大數據背景下的智能管稅初探

趙東海

21世紀是基于大數據背景的智能時代，這既為稅務機關深化改革指明了發展方向，又向稅務部門智能管稅提出了全新使命。建設智能管稅，稅務部門需要革新鼎故，樹立“業務與技術合力引領、數據與應用共同驅動”新思維，改變過去“業務引領、需求驅動”的做法，依托互聯網+、大數據、云平臺的先進智能科技，全面革新稅務部門納稅服務、稅收征管、頂層決策的運作模式，做好整體發展規劃，構建前所未有的智能化生態管稅模式。

一、分析決策數據化

依托大數據時代前沿技術，稅收業務一切行為將被量化為數據，而管理決策也將充分尊重數據，讓數據發聲，使決策過程擺脫經驗主義的窠臼，從而實現人工智能輔助稅收決策。

讓數據說真實的話。量化一切決策依據，自動建立稅收數據與業務的內在關聯，實現“業務數據化，數據業務化”，為分析決策提供可靠原材料；同時根據稅收數據現狀，智能擇優數據分析方法，減少傳統數據統計中難以解決極端值、離散值的影響，促使數據原樣發聲，確保真實、全面、及時、準確。

讓數據說管用的話。數據化決策緊貼業務實際，智能剖析數據實質與內涵，全方位滿足決策者需要，使決策支持變得更簡單輕松；利用反饋信息進行大數據分析，以及自動優化的過程，來確保決策質效。

讓數據說有趣的話。實現基于可視穿戴設備、掌上設備、決策駕駛艙等載體的可視化信息展示，提供視覺、聽覺、觸覺等多重感官的信息感知，支持表情、語音、手勢等信息操控，以智能化友好交互拓展決策方式。

讓數據說決定的話。進一步樹立數據管稅的思維模式，依靠數據來衡量稅收決策的可行性，依靠數據來評價稅收決策的執行效果，并提供改進建議，避免“拍腦袋決策”，做到“無數據，不決策”。

二、日常征管自動化

隨著同城通辦、全省通辦等便民改革措施的推進，基于“互聯網＋稅務”的電子稅務局已具備“全球通辦”的條件，將發展為未來最主要的前端納稅服務形式。在后端管理業務模式上，傳統的“屬地征管”+“人工處理”已難以滿足社會發展的需要。稅務部門在智能科技的支撐下，可以借鑒和運用云計算、區塊鏈的技術，按地域、稅源分類、業務種類等多種方式，建立多層次、區塊化的管理組織，形成扁平靈活的“自動化云征管”運作模式。

打破管理局限，實現一體化。多元化靈活組織的管理機關，在人工智能的輔助下，將按需發起精準導向的稅源管理，迅速響應管理任務，滿足納稅人和管理機關專業、高效辦理業務的需要，實現數據驅動、云化組織的智能管理。

打破資源規限，實現共享化。基于平等、順暢、對稱的智能信息流，根據地域、稅源分類、業務種類等管理需求，自動調配包括人財物在內的各類資源，促使優勢資源自動向關鍵業務、關鍵事項、關鍵管戶靠攏，以分布式的調配模式提升管理效能。

打破部門界限，實現共治化。運用智能化手段橫向打通各業務部門的處理流程，以項目任務的形式將各部門的力量組織起來實施管理，以自動化的手段將各方力量銜接起來協同運作，減少部門間溝通成本，形成部門內的縱向管理與跨部門的橫向業務流相交織的網格化共管共治格局。

打破層級隔限，實現扁平化。基于“自動化云征管”模式推動多層級管理向扁平化管理轉變，依托云化架構的擴展性、開放性，借助智能系統的銜接力和響應力，靈活開展區域自治，精簡上下層級，融合管理差異，重構組織關聯，實現更高效科學的管理。

三、風險管控系統化

借助智能化手段，稅務部門對風險的管控將更得心應手，智慧的風控系統可實現整體管控的流程化、系統化，形成稅收恢恢天網，進一步促進納稅遵從。

風險識別有智能系統。廣泛運用大數據算法，借助智能技術建立風控系統，智能感知風險嫌疑人的行為和特征，自動識別和挖掘稅收風險，彌補單純依靠經驗的缺陷；建立稅收數據情報中心，自動收集涉稅風險情報，整合各類第三方數據，擴大監控覆蓋面。

風險披露有智能渠道。運用物聯網實現辦稅裝備的智能進化，多渠道自動披露納稅風險，打破征納雙方信息不對稱，智能提供處理建議，支持納稅人風險自控，還責于納稅人；自動銜接政府、民間及世界各國各類征信機構，助力社會征信體系建設，強化全球打擊力度，提升稅收強制震懾力。

風險應對有智能手段。人工智能為風險應對提供建議，自行合理合規處理風險事項；完善的系統內外智能網絡可自動實現協稅護稅，智能引導風險信息數據流，快速驅動政府部門聯動，發起稅收保全執行，防止風險擴大。

風險情報有智能應用。自動關聯納稅信用規范，建立全面的納稅人信用體系，科學評估信用價值；運用物聯網智能標簽自動獲取風險情報，支撐銀行信貸審核、納稅人信用等級、在線信用支付認證、行政事務信用審批等智能服務，在推動完善社會信用體系的同時，進一步提升納稅遵從，形成社會共治格局。

四、稅務生態物聯化

借助互聯網的更高級發展，稅務部門的運作效能將擺脫端坐熒屏前點鼠標敲鍵盤的刻板模式，實現現代化稅收管理質的轉變，同時也將更進一步與社會物聯化生活融合發展，締造新一代的稅務生態圈。

稅務智能無處不在。人工智能將通達一切物聯網上的智能設備，稅務干部在任意物聯網設備上均可進行業務處理，進一步強化稅收業務的執行力，提升征管質效。

質效評價無所不包。借助物聯網收集和補全稅收業務執行過程的大數據，使業務信息大至政策方針、小至執行細節均沒有遺漏，為征管質量管理提供完整細致的數據支撐，使征管漏洞及時得以自動發現糾正，有效防范執法風險。

征納互聯無時無刻。依托全覆蓋的物聯網將納稅人與稅務部門無縫連接，實現經營信息和涉稅信息的實時對接和高效通訊，讓稅務部門全面掌控納稅人情報，使業務執行更有針對性；同時讓納稅人及時獲知稅務部門資訊，主動配合管理，使業務執行更有效率。

便捷服務無微不至。以智能物聯網絡，全方位全天候自動采集稅務部門、納稅人、政府部門的需求，主動提供有針對性的精準服務，智能評估服務反饋，自我完善服務內容，實現服務體驗質的飛躍。

◇我躺在沙發上玩手機，老婆在沙發那頭悠閑地嗑瓜子，女兒在燈光下靜靜地寫作業。我動情地說：多么希望時光就這樣靜止，女兒不要長大，永遠生活在我們的關懷下。正在做作業的女兒不樂意了：你一輩子都上五年級寫作業試試？

◇有一位音樂老師，在他上完課的時候問：“同學們你們都喜歡什么音樂呀？”有位同學反問：“老師喜歡什么呀？”老師深情地說：“我喜歡高山的流水聲。”老師又問：“你們呢？”同學們異口同聲地說：“我們喜歡下課鈴聲！”

◇老師問小明：“小明，你的數學作業怎么不交？”小明說：“交不了。”老師又問：“你做了沒有？”小明回答：“做了！”老師說：“做了為什么不交？”小明道：“我爸檢查時，發現我沒有一道是對的，給我撕了！”