大數據背景下企業財務管理的挑戰與變革分析

【摘要】21世紀是信息化與數字化的時代，數據分析滲入社會生活中的各個方面，企業如何利用數據與信息，提高自身財務管理水平，為企業決策做貢獻，創造更多經濟價值，是大數據背景下對企業財務管理的挑戰。只有對大數據有全面的了解，順應時代發展趨勢，正視企業財務管理之間的內部聯系，在企業內部進行深層次的變革，才能保證企業在激烈的市場競爭中獲勝。

【關鍵詞】大數據；財務管理；挑戰；變革

1、大數據背景下的論述

1.1大數據的優勢

大數據背景下企業發展有了更多的機遇，致使企業能夠更全面地重視數據信息所表現的本質，從深層次發現了數字信息的優點。經濟全球化意味著我國企業不只面對國內行業的競爭日漸激烈，更意味著我們將面臨國外行業快一步搶占市場的危險。面對國內經濟市場突然出現的大量的數據化信息，以前的企業財務管理手段已經無法應付如今的市場。企業財務部門需要發現和研究更為有效、準確的處理數據信息的方法，使企業管理者能夠依據數據信息反映的狀況，從而預測以后市場發展的方向，與企業目前發展的現狀相結合，選出最適合企業發展的經營方法，為企業今后進一步的發展創造給為便捷的數據平臺[1]。

1.2大數據背景的劣勢

大數據時代不只為企業的發展帶來了機遇，同時也帶來了巨大的挑戰，大數據時代不只給人們帶來了便利，同時也對人們的隱私帶來了挑戰，企業財務管理在進行信息收集的時候通常會碰觸到人們的隱私。新時代的來臨，大多數數據信息收集的時候人們都是同意的，但是有的企業會販賣人們的信息，直接危害到人們的隱私以及自身利益。

2、大數據背景下企業財務管理的挑戰

2.1管理方式的挑戰

在以往的工作當中，企業財務管理主要應用的是傳統模式，財務上的權利表現為過于集中的現象，因此財務管理雖然在表面上比較穩妥，實際上存在一定的矛盾現象。首先，企業財務管理在大數據的背景之下，應針對“負增長”現象進行有效的控制和解決。任何企業在經營過程中，其第一目的都是為了獲得較高的盈利，在不違背行業規范和國家標準的情況下，企業的經營手段可以秉持多樣化。可是傳統的財務管理手段，整體上表現的過于保守，以至于企業的業務部署、經營策略被打亂，無法在新時代的挑戰下更好地應對，給自身的進步造成了影響。其次，在企業財務管理的開展過程中，管理方式的轉變，并不能通過一朝一夕的工作來完成。很多企業都是在成長的過程中，獲得了國家的政策扶持，在行業內具有廣泛的前景。

2.2管理內容的挑戰

大數據背景之下，幾乎所有的工作成績、工作過程、工作態度，都可以利用數據來做出相應的轉變。對于企業財務管理而言，想要在新時代的變革中得到良好的成績，還應該對管理內容的挑戰，做出一個科學的應對。首先，大數據時代的來臨，給企業財務管理開辟了新的工作路徑，要想在數據分析上獲得準確、有效的結果，一定要對眾多的先進分析技術予以掌握，還要引進新的設備體系，這樣才能確保財務管理工作獲得不斷的進步。可是在轉變過程中，肯定會在成本上做出較大的損耗，而且新的財務管理體系的引進，需要一段時間來適應。此種情況下，部分企業還是繼續選擇保守的方式，以至于沒有對大數據背景的積極作用進行利用。其次，財務管理工作的內容，應該堅持科學的劃分，在不同的項目、不同的部門、不同的工作中按照差異化的形式來應對。過于集中的操作方案，容易在企業財務管理方面出現混亂狀況。

2.3管理時間的挑戰

在企業財務管理過程中，一定要積極地提高管理效率、管理質量。面對大數據時代的挑戰，時間方面的緊迫性非常突出。調查過程中，發現很多企業的財務管理，都處于一個困境或者是矛盾的狀態。首先，部分企業意識到財務管理的變革，已經成為了必然的趨勢，可是自身又沒有足夠的信心來開展變革。在此種情況下，很多企業財務管理，都在不斷的拖延，以至于自身的工作開始出現較多的矛盾，給企業的發展帶來了很大的壓力。其次，企業財務管理的變革，對于時間方面的規劃，一定要從長遠的角度出發。

3、大數據背景下企業財務管理應做的變革

3.1公司治理創新

隨著信息交流途徑的多樣化發展，企業繼續使用原來的治理制度，通過強大的控制力用封閉式的方式管理公司、治理財務，將難以在激烈的市場角逐中取得勝利。現代企業強調以開放、共享的心態獲取經濟效益，傳統的雇傭制度逐漸被“合伙人制度”所取代，好的團隊和整體高水平的核心人員成為企業強大與否的決定性因素。

互聯網經營時代，企業文化的力量不可忽視。1993年Jensen1993提出公司治理的四種基本路徑，包括內部控制機制、外部控制機制、法律與政治以及產品市場競爭。21世紀大部分企業對運行程序和監管制度十分重視，卻忽略了企業創新和對員工的激勵制度，大數據互聯網時代，企業應當重視從合伙人到核心員工彼此之間的信任和尊重，讓綜合高素質人才成為企業的生命價值根本。

3.2加強信息技術方面的變革

隨著互聯網技術的不斷發展和應用，以及大數據時代下新數據產生途徑、數據處理技術與數據運用模式的轉變，使得會計信息系統可與ERP系統融合應用。以蘇寧云商為例，從1990年成立以來，經過20多年的發展壯大，蘇寧已經成為我國零售行業的一個巨頭，為了適應經營形態的轉變，自2013年開始發展云商模式，即店商+電商+服務商，這次變革將使傳統盈利模式的進銷差價轉變為多維價值創造，最終實現企業資金流、信息流與企業物流的統一。2017年1月6月公司實現營業收入835.88億元，同比增長21.64%，其中中國大陸地區實現營業收入同比增長26.88%。與2013年同時期相比營業收入增長4.13%，股東利益也呈逐漸增長的趨勢。由此可見，大數據時代下的企業，如何有效利用互聯網和數據資源，改進企業管理信息系統，并與會計信息系統相整合具有非常重要的意義。

3.3數據時代財務共享服務中心的建立策略

3.3.1流程設計

（1）收入確認流程

在收入確認流程當中，所主要涉及到的是合同管理、發票開具、收入確認和收款管理四大類。

在合同管理過程當中，可以借助于公司的OA系統完成相關合同的審批，然后，對于關鍵信息要落實，錄入工作也可以通過手工錄入合同相關信息的方式，使得后期系統能夠得到更為直觀的數據支持。

在發票開具方面，相關工作人員負責提交發票并開具申請，在對于合同條款進行詳細檢查確認無誤之后，方可以開具相關的發票。

在收入確認環節，如果業務滿足了相關的確認條件，那么財務共享服務中心就可以確認收入，開具發票，并交由相關的賬務處理。

客戶最終得到通知已付款之后，財務共享服務中心需要檢查銀行的收款記錄，確認無誤后，完成相應的會計賬目處理。

（2）對外支付流程

關于對外支付流程涉及到的有以下幾個方面：其一是對于發票的采集，在采購流程完成之后業務人員通過影像掃描或者是人工錄入的方式，向財務共享服務中心提供發票業務信息和款項數據。這里的款項依據，包括簽報和付款通知書等方面。其二進行數據處理，財務共享服務中心的服務人員需要檢驗發票的真實性，然后通過審批和支付事項做出詳細審核，審批無誤后交由ERP系統進行財務處理。如果發現問題，應當及時將信息反饋給相關部門。最后在款項的支付環節，通過ERP系統導出的支持數據，建立健全銀企互聯系統，完成批量支付。在整個支付過程當中也可以進行信息的查詢，及時關注收付款進度。

（3）費用報銷流程

報銷人需要將報銷單據逐一掃描上傳，然后再經過審核之后把數據發送到財務共享服務中心的系統當中，然后有只系統和相關工作人員對于發票的真實性進行審核。在審核完成之后，相關數據會錄入到企業網銀當中，經過資金的支付審批，直接轉賬到報銷人賬戶。在這一過程當中避免了內部控制風險。在此基礎之上，需要開展財務處理工作在報銷單據，完全審批和支付之后，傳入的ERP系統當中。在這一系統里面形成報銷單據，按照費用類型生成報銷憑證，并由相關部門進行輔助性明細核算。

3.3.2保障措施

在財務共享服務中心當中需要強大的IT技術作為保障，從而建立健全完善的網絡系統。這樣一來，才能夠保證數據的上傳，對于公司來講，需要設置好信息備份災難恢復和信息密集管理相關制度，保證信息和數據的安全性與保密性。與此同時，不斷明確系統賬號的增減調整和管理權限，減少信息舞弊的現象。

結論：

所謂大數據在財務管理方面發揮是需要理論和實踐進行雙面結合的。為了讓公司的發展能夠有經驗的累積，這就需要對于大數據這個時代背景的充分利用。想要這種利用達到更多的充分性就需要企業進行思考，進行改革和進行不斷的創新，唯有如此，才能夠讓融資得到一個新的發展，才能讓業務經營產生更多的良好的收益，而不至于產生負面的影響。為了能夠對于不合理的經營模式進行化解，就需要將財務融資的程序，引入審核，讓大數據在互聯網金融當中起到一個良好的作用。

參考文獻：

[1]夏一鳴.淺析大數據背景下財務工作問題與創新[J].財會學習，2017，（4）：16.

[2]李歡.商業環境變化對企業財務管理的挑戰與變革[J].中國鄉鎮企業會計，2016，（9）：16.

作者簡介：

李丹，荊門市保障房運營管理有限公司，湖北荊門。