關于社會保險內部控制的認識和思考

劉建斌 黃俊方

社會保險內部控制是防范和化解社會保險基金管理風險的重要手段。攀枝花市東區就加強社會保險內部控制進行了探討，為開展社會保險內部控制工作提供了新思路。

社會保險內部控制是為了防范在社會保險費征繳、社會保險金發放、社會保險待遇審核、基金管理和運營等各個環節的風險，通過制定和實施一系列制度、程序和措施，對經辦機構內部及其工作人員的業務管理行為進行規范、約束和控制。

一、社會保險內部控制的重要性

近年來，隨著社會保險覆蓋面和社保經辦機構的業務范圍的擴大，業務工作量逐步增加。2017年，攀枝花市東區社會保險參保22萬余人次，基金征繳4.68 億元。辦理社會保險關系轉移7800余人次，企業離退休人員領取養老金資格認證6萬余人，養老保險金月均支出 2869.44萬元。落實各項就業援助補貼8145人次4000余萬元，發放失業保險金88903人次9605余萬元。從工作內容上看，社會保險文件數量多、業務環節多、專業性較強，人為可操作性大，問題不易及時發現。因此，加強社會保險經辦機構的內部控制，使其規范化、專業化、信息化，是社會保障工作的一項重要任務。

二、存在的問題

一是部分崗位權限過大。目前，社會保險業務系統中針對社保待遇支付、發放等設置了初審、復核環節，進行線上線下風險防控，但依然存在部分崗位權限過大或部分審核崗位虛化的情況，風險隱患增大。二是內部控制設計不合理。社會保險經辦機構都建立了內部控制制度，但很多是簡單套用，有的甚至與工作實際相脫節，不能及時發現和糾正工作中出現的錯誤。三是執行力度不夠。社會保險經辦機構在執行內部控制制度上主動性不足，忽略了對內部控制制度執行狀況的監督、檢查、考核。四是信息系統控制不嚴。信息系統業務權限審核不嚴、人員變動時系統清理不及時、業務授權過大、業務操作痕跡信息少、部分業務可復核性和追溯性差，導致監控不到位。

三、社會保險內部控制工作的開展

一是合理設置崗位，建立制衡機制。建立崗位責任制度，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，進行崗位細分，防止部分崗位權限過大或部分審核崗位虛化現象，確保各崗位權責分明、相互制約，通過有效制衡消除內部控制盲點。

二是內控設計合理，業務規范有序。建立并嚴格落實業務審核制度，尤其是特殊業務、高風險業務，確保制度落實到位。各項具體工作制度和流程都應與管理服務實際相結合，建立覆蓋經辦機構全部業務和流程的控制體系，并根據需要及時進行調整、修改和完善，避免流于形式，制度虛化造成安全漏洞，發生違規違法行為。

三是強化監督制約，維護基金安全。在崗位、部門和單位三級內控管理模式基礎上，形成科學合理的決策機制、執行機制和監督機制，開展監督與評估工作。根據監督與評估結果，不斷總結經驗，提高內部控制執行效率，更科學的對社保經辦工作進行控制與管理。

四是完善信息管理，防范系統風險。加強信息系統建設管理，以技術手段支持管理和經辦工作，建立標準化和信息化的控制體系。加強信息系統權限管理，業務權限管理部門應設立在單位內審或風險防控部門，對信息系統業務權限的申請，要根據內控風險防控要求和業務分工、崗位職責進行審核，避免權限超出崗位職權范圍和超級業務授權。同時，對權限要實施動態管理，人員變動或崗位調整要對業務權限進行及時調整和清理，避免人員已離崗但系統權限仍在使用的情況。

五是加強隊伍建設，提高人員素質。加強政治思想和職業道德教育，不斷增強干部職工的工作責任感。深入開展遵紀守法教育，以違紀案例為警示，定期在系統內進行警示教育，使干部職工自覺抵制社會上各種誘惑，自覺執行各項法規政策，維護基金安全。定期組織人員進行業務培訓，進行適當的崗位交流，提高工作人員的業務能力和風險意識。