大數(shù)據(jù)環(huán)境下國家審計數(shù)據(jù)更新體系構(gòu)建

■鄭中淮

大數(shù)據(jù)是當今世界經(jīng)濟、社會和科技發(fā)展的大趨勢，已成為信息時代大國競爭的新領域。美國政府將大數(shù)據(jù)看作是“未來的新石油”，并將對大數(shù)據(jù)的研究上升為國家意志。我國也要求充分運用大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代信息技術，提高政府服務水平。中共中央辦公廳、國務院辦公廳近年來分別下發(fā)《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》和《國務院關于加強審計工作的意見》，要求建設國家審計大數(shù)據(jù)中心，加大審計數(shù)據(jù)集中力度。國家審計署也要求建立健全數(shù)據(jù)采集與管理的制度規(guī)范和工作機制，推進建立定期數(shù)據(jù)報送制度，確保數(shù)據(jù)的真實性、完整性、相關性和連續(xù)性；大力推進各類數(shù)據(jù)的整合和標準化。按照上述要求，各級審計機關加大了數(shù)據(jù)中心的建設和數(shù)據(jù)集中度，運用大數(shù)據(jù)開展各類審計工作，取得了初步成效，為完善國家治理作出了重要貢獻，但仍存在以下問題亟待處理和解決：

一是國家審計數(shù)據(jù)更新機制不健全、組織體系尚未建立。目前，我國審計數(shù)據(jù)更新缺乏統(tǒng)一的要求和組織協(xié)調(diào)機制，全國性的數(shù)據(jù)采集也僅限于財政、稅務、社保等少數(shù)幾個行業(yè)，各省數(shù)據(jù)采集的行業(yè)、內(nèi)容標準不一；數(shù)據(jù)更新的內(nèi)容、周期和途徑有待進一步研究和探討;采集與更新的職責范圍需要進一步厘定。由于大量數(shù)據(jù)分散于不同的部門，數(shù)據(jù)管理權限集中于中央部門，已有數(shù)據(jù)的提供使用情形呈現(xiàn)典型的“V”字型，審計數(shù)據(jù)使用的及時性和效益性被阻礙或延遲，難以發(fā)揮應有的作用和效能。

二是采集對象數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)變化較快，國家審計數(shù)據(jù)更新缺乏統(tǒng)一標準，難以滿足實際需求。由于采集對象數(shù)據(jù)技術標準不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，時間不同、地域不同，數(shù)據(jù)的標準結(jié)構(gòu)無法統(tǒng)一，導致時間和空間上的綜合研究和對比無法實現(xiàn)。再加上國家審計數(shù)據(jù)更新技術支撐不力，數(shù)據(jù)更新與共享技術應用力度不夠，難以滿足工作實際需求。

三是國家審計數(shù)據(jù)更新經(jīng)費無穩(wěn)定保障。目前，國家審計數(shù)據(jù)更新基本采用與審計項目掛鉤，有審計項目任務時，可以要求相關單位提供標準數(shù)據(jù)，無審計項目時則無法更新；就算審計機關建立了數(shù)據(jù)采集機制，但把規(guī)模龐大的數(shù)據(jù)標準化，除卻時間外，也需要大量的投入。目前各級審計機關還缺乏持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)費保障。

當前，各級審計機關都在積極推進大數(shù)據(jù)審計，加快“金審工程”三期建設，拓展大數(shù)據(jù)技術運用，推廣數(shù)字化審計模式，而國家審計數(shù)據(jù)持續(xù)更新是拓展大數(shù)據(jù)技術運用，推廣數(shù)字化審計模式的基點和源泉，構(gòu)建國家審計數(shù)據(jù)更新體系是推進大數(shù)據(jù)審計的基礎條件，必將成為推動國家審計全覆蓋目標實現(xiàn)，提升審計質(zhì)量，促進審計工作與時俱進、可持續(xù)發(fā)展的引擎力和動力源。

第一，建立科學順暢的更新工作機制。

一是明確國家審計數(shù)據(jù)范圍、類別，管理權限，更新機制以及數(shù)據(jù)使用條例，劃清服務與更新的職責范圍。

二是建立自上而下和上下結(jié)合的數(shù)據(jù)更新工作機制：技術要求和工作指南要自上而下，便于統(tǒng)一思路、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一標準;數(shù)據(jù)更新途徑上下結(jié)合，中央部門管理的數(shù)據(jù)由審計署負責更新，由省市部門管理的數(shù)據(jù)由各地審計廳（局）負責更新。

三是數(shù)據(jù)更新周期因事制宜、因單位有別，有計劃、分階段、遵照輕重緩急的原則逐步展開：“人口基礎信息庫”、“法人單位基礎信息庫”、“自然資源和空間地理基礎信息庫”、“宏觀經(jīng)濟信息數(shù)據(jù)庫”等基礎數(shù)據(jù)適時更新，按審計工作需要和數(shù)據(jù)服務期限定期更新。

第二，構(gòu)建穩(wěn)定的人才隊伍體系。

以國家審計署為龍頭，構(gòu)建國家審計數(shù)據(jù)中心，以各省級審計廳（局）為基礎，構(gòu)建國家審計數(shù)據(jù)中心分中心，形成中央、省、市、縣四級隊伍組織體系。特別是省以下各級審計機關，要結(jié)合省以下統(tǒng)一管理的契機，設置專門的部門和穩(wěn)定的人員負責數(shù)據(jù)的采集、管理和定期更新工作，切實提高發(fā)現(xiàn)問題、評價判斷、宏觀分析的能力，提高對風險因素的感知、預測、防范能力。

第三，構(gòu)建核心的更新技術體系。

以實施國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略為契機，更加聚焦預算執(zhí)行、經(jīng)濟責任、自然資源資產(chǎn)等審計，更加關注國家重大戰(zhàn)略執(zhí)行和重大政策措施落實情況，在充分匯聚已有各類數(shù)據(jù)的基礎上，以現(xiàn)代信息技術手段為引領，探索攻關“數(shù)據(jù)驅(qū)動+知識驅(qū)動”數(shù)據(jù)更新技術，研發(fā)數(shù)據(jù)更新平臺，實現(xiàn)對有關部門、金融機構(gòu)和國有企事業(yè)單位履行職責相關電子數(shù)據(jù)信息和必要技術文檔的歸集和更新，為審計機關和審計人員提供跨部門、跨行業(yè)、跨領域的各類數(shù)據(jù)，以及相應的數(shù)據(jù)處理分析工具，滿足對大規(guī)模審計數(shù)據(jù)快速和深入挖掘的需求。

第四，建立操作可行的技術標準體系。

進一步完善審計業(yè)務數(shù)據(jù)規(guī)劃，探索操作可行的數(shù)據(jù)更新基礎標準、方法標準等，制訂數(shù)據(jù)匯聚、更新的技術標準與方法指南，完善數(shù)據(jù)質(zhì)量控制與驗收標準，形成全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)更新標準體系。

第五，確立持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)費保障機制。

一是爭取各級財政部門大力支持，把審計機關數(shù)據(jù)采集和更新項目列入部門預算，建立經(jīng)費保障制度。

二是除正常的信息化建設項目外，突出重點，加大基礎性數(shù)據(jù)科技采集更新的投入。