清理盤活財政存量資金應關注的五個方面

辛 婷

（中南財經政法大學，湖北 武漢 430064）

財政存量資金是指歷年來沉淀或閑置的財政資金。我國長期以來堅持“收支平衡，略有結余”的財政收支原則，各級財政部門為保證下一年度年初財政預算支出保留適量的財政資金是正常和必要的。但是長此以往，形成的財政資金的大量沉淀是對財政資源的極大浪費，同時也間接反映出預算執行力度不夠，財政資金使用效益不高的問題。清理盤活財政存量資金要從五個方面入手，摸清存量資金的規模結構以及形成原因，采取有力措施予以收回，對收回的存量資金統籌使用，使財政存量資金發揮應有的作用。

一、關注財政存量資金的規模和結構

首先要摸清財政存量資金的規模和結構，分析盤活不到位的原因。一是摸清一般公共預算尚未下達下級財政和本級部門，滯留在財政部門的結轉結余資金；二是摸清政府性基金預算尚未下達下級財政和本級部門，滯留在財政部門的結轉資金；三是摸清轉移支付資金中尚未下達下級財政和本級部門，滯留在財政部門的結轉結余資金；四是摸清已分配到部門預算單位的財政資金中，尚未使用部分形成的結轉結余資金；五是摸清沉淀在財政部門二級單位、融資平臺公司和預算單位實有資金賬戶的財政存量資金，審查地方政府是否存在為規避盤活存量資金和統籌使用等政策措施，人為轉移財政資金的情況。

二、關注清理盤活存量資金采取的措施

一是關注一般公共預算結轉結余資金，除權責發生制核算事項外，結轉兩年以上的資金，是否作為結余資金管理，全部補充預算穩定調節基金；審查余額是否控制在上級限定的規模之內。二是關注政府性基金預算結轉資金中，超過當年收入30%的項目，是否調入一般公共預算，用于補充預算穩定調節基金。三是關注轉移支付結轉結余資金中，沉淀兩年以上尚未分配的項目，是否交回上級財政統籌使用，未滿兩年的結轉資金，是否調整用于同一類級科目下的其他項目；預算已分配到部門并結轉兩年以上的，是否由同級財政收回，并作為權責發生制核算事項，在兩年內使用完畢。四是關注部門預算結轉結余資金中，結余資金及結轉兩年以上的資金，是否由同級財政收回，并作為權責發生制核算事項，在兩年內使用完畢。

三、關注各類往來資金清理盤活情況

一是關注權責發生制核算情況，審查除國庫集中支付年終結余外，是否仍存在其他權責發生制核算事項，是否存在以權責發生制名義虛列支出問題；實行權責發生制的特定事項，是否已向本級人大常委會報告。二是關注預算周轉金、預算穩定調節基金和償債準備金管理，預算周轉金額度是否超過了規定比例，閑置不用的預算周轉金是否調入了預算穩定調節基金，預算穩定調節基金編制年度預算調入后的規模是否超過了本級一般公共預算支出總額的5%，是否存在違規設置償債準備金的情況。三是關注財政部門是否全面清理了各類暫付款、借出資金等沉淀資產，壓縮比例是否達到了上級文件要求，是否存在對企業等非預算單位新增借款情況，清理核銷暫付款、借出資金的手續是否健全，清理核銷環節是否存在國有權益流失問題；審查財政部門是否按照規定清理了各類暫存款項，暫存款規模是否做到了只減不增；抽查預算單位的往來資金清理情況，促進預算單位做實往來款項，盤活沉淀資產。

四、關注財政專戶和預算單位實有資金賬戶清理情況

一是摸清財政部門和預算單位的銀行賬戶開立、撤銷及保留情況，掌握財政存量資金的載體。二是審查財政部門是否按照《財政專戶管理辦法》及有關政策界限，精簡壓縮財政專戶數量，并清理、撤銷了各類不合規的財政專戶，是否存在應撤銷未撤銷的財政專戶，新開賬戶手續是否合規，是否存在通過虛列支出等手段將財政資金轉移到財政專戶或其他關聯單位賬戶的情況，是否存在將財政資金支付到預算單位實有資金賬戶的情況，審查匯繳到財政專戶的非稅收入資金是否在10個工作日內足額繳入國庫，是否人為調整收入進度和預算科目等問題。三是審查預算單位是否撤銷了各類實有資金賬戶，是否存在財政資金沉淀在預算單位賬戶，以及預算單位仍保留收入過渡戶等問題。

五、關注財政資金統籌使用情況

一是關注各級財政部門是否按照《推進財政資金統籌使用方案》的要求，積極推進財政資金統籌使用。二是關注項目資金、重點科目資金、部門內部資金的統籌使用情況，是否建立了項目動態調整機制，是否對科技、教育、農業、節能環保、醫療衛生等資金進行了優化整合。三是關注政府預算體系統籌情況，政府性基金預算中的部分項目是否按照上級規定轉列一般公共預算，結余較大的項目是否調入一般公共預算統籌使用，國有資本經營預算調入一般公共預算的比例是否逐年提高。四是關注預算編制與預算執行的統籌協調，是否嚴格控制代編事項，提高年初預算到位率，當年6月30日前未下達的代編事項，是否收回總預算統籌使用，轉移支付資金是否編入了本級預算，年度預算執行中是否仍存在違規追加預算問題。五是關注年底突擊分配預算資金問題，審查財政部門四季度或12月資金撥付情況，是否存在人為提高預算執行率，將預算資金列支后，轉入暫存款科目掛賬，或通過其他方式突擊花錢，用于非急需或非必須的項目。