加油站資金風險管理與控制

朱虹

摘要：資金是企業生存和發展的基石，加油站作為成品油銷售企業的終端，具有舉足輕重的地位，加油站資金作為成品油銷售企業資金回籠的源頭，資金風險的防范也就顯得尤為重要。

關鍵詞：加油站；資金風險；管理

一、加油站資金風險類別

一是內部管理風險。公司內部資金管理相關制度不健全，制度不落實，安全設施不到位，內控失效，導致內部人員能夠利用管理上的漏洞為個人謀取私利，是產生風險的原因。加油站員工的職業道德和法制觀念淡薄、政治思想素質不高導致行為出軌，也是產生資金風險的一個原因。如，加油站員工不把銷售貨款及時投幣或送存銀行，挪用、坐支銷售貨款甚至攜款潛逃等都會增大加油站的資金風險。

二是賒銷產生的風險。在激烈的市場競爭中，賒銷方式往往成了企業促銷的一種重要手段，為了保住市場份額，加油站采取定期結算和滾動結算辦法，甚至個別加油站直接采取更長時間結算付款的賒銷方式，其結果必然是加大應收賬款的壞賬風險，由此導致資金風險的客觀存在。

三是資金滯留加油站期間被攻擊的風險。營業資金在尚未交存銀行在加油站停留期間，各種搶劫、盜竊以及詐騙等刑事犯罪行為嚴重威脅加油站的資金安全。現金在加油站滯留的時間越長數量越大，潛在的資金風險也越大。

為此，如何保障加油站資金安全，防止營業現金被不法分子偷竊、搶劫成為加油站外部安全防范的重點，如何落實資金管理制度的執行力，加強內部資金管理控制，讓內部犯罪分子沒有任何可乘之機，成為加油站內部資金風險管理與控制的重中之重。

二、加油站資金內部控制管理

加油站崗位職責分工明確，資金操作管理流程合理、關鍵控制環節落實，崗位牽制稽核到位，考核與責任追究嚴密，是做好加油站內部資金管理與控制的必要條件和手段。

1.加油站資金管理部門與責任

加油站資金管理屬綜合業務管理，需要由公司各級加油站管理部門和財務部門共同協作管理，單靠任何一個部門都無法完全管理到位。

加油站管理部門主要負責加油站崗位人員管理、崗位操作規范管理、加油站崗位職業道德培訓與風險防范管理、加油站資金安全硬件設施配備與管理、加油站資金安全稽查管理等工作。

財務部門負責加油站資金管理與制度的制定、日常資金管理業務指導及核算員崗位工作業務培訓與指導、加油站財務核算工作、加油站資金安全稽查等專業管理工作。

2.加油站資金管理崗位與責任

加油站資金安全管理的第一責任人——加油站經理

負責加油站資金管理制度的監督執行，負責加油站日常現金管理工作的組織與開展，負責加油站現場各環節資金交接過程監督及保險柜現金保管工作，負責站內資金風險防范設施的完善及站內員工職業道德與資金風險意識的教育學習等工作。

加油站資金管理的專業管理人員——加油站核算員

身為加油站員工，核算員接受加油站經理的直接管理，同時在業務上接受財務部門的專業指導和監管。負責處理加油站的日常現金收支、 票據的管理事宜，負責加油站營業資金的統計、保管及繳存銀行工作，負責加油站各類資金往來臺賬的登記、往來對賬簽認、經營信息和銷售報表的統計編制等工作。

加油站現場資金管理人員——加油站加油員（或收款員）、前庭主管、核算員、加油站經理

加油員（或收款員）負責加油站現場收款與保管；

前庭主管負責監督加油站現場收款及投幣；

核算員負責加油站現場營業現金清點、解繳與核對工作；

加油站經理負責現場資金清點、解繳等工作的組織與審核監督工作。

3.加油站各環節資金管理與責任

營業現金管理。營業現金管理是加油站現金管理中最基礎、最復雜的環節，加油站所有崗位都參與并承擔了相應的責任。

在現金投入保險柜前，一方面加油員（或專職收銀員）要自覺投幣，另一方面前庭主管要監督，一旦出現未及時投幣帶來的資金損失，加油員（或專職收銀員）負主要責任，前庭主管負連帶責任。

核算員直接負責現金的交存工作，加油站經理負責監督確認款項及時足額交存銀行并對自行送存途中的安全性負責。

在日常現金保管中，加油站經理和核算員要落實現金管理措施。加油站經理負責保管保險柜鑰匙，核算員負責保管密碼，二人共同對已存入保險柜中的現金的安全性負責。

上門收款管理。上門收款管理在于規范整個上門收款過程，界定營業現金從加油站到上門收款人員手中到達加油站對應收入賬戶之前相關人員的責任。

加油站經理、核算員、銀行收款人員共同就交存的款項確認簽字。因對銀行上門收款人員身份確認有誤，導致出現現金被騙等問題，由加油站經理和核算員共同承擔責任。

加油站負責執行上門收款服務協議，加油站無權自行通知銀行取消或停止上門收款，若因特殊情況需要停止上門收款，必須書面向上級管理單位提出申請，由上級單位核實后向收款銀行出具書面通知證明。若否則因該環節執行控制不到位，出現問題，由涉及的經辦人員各自承擔相應的管理責任。

應收款管理。應收款雖然為加油站未來應收取的款項，但也構成了加油站資金的一部分，在應收款管理中，一方面加油站要按照供油協議為客戶加油，另一方面要負責應收款的及時收回。

日常對賬與核算管理。日常對賬與核算管理是加油站現金管理中至關重要的環節，主要在于核對、監控加油站所有現金的到賬情況加油站現金收存安全設施管理。加油站必須配備現金安全管理設施，并建立日常維護管理制度，加強日常檢查并登記巡檢記錄。現金安全設施具體包括：投幣式保險柜，普通保險柜，驗鈔機，防盜門，防盜窗，報警器等。對規模較大營業收入較多的加油站，要配備攝像頭等監控系統。

通過對加油站管理及崗位職責的明確，加強對加油站資金管理關鍵環節的責任監管，建立以“防”為主的制度防線、以“查”為主的控制防線和以“責”為主的追究防線，加強對內部行為主體“人”的控制，減少和控制內部資金事故的發生，降低內部資金管理風險。

三、加油站外部資金風險防范

加油站現金流量大且是開放式經營，為此，為了防患于未然，不斷提高安全意識，加大對加油站資金安全的硬件投入和環境改善，配備合理的防搶防盜設備，推廣非現金支付結算，減少現金滯留，是提高加油站風險抵御能力，快速應急處理，降低損失的必要前提和基礎。

1.為了防止搶劫、盜竊等惡性事件，加油站應采用收款室收款方式，收款室應加裝鋼制防盜門窗和報警系統，起到阻嚇歹徒的作用。加油站應對保險柜放置地點進行科學規劃。加油站一般可配備兩個保險柜，一個放置在明處，存放少量現金，起到麻痹搶匪的作用，即使遇到歹徒搶劫，可以將損失減小到最低程度；另一個保險柜應選擇鑲入墻壁內或固定地下投幣式保險柜，放置在比較隱蔽不容易被人發現的位置，用于存放和保管日常營業現金。加大對加油站資金安全的硬件投入，改善加油站硬件環境是防范加油站外部資金風險的基礎。

2.密切銀企合作關系，提高上門收款率，通過和銀行簽訂上門收款協議，明確相關收款流程及收款要求等措施，降低和轉移資金交存銀行過程中可能面臨的風險。對不能上門收款的加油站，增加資金繳存銀行的頻率，縮短資金在加油站的滯留時間，是減少針對加油站資金的攻擊行為，實現加油站資金安全的重要措施。

3.盡量減少現金銷售，從源頭上減輕加油站資金安全壓力，主要措施是推廣刷卡消費，積極推進使用POS結算業務，逐步實現無現金化管理。

4.全面提高加油站管理人員素質。全面提高加油站管理人員，特別是站長和核算員的綜合素質是確保加油站資金安全的重要前提。要通過各種渠道和手段，對加油站站長、核算員及加油員進行包括職業道德、防搶劫預案演練、法制教育等培訓工作，增強全員防范能力。

5.建立加油站資金安全評價指標體系。為了有效地控制資金風險，以地理位置、距銀行距離、上門收款頻率、過夜現金量、硬件設施、人員配備、現金制度執行情況等作為指標，對各加油站資金安全進行評級，根據對加油站的風險評估結果，將加油站風險等級分為可忽略風險、可容忍風險、中度風險、重大風險和不可接受風險等幾個級次，有針對性地改進薄弱環節，有選擇性地加大對風險較大加油站的監控力度，并建立有效的安全信息傳遞、預警機制，防范加油站的資金安全。

加油站作為銷售終端，是成品油零售經營的重要陣地，如果管理不到位，形成了資金管理上的漏洞，就會增大加油站的資金風險，阻礙加油站的健康持續發展。無論是內憂還是外患，無論遭遇外搶還是內盜，只要加油站資金安全得不到保障，就說明企業一定是在資金管理上、相關保障制度以及安全保衛技術手段上還有待提高。只有緊緊抓好加油站的資金管理，才能使成品油銷售企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。為此，建立并推廣科學的加油站資金風險管理制度和提高內部監督執行力，是保證加油站安全經營、控制風險的關鍵。

參考文獻：

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