企業(yè)資金結(jié)算中心存在的問題及對策

沈奇銘

摘 要 近年來，企業(yè)資金結(jié)算體系的發(fā)展已經(jīng)取得了顯著的進步，對推動國家經(jīng)濟和社會發(fā)展起到了重要作用。隨著支付服務提供者的多樣化，已經(jīng)形成了一個市場參與者的框架。支付服務越來越面向市場，一系列的非現(xiàn)金支付工具的廣泛應用，以票據(jù)和銀行卡為主，以互聯(lián)網(wǎng)支付、電話支付等電子支付為輔。本文對企業(yè)資金結(jié)算中心存在的問題進行了分析，并提出了相應的對策。

關鍵詞 企業(yè) 資金結(jié)算中心 問題 對策

一、企業(yè)設立資金結(jié)算中心的重要性

（一）提高對成員企業(yè)的財務控制力

企業(yè)通過資金集中管理與控制，可以更好地了解和掌握成員企業(yè)資金的流量和存量，并實時掌握各成員企業(yè)的整體資金狀況，掌握各下屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，大大降低了經(jīng)營風險。資金結(jié)算中心的這種資金集中管理、企業(yè)統(tǒng)一籌資、企業(yè)統(tǒng)一安排資金投向的方式，對于確保資金安全、防范資金風險具有重要的現(xiàn)實意義。

（二）提升企業(yè)資源配置優(yōu)勢

企業(yè)通過資金的集中管理，可以有效提升企業(yè)資源配置優(yōu)勢，增強企業(yè)的融資能力與償債能力。由于企業(yè)集團成員情況存在一定的差異，在生產(chǎn)經(jīng)營階段會出現(xiàn)一些成員企業(yè)資金短缺而一部分企業(yè)資金結(jié)余的現(xiàn)象。通過資金集中管理，可以盤活企業(yè)的資金存量，通過在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)間的合理調(diào)配，降低財務費用，實現(xiàn)資金使用效益最大化，還可優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構，增強企業(yè)的融資能力和償債能力。

（三）增強企業(yè)融資能力，降低融資成本

資金結(jié)算中心通過集中企業(yè)的資金，使企業(yè)有了很大的資金流量和存量，提高了企業(yè)的資金實力與信用等級，企業(yè)內(nèi)所有成員單位的資金需求都通過資金管理中心實現(xiàn)，而企業(yè)的資金管理中心可以憑借雄厚的實力和良好的信譽，與銀行或其他金融機構談判，增強了企業(yè)的融資能力。而且通過整體的資金需求談判，可以以較低的借款利率取得外部資金，從而降低企業(yè)的融資成本。此外，由資金結(jié)算中心統(tǒng)一與銀行金融機構談判，避免了各成員單位的財務人員重復與銀行接觸，節(jié)省了成員單位財務人員的時間、提高了辦事效率，也直接或間接地降低了融資成本。

（四）提高預算管理水平

在全面預算管理中，資金預算是非常重要的一部分，資金預算落實的程度直接關系著全面預算管理執(zhí)行情況。由于成員單位的資金使用要通過資金結(jié)算中心的審核，資金結(jié)算中心在下?lián)苜Y金時，可根據(jù)成員單位上報的年度資金預算分解成的月或周的資金預算額度進行審核下?lián)埽瑢τ诔^預算額度的資金需求，可以拒付。這樣就提高了資金預算的執(zhí)行程度，從而加強了全面預算管理，提高了企業(yè)的管理水平。

二、企業(yè)資金結(jié)算中心存在的問題

當前，我國企業(yè)資金結(jié)算的主要問題是缺乏有效的內(nèi)在管理制度，這極大地限制了企業(yè)資金結(jié)算工作的有效開展。

（一）未形成完善的內(nèi)部管理制度

我國大部分企業(yè)都還沒有形成科學完善的內(nèi)部管理體制，無法對企業(yè)內(nèi)部資金進行有效的管理。這主要是由于企業(yè)還沒有認識到內(nèi)部資金管理的重要性，導致在制度建設上投入的精力不足。雖然也有部分企業(yè)認識到內(nèi)部資金管理體制的重要性，但認識深度不夠，導致制度的運行流于形式，并未真正發(fā)揮作用。這些問題很大程度上限制了企業(yè)資金結(jié)算工作的效率和質(zhì)量。

（二）內(nèi)部管理控制力度不足

由于企業(yè)管理人員對資金結(jié)算問題的認識不足，導致管理制度的設立與企業(yè)實際情況相脫節(jié)，導致管理制度無法有效執(zhí)行，制度的作用無法在實際工作中充分發(fā)揮出來，資金結(jié)算的不規(guī)范、不合法問題沒有得到及時解決。這樣的制度不僅不能促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，還會導致企業(yè)的發(fā)展受限。除此之外，企業(yè)管理者對企業(yè)的內(nèi)部資金結(jié)算管理工作的關注度不夠，只將精力放在企業(yè)項目的建立上，忽視了管理的重要性，內(nèi)部工作邊緣化，無法為資金結(jié)算工作提供良好的保障。事實上，企業(yè)資金結(jié)算中心在企業(yè)生存發(fā)展過程中起到了關鍵的作用，企業(yè)必須加強相關體制的建設。

三、確保企業(yè)資金結(jié)算中心良好運行的對策

交易之后和結(jié)算之前，買方的權利是由合同規(guī)定的。因為他們僅僅是個人的，所以在供應商破產(chǎn)的情況下，他們的權利是有風險的。結(jié)算是交割證券以完成交易。它涉及將個人權利升格為產(chǎn)權，從而保護市場參與者免于交易對手違約的風險。

（一）加強風險管理

企業(yè)資金結(jié)算風險主要包括流動性風險、信用風險、法律風險和操作風險。 資金結(jié)算中心提供賬戶查詢、余額預警、清算窗口和自動質(zhì)押融資等功能，有助于流動性管理。并采取業(yè)務限額、賬戶余額控制、借記控制等措施，加強信用風險管理。

為了防范法律風險，中國人民銀行制定了一系列支付交易處理、自動質(zhì)押融資和經(jīng)營管理的規(guī)章制度。已采取多項措施確保企業(yè)資金結(jié)算安全穩(wěn)定運行，避免因技術故障和人為失誤導致的風險。措施包括采用高度可靠的網(wǎng)絡和計算機，通信和業(yè)務加密，指令格式和權限檢查，每天/每年結(jié)束時檢查余額，建立處理故障和災難的機制。

（二）建立完善的結(jié)算體系

以借款和專項資金擔保凈借記上限的，直接參與人出現(xiàn)信用風險，無法清償借方凈借款的，可以提取抵押物和專項資金，制定一系列支付交易處理、抵押品管理和經(jīng)營管理的規(guī)章制度。采取多項措施確保企業(yè)資金結(jié)算的安全性和可靠性，避免因技術故障和人為錯誤導致的風險。具體措施包括制定業(yè)務處理規(guī)則和程序，防范法律風險。通過設置業(yè)務限制，加強網(wǎng)絡和數(shù)據(jù)安全，改善運行和維護，建立完善的災難恢復機制，確保系統(tǒng)安全、可靠、持續(xù)運行。

（三）制定合理的資金結(jié)算程序

本地資金結(jié)算系統(tǒng)有三種處理模式：第一，傳統(tǒng)的手工處理。第二，電子化處理，即銀行機構同時持有紙質(zhì)憑證及其存儲相關數(shù)據(jù)的磁性文本，或者將數(shù)據(jù)傳送至結(jié)算機構；結(jié)算所對紙質(zhì)憑證進行分類，自動計算并打印結(jié)果，然后交給相關參與者。第三，票據(jù)分揀模式，即票據(jù)交換所自動對憑證進行分揀，讀取付款數(shù)據(jù)，并計算每個參與者需支付或收取的凈額。在支付額較高的城市，結(jié)算所必須每天交換兩次優(yōu)惠券，在小縣城結(jié)算所通常每天交換一次憑證。

結(jié)算企業(yè)必須有足夠的余額來支付凈借方頭寸。如果企業(yè)在到期時間沒有足夠的資金支付借款頭寸，銀行將提供隔夜的質(zhì)押融資。如果企業(yè)沒有足夠的抵押品，銀行將提供高額的罰息貸款。如果參與者不及時補倉，將被迫退出當?shù)亟Y(jié)算系統(tǒng)。

四、結(jié)語

有效管理資金結(jié)算對企業(yè)的運行和發(fā)展有著重要的意義，企業(yè)應將資金結(jié)算中心作為日常管理體系的重要部分，針對現(xiàn)有問題加強管理，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。

（作者單位為廣西鳳糖生化股份有限公司）

參考文獻

[1] 王芳.企業(yè)資金管理存在的問題及對策分析[J].財經(jīng)界（學術版），2015（06）：134-139.

[2] 楊柳，魏雪瑩.我國企業(yè)資金結(jié)算中心存在的問題及對策[J].商場現(xiàn)代化，2015（11）：207-208.

[3] 康秀梅.我國企業(yè)集團財務結(jié)算中心存在的問題分析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2012（03）：63-64.