企業資金管理中的問題及加強對策

◎文碧會

資金管理是企業財務管理的核心內容。在企業的財務活動中，資金始終關系到企業的生存和發展。企業要在市場經濟中求得穩定發展，只有牢牢抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，以達到提高企業經濟效益的目標。

一、企業資金管理中的問題分析

1.資金控制散亂，管理薄弱。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，盲目投資，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，存貨資金占用比例過高，欠款居高不下，資金周轉緩慢，造成企業信用和盈利能力下降。四是對資金使用監控不力，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出，相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制嚴重脫節。

2.會計信息失真嚴重。現代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多的企業的信息嚴重不透明、不對稱。出于各自的利益，企業管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下署單位的實際經營狀況。信息的不真實，不但直接影響了企業的科學決策，也影響了政府宏觀管理和社會監督的效果。

3.預算制度形同虛設。資金管理有章無序，相當多的企業尚未建立健全預算管理制度，在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、投資分散、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。有的企業雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設。

二、企業財務資金管理的加強對策

（一）實施資金的集中管理，規避財務風險

1.完善結算中心制度，實施資金的集中管理。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下。

2.加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業應該樹立管理緊跟流動資金的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。

3.嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。

（1）注重資金需求預測，進行科學的事前控制。企業應綜合考察各種籌資方式和籌資渠道，比較其資金成本和財務風險，實現最優的籌資組合，同時要考慮現有資金量，使現有資金量及新籌資量與資金需求量相平衡。

（2）加強事中控制，提高資金使用效率。第一，優化流動資金內部結構，促進資金的有效使用。企業管理部門應對資金的實際使用進行定期的監督和檢查，看其資金的實際使用情況與供；產、銷計劃是否相符，與最優資金結構是否相符。第二，加強資金使用管理，減少資金浪費，加速資金周轉。同時要加強對存貨進行管理，盡可能降低存貨成本，縮短存貨周轉期，減少資金的占壓。還必須要建立、健全科學的信用政策，以更好地控制應收賬款，以加速資金周轉，相應提高資金的利用效果。

（3）注重信息反饋，加強資金事后控制。在一個會計期末或一項經濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經濟活動之后的資金，變動狀況的信息及時地反饋到決策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結構、比例與企業管理部門的規劃是否相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制與企業管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預算，產品的生產是否根據銷售預測來合理安排等。同時，要根據各部門的資金管理狀況來評定其工作業績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責、權、利相結合，從而調動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進行資金管理。

4.建立內部銀行管理辦法，促進資金的合理使用。企業應加強對資金各使用環節的管理，對各職能部門進行明確的職責分工，在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部，建立內部銀行，核定各部門的資金定額，實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部結算。這樣促使各個資金使用部門為了增加"盈利"，千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用。加強自身資金使用的管理，寓資金管理控制于資金的使用過程中。同時，企業管理部門要定期對資金使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念，并調動其進行資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。

（二）以先進的計算機技術為手段，努力實現資金高效有序的信息化管理

企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件即ERP軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化；并且通過企業內部局域網或直接利用國際互聯網，使企業可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。

（三）建立和完善資金預算管理制度，以防經營、籌資、投資盲目性

一是可以使企業的總體目標得以分解、落實，各部門可以按照各自承擔的預算任務，合理安排部門的業務工作；二是通過編制預算，細化資金使用指標，協調供、產、銷及財務部門的各項經營管理活動；三是控制各經營環節資金，預算前使資金控制有客觀可循的依據，執行預算中可對實際脫離預算的差異進行分析糾正，以保證預定目標的順利實現；四是考核各部門在資金控制中的工作業績，要建立一個有效的資金管理評價程序，避免主觀猜測，以防不顧企業自身資金狀況，盲目上項目進行投資，而造成企業資金困境。

（四）加強資金管理，降低成本費用

抓好企業資金的源頭管理。企業財權管理部門要多收集企業外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的預測、論證，考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務預算關，設法籌足項目資金，優化企業資金占用結構，要用財務預測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結構，并建立財務分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進行資金結構調整。