淺談醫院財務票據管理向

摘 要：醫院財務票據是醫院收入核算的重要原始憑證，它記錄著醫院的每一筆業務往來，醫院財務票據管理作為財務管理的重要組成部分，發揮著十分重要的作用，加強財務票據日常監管，完善內部管控制度切實提高醫院財務管理水平，促進醫院健康發展。

關鍵詞：醫院；財務票據；管理；

隨著醫院業務快速增長，醫院的規模也在不斷擴大，醫院的財務票據數據數量及類別也在不斷的增加，隨之而來的針對醫院的財務票據管理工作也開始變得日益重要。

一、財務票據的發放及財務票據管理制度

（1）醫院財務票據的發放要依據票據領用的日期、部門（如收費處、住院處財務科等）、種類、數量、起止號碼進行登記，領用人簽字確認，在領用過程中，按照序號進行發放票據，對其進行全面檢查，確保收費票據有據可查及嚴謹有序，通過加強票據管理，有利于提高醫院財務管理水平，有利于維護醫院的合法權益，有利于確保會計工作的有序進行，有利于確保醫院資金的安全性，醫院通過建立健全醫院票據管理制度是工作正常有序的運行。

（2）醫院相關部門領導及負責人缺乏財務管理風險意識，對于財務管理中票據管理存在一定的誤區，認為財務票據管理僅僅是收費、付費的憑證，將其作為普通財務憑證輔助管理，沒有充分認識到票據管理的重要性，事實上，財務票據管理對于醫院業務的正常運轉時十分必要的。

（3）醫院實施現代化管理方面已經成為大的發展趨勢，其他各科室都已經實現了現代化的儀器、醫療設備的管理，因而財務管理部門也要致力于實現現代化的管理，對于財務票據的管理，要采用網絡技術，將各種收費信息輸入軟件管理系統中，有助于財務人員退醫院的入賬收費金額作及時的核算處理，及時發現財務數據管理過程中出現的各種問題，進而監督財務管理人員更好的開展財務票據業務，降低風險。

（4）要做好票據使用過程的管理，嚴格把好票據的使用關，對于票據實施及時回收、專人專用、定量領取的管理原則。在票據使用過程中要做好票據存根金額及實際入賬金額的核對與管理，保證賬票相符、賬表相符，實現財務管理的統一，要做好對于退費退票的管理，嚴格各個票據的銷毀程序及環節，要堅持一個原則是，收現金的退現金，刷銀行卡的退回到銀行卡中。

二、門診收費收據的管理與使用

（1）門診收費收據應設三聯，一聯存根，報財務科復核對賬；二聯收據，交患者作報銷憑證；三聯核算，交各科室進行統計與核算，以便加強經濟管理，堵塞漏洞，另外醫院實行了經濟收入和各科室獎金掛鉤，使人人都感到一種責任感，增強經濟意識，自覺自愿的參與和接受。這是有利于發展職工的主動性和創造性的。

（2）收據要有專人管理，統一編號，不漏號、不重號，使用人到經管人手里領取后要按計算機操作規程認真輸入項目后打印出來，不得擅自撕毀。如有錯誤，應三聯一并作廢，并做到每日報出門診業務收入日報表后交復核人員審核和銷號。以便及時發現問題之所在，及時更正。要求專管人員具有較高的業務素質，熟悉票據管理規定，具備初級以上會計資格，較高的政治思想素質，工作認真細致責任心強，具有嚴謹的工作作風和實事求是的工作態度，廉潔奉公具有奉獻精神。收費票據要專人負責，設立專用的賬本，收費票據要有專設的票據倉庫，具備保證票據安全的防盜措施及專用的柜具。柜內各類票據要整齊擺放，便于領用盤點。

三、住院收費的管理與使用

住院收費收據也應設三聯，有專人管理，統一編號，一聯存根，附患者病歷內，交病案室做備案，統計資料，二聯收據，交患者作報銷憑證，三聯繳核聯，報財務科復核，并進行分科核算的原始資料，當然現在是信息時代，計算機也可以幫我們解決這些問題，可繳核聯留存是很有必要的。住院收費處每日終了還應報出住院業務收入整理報表報送財務科審核，未結賬的患者由應收款會計立賒欠賬目，以便及時組織人員清收欠費。

四、病人預收款收據的管理與使用

此收據是作為醫院內部流通的臨時收據，共設三聯，一聯存根，憑此聯做出預收患者醫藥費報表，報財務科復制做賬，二聯沖聯，患者出院時連同住院業務收入整理報表一并報財務科，復核人員再憑此聯與第一聯銷號；三聯交患者存查，出院時收回，不做報銷憑證，對預收款收據也要實行專人管理，統一編號，使用人到經管人手里領取，每日終了必須報出預收病人醫藥費報表，送復核人員認真審核、銷號，以便加速資金周轉防止資金外流。

總而言之，在醫院競爭日益激烈的今天，加強財務票據規范管理已經是勢在必行，票據管理是醫院財務管理的基礎，只有加強財務票據的科學、規范管理，才能夠提升醫院財務管理，保障資金安全提高經濟效益，促進醫院在競爭中健康穩步向前發展。

作者簡介：

向安芬（1975——）女，大學本科，從事財務會計工作。