如何實現紀檢監督問責與生產經營監督問責有效對接研究

付建萍

中圖分類號：D630.9 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2018）2-000-01

摘要 紀檢監察部門是國有企業的監督管理部門，承擔監督執紀問責的責任。生產經營監督問責是國有企業管理體系必須建立的企業內部管理制度。作為執紀問責的紀檢監察部門，如何和企業現行的生產經營監督問責體系的體制、機制、制度深度融合，本文從理論上對國有企業紀檢監察監督執紀問責如何與企業生產經營監督執紀問責進行對接的方法途徑進行了探討。

關鍵詞 紀檢檢查 生產經營監督問責 生產管理

一、紀檢監察和生產經營監督問責的相同點

（一）都是為了促進制度建設

保證生產經營的順利進行并確保生產經營目標的實現，要求建立統一規范的內部管理制度，在不斷補充和完善的過程中，使各項規章制度成為一個有機的統一體，讓企業生產經營各項活動有章可循、有據可依，形成人人都能夠遵循的統一完整的內控管理制度體系，達到能夠使企業各項活動都能被體系涵蓋并有效的控制。紀檢監察工作是圍繞企業生產經營的重點領域和關鍵步驟，通過直接參與和監督檢查等形式，查找管理中的薄弱環節和漏洞，有針對性地提出整改措施和建議，督促企業有關部門加強制度建設，及時堵塞管理上的漏洞。從這一點看，內部控制管理和紀檢監察工作的重點都是健全和完善企業內部各項規章制度，通過科學嚴密的制度，達到加強管理、規范運作的目的，保證企業各項生產經營活動正規有序地進行。

（二）都是為了規范員工行為

內部控制管理的重要要素之一是內控活動，企業按照崗位職責的分工不同，對員工進行授權和分配責任，并落實分解目標，在企業內部建立相互制衡、相互監督的治理機制。通過內控活動使員工的行為與企業目標相聯系，達到規范管理的目的。紀檢監察是對監察對象的管理行為、能力、工作效率及其是否認真履行崗位職責等情況的監督檢查，對不認真履行職責的，行為不規范、不作為、亂作為、失職瀆職等行為進行規范和查處，保證企業各項管理制度得以嚴格執行。

（三）都是為了維護企業利益

內部控制管理的目標是通過對工作流中相關風險進行識別和分析，發現那些影響企業目標實現的風險，企業管理層針對風險分析的結果采取相應的控制活動，盡力地將風險控制在最小水平，促進企業朝著盈利目標和成就其使命方向持續發展。

二、紀檢監察和生產經營監督問責的不同點

（一）生產經營內部監督問責是一種管理模式，紀檢監察工作是一種監督活動

內部控制是企業管理的一個系統化的框架，是建立在風險管理的基礎上，包括內控環境、風險分析、內控活動、信息與溝通、監督五大要素。內部控制各要素之間的配合和聯系，組成了一個完善的系統，可以靈活地隨條件變化而變化，要素之間相互影響、相互作用，不斷調整和完善，使管理框架越來越緊固嚴密，達到使企業管理各個環節全被受控的目的。

（二）生產經營內部監督問責是一個動態的過程，紀檢監察工作主要體現“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的方針

內部控制管理通過對企業各個工作流的反復梳理，不斷查找風險點和失控部位，規范相關部門的管理職責，從而使管理過程的規范化。它是一個發現問題、解決問題、再發現問題、再解決問題的過程。

（三）內部監督問責是企業管理自我完善的過程，紀檢監察工作是為企業服務的過程

內部控制是一個動態的過程，并不是體系一旦建立就可以一勞永逸的。社會經濟環境和企業自身的情況是不斷變化的，業務流程與風險也是在不斷更新的，內部控制體系也在不斷地補充完善，在一次又一次的自我調整中，體系運行越來越科學嚴密，最終達到對企業內部管理的有效控制。

（四）內部監督問責是為企業經營各項目標實現提供保證，紀檢監察工作是為企業的生產經營指標的實現和企業的持續發展保駕護航

內部控制管理是由管理層和其他有關人員實施，約束和規范企業管理行為，規避風險，保證資產安全、完整，保證經營成果與財務狀況真實、可靠的管理體系。內部控制管理的最終目標是披露真實可靠的財務報告，維護廣大投資者的利益。紀檢監察工作是把黨風廉政建設任務要求與企業的生產經營目標相結合，把廉潔高效的行為理念滲透到企業的生產經營管理中去，在參與中監督，在監督中糾正，保證企業各項政策措施的順利落實，保證國有資產的安全。紀檢監察工作的最終目標是維護國家、企業和職工三者的利益。

三、探索二者結合的有效途徑，促進深度融合

（一）理順機制，將紀檢監察和生產經營監督問責融為一體

紀檢監察工作在黨委領導下參與企業管理，作為一項企業管理活動，應該是內部控制體系中的一部分，也是要被納入到企業內部控制體系的一項重要內容。

（二）完善制度體系，為紀檢和生產經營監督提供保障

一方面，紀檢監察部門要有權督促制度管理部門細化各種規章制度。另一方面，紀檢監察部門應積極參與制定企業經營管理政策，提出既有利于生產經營，又符合反腐倡廉工作要求的建議，把防治腐敗的要求寓于各項具體政策和措施中，以此推動企業內部黨風廉政建設。

（三）建立聯合監督機制，促進企業規范運行

對國有企業來說，做好紀檢監察工作的關鍵在監督，監督是管理的重要內容，而且是更高層次的管理。紀檢監察部門要和生產經營管理部門一起，緊緊圍繞企業生產經營管理的工作中心，將監督制約與經營監督緊密結合起來，將監督工作滲透到企業重大決策、業務操作、內控制度建設、財務資金管理、重要物資采購、項目管理、人事任免等關鍵環節上。

（四）營造監督環境，形成監督合力

企業的核心是人，人是內部控制有效運行的根本因素，是人建立企業的目標，并將控制機制賦予實施。人的思想道德影響著人的從業行為，人的從業行為影響著企業的利益。

（五）與內控體系結合，完善懲防體系建設

內控體系的本身有監督的功能，但內控的監督與紀檢監察的監督有所區別。內控的監督是通過領導與員工之間、崗位與崗位之間、員工與客戶之間的工作聯系和業務往來相互印證和揭示問題的，或是通過外部審計機構定期評估來完成的。