胡秀枝
摘要:對于每一企業來說,在開展財務管理時,都必須格外關注納稅籌劃,科學合理的納稅籌劃,不僅能在較大程度上減輕企業的稅務負擔,幫助企業減輕稅款,更可以讓企業獲得更多的稅收利益。毫無疑問,企業在開展納稅籌劃時,必須采用合法手段,唯有如此,才能真正發揮納稅籌劃在籌資活動和收益分配等各方面的獨特作用。所以,企業切實有效地展開納稅籌劃工作,有利于推動自身的長足發展。
關鍵詞:企業;財務管理;納稅籌劃
在企業傳統的財務管理工作中,開展納稅籌劃,對于實現企業經營目的而言是必不可少的。從企業財務管理中納稅籌劃的現狀來看,其中依舊存在諸多不可回避的問題,為此,企業必須認識到這些問題,并采取有效措施加以改進,真正發揮納稅籌劃的作用。
1.納稅籌劃概述
納稅籌劃是在法律允許的范圍內,企業參照自身實際經營狀況,采用各種科學合理地方式,來減輕自身的稅務負擔。有效的納稅籌劃,可以降低企業的經營成本,增加企業的盈利,進而使企業在激烈的市場競爭中始終保持優勢地位。納稅籌劃不僅涵蓋于企業財務管理工作的各個方面,更貫穿于企業生產經營的全過程,高效的納稅籌劃工作,是企業財務活動正常開展的必要基礎和前提。企業上繳稅款的最終流向為國家財政收入,由此來看,開展納稅籌劃,在降低企業稅收負擔的同時,也會使國家財政收入受到一定程度的減少。從長遠來看,企業納稅籌劃工作實質上能夠刺激國家的財政收入和稅收政策,從而實現國家收入和國民經濟的增長和繁榮。這是因為企業的納稅籌劃活動始終處于國家政策的調控之下,在減輕企業稅務負擔的同時,還能對企業的生產發展起到促進作用,推動企業經濟利益的提升,從而實現國家經濟的進一步發展。
2.企業財務管理中納稅籌劃的作用
2.1 降低企業經營成本
在企業的經營成本中,稅務無疑是不可忽視的一大組成部分。實施稅務籌劃,則可以讓企業減少一部分非必要的稅款,有利于企業經營成本的降低,促進企業利益的增加。企業開展納稅籌劃工作,能夠明顯提高財務管理的質量,在法律允許的范圍內,可以對納稅相關的各項事宜進行合理安排與策劃,對企業中一切經濟活動進行科學組織,從而減輕稅務負擔,達到降低經營成本,獲取更大收益的效果。
2.2 有利于提高企業收入分配的合理性
對于企業收益分配來說,企業納稅籌劃工作的作用無疑是至關重要的,所以,企業在分配利益時,務必要結合實際的經營狀況,采用最為科學的措施,提高分配的合理性,真正實現減輕稅務負擔的目的。除此之外,企業在借助納稅籌劃來開展利益分配時,首先要做到的就是遵循國家相關法律規定,在確保不違背國家利益的大前提下提高自身的利益。
2.3 有利于提升企業投資的正確性
倘若企業無法開展合理高效的納稅籌劃工作,就難以在投資過程中,減輕自身的稅務負擔。所以,企業在進行投資時,必須依照企業經營狀況,對稅務工作進行有效統籌,盡可能地減少稅款。例如,企業投資時都需要選擇組織形式,而不同的組織形式,有著不盡相同的稅收方式,所以企業可以對各種組織方式進行綜合考量,從而選擇與自身狀況最為符合的一種來進行投資。通常來說,合資企業在納稅籌劃上的優勢比較比較明顯,企業在投資前就應該進行充分考慮,選擇最佳的納稅方式,從而減輕生產成本,提高投資的正確性。
2.4幫助企業籌資
納稅籌劃的最終目的減少企業資金的流出,幫助企業最大限度地減輕稅務負擔,為此,在企業的籌資活動中,納稅籌劃也能夠發揮重要作用。一般來說,企業的籌資方式主要有權益籌資和負債籌資兩種。選擇負債籌資,企業的固定利息就需要在稅前支付,而在稅前扣除固定利息,就賦予了負債籌資抵債的功能。權益籌資則與負債籌資不同,其不具備抵債的功能,也無須在稅前支付固定利息,因此,權益籌資相比負債籌資,需要付出的資金和成本都更多。但就風險高低來說,因為負債籌資必須定期支付本金,當企業的負債增多時,就很有可能引發財務風險。而權益投資雖然在前期需要付出較多的成本,但不用和負債籌資一樣定期償還本金,因此其風險也就相對較小。
2.5 有利于企業經營水平的提升
在企業的生產經營過程中,成本是影響企業受益的重要因素,當企業獲得的經濟利益較高時,就需要向國家繳納一定額度的稅款。因此,企業可以對當前的成本和支出進行合理提升,從而實現延遲繳納稅款的目的。在影響銷售成本的因素中,存貨計價方式是一個重要因素,因而企業應該選擇最適合自身的存貨計價方式,從而使自己的稅務負擔降到最低。倘若企業選擇了固定資產折舊,就可以通過加速折舊的方式來達到成本增加的目的,從而得以延遲稅款的繳納。需要指出的是,企業在選取自身納稅籌劃方案時,不能只注重稅款的降低,而需要結合自身經營狀況來做出合理選擇。
2.6 提升企業的財務管理水準
對于企業而言,納稅籌劃除了能夠減輕自身的稅收負擔,增加利益收入之外,還可以迅速有效地調整和控制企業財務管理中開展的各項業務,幫助企業實現最大限度內的壓縮成本和增加利潤,從而改善企業財務管理水平。
3.改善企業納稅情況的對策
從企業財務管理中納稅籌劃的現狀來看,其中依舊存在一些亟待解決的問題,如,財務管理人員尚未精準認識到納稅籌劃的作用,企業沒有制定科學完善的納稅籌劃體系等。為此,企業應該采用諸多有效對策來解決上述問題,可以采用的措施有更為重視納稅籌劃工作、營造良好的納稅籌劃環境等。
總結
對企業而言,納稅籌劃的作用無疑十分重要。為此,企業財務管理人員必須認識到納稅籌劃的重要作用,并采用有效對策來提高納稅籌劃工作的質量和效果,以推動企業的進步和發展。
參考文獻:
[1]魏曦.企業財務管理中納稅籌劃的作用[J].絲路視野,2017(16)
[2]武威.企業財務管理中納稅籌劃的作用分析[J].中國商論,2016(32)