常出現不及時、不到位的情況，查勘率遠遠達不到要求的100%。部分公司定損完畢后流程銜接不足，資料收集拖延，支付賠款不及時等，以致客戶投訴不斷增加，嚴重影響公司的信譽度。

4.在財務環節，由于市場原因、考核激勵政策模糊和內部約束力薄弱導致財務管控不完善。部分新成立的公司基本采取低費率、高傭金的戰略方式快速占領行業的份額，公司為了維持業務增長，實施靈活機動的財務策略。部分公司盲目追求市場份額，認識不到規模與效益之間的關系，為了增加保費業績不惜大力加入成本，所有部門均為前端銷售服務，導致財產保險公司財務內部控制未能充分發揮監督、審核的作用。

（三）公司內部部門之間控制協調能力有待提高。

有效的內部控制需要公司內部各個條線協助完成，銷售、承保、理賠、財務等條線環環相扣，關聯性強。但是實際中，很多財產保險公司存在相關部門負責同一項工作時會互相推諉，部門間的業務職能邊界模糊，導致業務流轉出現無人管控的盲點。同時，有些關鍵環節的內部控制有效性較差，缺乏全方位、多角度的風險防范及內部監督系統，導致虛假承保、虛假理賠及虛掛保費等情況依然存在。

（四）內部控制內外部監督力度不強。

財產保險公司審計、監察部門作為公司監督管理部門，其人員配置不足、不少是財務人員疲于日常工作兼職，因對專業領域研究成果知之甚少，對內控風險把握不清，使其監管職能無法更好的發揮作用。且對違規問題責任追究不到位，無法形成震懾作用，導致典型違規問題多次重復發生，多次檢查但依舊整改不到位的現象時有發生，影響公司內部控制管理水平的提升。

三、完善財產保險公司內部控制建設的措施

（一）加強內部控制基礎建設，營造內部控制良好環境。

財產保險公司要加強公司治理結構建設，規范建立“三會一層”組織體系，股東大會、董事會、監事會和管理層對內部控制要高度重視，共同維護內控體系高效運轉。要廣泛宣傳風險管理為導向的內控企業文化，增強培養合規理念，營造合規文化，提高內部控制管理人員的風險防范意識，為內部控制營造良好環境。

（二）提高重點經營業務和關鍵環節的風險管控能力。

財產保險企業在提高內部控制管理水平過程中應把握住重點經營業務和關鍵的環節點，對這些重要的環節進行重度管控，以提高企業內控管理的有效性，確保企業的可持續性發展。

1.在承保環節，加強業務資料真實性管控，嚴格要求提供齊全的標的資料，嚴格遵守內部控制制度的要求，確保成本的第一環節真實有效。加強承保審核控制，建立信息化的風險管控流程，減少人為因素的干擾，使審核過程標準化、制度化。

2.在理賠環節，優化理賠管控模式，建立事后稽核機制，加強理賠隊伍建設，加大查勘、訴訟等關鍵崗位人員配置力度，進一步優化承保理賠人員結構，不斷提升人員素質和管理水平，以保證各項政策措施的有效執行。進一步提高理賠案件業務管理的信息化水平，不斷完善系統功能，充分發揮信息技術的保障作用。在未決賠案管理方面，開發標準化、規范化的管控工具，對未決賠案的跟蹤情況、估損合理性情況等進行管控。

3.財務操作環節，建立規范的會計管理處理程序、職責分離的崗位設置，保證財務會計管理處理的準確性和有效性。各級機構按總公司的統一規定設置賬簿，統一的會計賬簿由財務信息系統自動生成。資金管理堅持“收支兩條線，保費收入向上級劃撥，賠款、費用資金逐級核定向下級撥款”的方式。財務部門負責本級及所轄機構保費發票的管理，分支機構開展保險業務，在收取保險費時，開具稅務機關統一印制的保險業專用發票。另外財務人員一定要敢于說不，對于不合理不合規的收入成本費用列支要堅決拒絕，充分發揮財務人員的監督職能。

（三）提高內控管理人員素質，提高內部控制執行有效性。

財產保險公司一般實行總分機構管理模式，一些分支公司的內部控制人員大多是兼職，專業知識與個人素質參差不齊，嚴重影響了內部控制執行的效果與效率。財產保險公司應不斷充實基層風險管理崗位與人員，對其知識與素質進行嚴格的篩選，并進行專業和符合公司實際的培訓，以促進內控有效執行。在加強人員培訓的同時，財產險保險公司還應該建立一定的激勵約束機制，要實現核心工作人員的短期行為長期化，使其對不利于內部控制的動機進行消除，使員工的綜合素質得到全面提升。

（四）加強信息管理能力建設，提高內控信息化水平。

財產保險公司要建立安全實用、覆蓋所有業務環節的信息系統，使業務系統能夠與財務系統實現無縫對接，確保業財數據一致，為財產保險公司內控提供技術支持。建立對信息系統的權限管理機制，合理分配用戶權限，完善信息系統安全管理體系，切實履行安全管理總體要求，提高系統運行的穩定性和安全性。建立信息系統使用人員的操作手冊，規范內控人員正確操作信息系統，減少出錯機率，提高內控人員內控信息化水平。

在經濟社會高速發展的今天，財產保險企業內部控制管理格外重要，關系到財產保險企業能否健康發展。財產險保險公司要提高自身內部控制水平，加強內部控制基礎建設，營造內部控制良好環境，提高重點經營業務和關鍵環節的風險管控能力，完善內部控制體系構建。作為財產保險企業的員工，要對內部控制在企業的風險防范中發揮重要作用有深刻的認識，培養高尚的職業道德，努力提升自我修養，堅守本心，提高內部控制執行有效性，確保發揮內部控制應有的作用。

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