金融企業(yè)會計風(fēng)險成因及防范措施

□孫亞男 劉夢偉

(河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)會計學(xué)院 河北 石家莊 050061)

1 金融企業(yè)會計風(fēng)險的主要類型

1.1 會計核算風(fēng)險

金融業(yè)會計操作的中心環(huán)節(jié)是會計核算，這一環(huán)節(jié)對企業(yè)發(fā)展有一定的影響。在核算中出現(xiàn)的問題表明程序中存在一定的漏洞，造成核算質(zhì)量不高，帶來了一些隱患。

1.2 決算編制風(fēng)險

會計工作中擁有十分重要作用的環(huán)節(jié)是決算編制。決算工作最后的成果反應(yīng)于會計報表上，報表上的數(shù)據(jù)能切實表明企業(yè)的資產(chǎn)狀況與管理成果，這些數(shù)據(jù)對企業(yè)增強實力表現(xiàn)出十分重要的作用。

1.3 會計操作風(fēng)險

目前，金融業(yè)機構(gòu)會計的發(fā)展早已進入到了信息科技的時代，然而，流程始終的操作者仍舊是人，如果涉及到的流程操作失誤，或是操作人員本身素質(zhì)達不到要求、品德缺失、謀取私利，這將會給企業(yè)帶來前所未有的沖擊。

2 金融企業(yè)會計風(fēng)險的成因

2.1 競爭激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境

中國的經(jīng)濟環(huán)境逐漸地轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟模式。在市場化的發(fā)展中，市場經(jīng)濟表現(xiàn)出了許多漏洞，比如，市場中的不公平競爭、缺少約束機制等。目前，從國家現(xiàn)階段的情形來看，在缺乏市場準入標準的情況下，金融機構(gòu)的數(shù)量出現(xiàn)了大幅度增長的現(xiàn)象。一方面，促進金融業(yè)市場化的發(fā)展。另一方面，在金融業(yè)中出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營、非法經(jīng)營的概率可能會提高。因此提高了金融業(yè)會計風(fēng)險出現(xiàn)的概率。

2.2 缺乏完善的金融管理模式

現(xiàn)階段，不完善的市場體制逐漸地出現(xiàn)了一些不足，比如，交易體現(xiàn)出的不公平的現(xiàn)象、管理機制體現(xiàn)出的缺乏監(jiān)管的現(xiàn)象等。阻礙金融業(yè)會計風(fēng)險防范的根本性原因是中國的金融管理模式自身存在漏洞，在整體上，缺乏有效的監(jiān)督職能，很難達到成功預(yù)防風(fēng)險的最終結(jié)果。

2.3 對金融會計風(fēng)險的控制存在認識上的偏差

當(dāng)前，部分企業(yè)的風(fēng)險防范環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，企業(yè)的管理者沒有達到對風(fēng)險的充分認識，認為只有在風(fēng)險發(fā)生之后，企業(yè)才能實施解決辦法。企業(yè)不能使會計職能得到充分的發(fā)揮，認為其面臨的風(fēng)險應(yīng)該由審計、管理層或稽核部門負責(zé)，沒有認識到自身的管理職責(zé)，不能從根本上解決這一問題。

3 金融企業(yè)會計風(fēng)險的防范措施

3.1 建立完善的會計制度

定制新制度是預(yù)防風(fēng)險的首要任務(wù)，從制度上找突破，逐漸的更新與完善會計制度。金融企業(yè)在世界的經(jīng)濟舞臺上占據(jù)著十分重要的位置。在當(dāng)前市場激烈的競爭中，金融業(yè)應(yīng)該逐漸的更新與改善企業(yè)內(nèi)部的制度，拿國際標準來衡量自己的企業(yè)，與之相符的會計制度也要逐漸與國際趨同。

3.2 建立完善的管理體制

目前，金融企業(yè)為了建立完善的管理體制，金融機構(gòu)實行上下監(jiān)管的管理體制，加強企業(yè)人員的內(nèi)部控制，從而使企業(yè)具有完善的會計控制體系，并且要求會計人員嚴格遵守相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)流程。在此期間，企業(yè)的目標就是有效的策略，加大會計風(fēng)險預(yù)防與會計風(fēng)險應(yīng)對的力度，使其在出現(xiàn)風(fēng)險的情況下，也可以迅速地做出應(yīng)對措施，及時的解決掉所面臨的風(fēng)險。

3.3 推進責(zé)任會計制度

預(yù)防金融業(yè)會計風(fēng)險的必要方法是逐步推行責(zé)任會計制度。事實上，推行責(zé)任會計制度需要現(xiàn)代技術(shù)的支持，因為計算機可以很大程度上提升企業(yè)的工作效率。在目前條件下，為了指導(dǎo)各金融企業(yè)建立完善的、內(nèi)部控制，人民銀行總行應(yīng)制定一套統(tǒng)一的會計電算化內(nèi)控制度作為指導(dǎo)，各金融機構(gòu)可根據(jù)自身情況建立控制制度。

結(jié)束語

目前，我國金融會計需要應(yīng)對的風(fēng)險比較嚴重，對金融業(yè)的發(fā)展在一定程度上起到了十分重大的阻礙作用。因此，國家和企業(yè)必須重視金融會計風(fēng)險的預(yù)防工作，必須針對其具體的業(yè)務(wù)中表現(xiàn)出的問題和風(fēng)險深入探索，研究風(fēng)險產(chǎn)生的原因，并實施相應(yīng)的措施。為了從自身方面提高金融會計的能力，金融會計要充分發(fā)揮核算和監(jiān)督的能力，使會計在企業(yè)中發(fā)揮強大的作用，從根本上降低金融會計風(fēng)險的發(fā)生，保證金融業(yè)能穩(wěn)定的發(fā)展。