煙草公司資金集中管理模式優化研究

王薇 曹潔

【摘要】隨著社會的快速發展，我國的人口基數也在不斷增長，煙草行業也因此得到了長足的進步。但隨著企業規模的不斷擴大升級，原有的企業資金管理模式已經滿足不了整個企業的發展需要。在這種情況下煙草企業的管理層只有對本企業的資金管理模式進行優化升級才能提高企業的資金使用率，促進整個企業的快速發展。隨著我國各個煙草企業對資金集中管理模式進行不斷的探索，資金集中管理模式已經逐步開始完善，但各個煙草公司現行的資金管理制度還有許多不足之處需要進行改進。因此，本文針對我國煙草企業資金集中管理模式的漏洞進行分析并提出一定的建議，希望能促進我國煙草企業的發展。

【關鍵詞】煙草公司；資金；集中管理模式；優化

一、我國煙草公司資金管理模式存在的問題

（一）資金管理部門的權利受到限制

為了對整個企業資金能夠進行科學管理，給予企業內部的資金管理部門相應的資金管理權力是很重要的。如果資金管理部門沒有資金調動的權利，那資金管理部門也沒有存在的意義。如有些煙草公司的資金管理部門要進行資金調動必須要得到各個部門的層層審批才能進行資金調動，導致企業資金管理部門的工作效率很低。在企業的日常運行之中，資金管理部門作為企業的組成部分受到一定的監管是正常的，但我國一些煙草公司的資金管理部門的權限很小，相應的資金處理權力被牢牢把控著，在企業內部受到很強的限制，導致資金集中管理的效率很低，不利于企業的發展。

（二）管理人員專業性不強

在進行企業資金的集中管理后，企業資金管理部門所管理的資金數量和調配資金的權利都會得到進一步的增強，雖然企業資金管理部門的工作效率會得到很大的提高，但相應的資金管理風險也會更加集中。在進行資金的集中管理后，管理部門的任何一個失誤都可能會導致企業的資金出現風險，給企業造成一定的資金損失。為了避免出現資金管理風險，保證企業資金的安全性，必須要任用更加專業的資金管理人員進行企業的資金管理。但有些煙草公司資金管理部門的工作人員的專業性并不強，這些煙草公司也不對資金管理人員組織專業學習和技能考核，這些都會導致企業資金的管控風險，造成不可挽回的經濟損失。

（三）資金混用現象頻發

我國煙草公司的資金管理中，資金混合使用的現象普遍，按照相關規定每一個資金使用項目都要按照資金管理流程進行單獨的資金預算和資金結算，但在實際應用時，部分使用資金和相應的項目并不對應，如果一個項目的資金有結余，有些資金管理人員會直接補到資金缺乏的項目之中，造成資金混用現象頻發，使得這些混用資金很難進行資金清算與資金流向的徹查。這種資金混用現象，一方面，會提高資金管理難度，另一方面，容易滋生腐敗現象。

二、資金管理模式問題的解決方案

（一）建立多元化的資金管理部門

在當今煙草企業的資金管理中，多元化管理是十分重要的。在建設企業資金管理部門的多元化中，我們可以引進財務公司，建立一個公司內部的資金管理部門和財務公司并存的管理模式，來進行企業資金的多元化管理。通過專業的財務公司對企業的資金進行管理，可以促進企業的資金不斷增值；而且財務公司還能對企業的賬務數據進行分析，使企業資金得到更好得控制。所以，企業在進行企業資金集中管理時，不僅可以把一部分流動資金交與財務公司進行金融活動，還能利用財務公司的專業性對企業資金進行高效管理和監管，建立多元化的企業資金集中管理模式。

（二）建立嚴格的資金考察制度

對企業資金的流向應該進行合理有效的監察，謹防腐敗滋生。在進行企業資金流向的監察時，應該完善企業內部的監察制度，對每筆資金使用、結余等情況進行詳細的記錄并建立相應的工作日志。對資金流向不明確的記錄應該進行徹查，降低資金使用風險；在公司外部的財務公司和內部的資金管理部門同時建立賬本，無論是財務公司還是公司內部的資金管理部門，在進行資金調動時都要進行記錄，以便隨時進行資金核對。在每筆資金進行調動后應該立即進行資金流向記錄，保證在任何時間都能進行賬目核對，降低企業資金的管理風險。

（三）提升資金管理部門的專業素養

隨著我國的煙草公司逐步對企業資金集中化管理探究的不斷深入，對企業相關工作人員的專業素質的要求也在不斷提升。企業的資金管理人員必須不斷地提升自身素質，加強自身的風險管理意識；企業也應該大力引進先進的管理經驗和先進人才，對現有的員工定期進行專業技能培訓，不斷加強企業資金管理人員的專業素質，促進企業資金管理能力的不斷提高。

三、總結

雖然我國煙草公司的管理層已經意識到落后的資金管理模式會阻礙整個公司的發展，開始對本公司的資金管理模式進行完善，但現行的資金集中管理模式在實際操作之中還有很多問題需要解決，如資金管控人員缺乏專業性與風險意識，企業缺乏多元化的資金監察方式，資金管控部門缺乏應有的權利等。只有對這些問題進行深入解決才能促進煙草公司乃至整個煙草行業的迅速發展。

參考文獻

[1]陳鵬宇.煙草企業資金集中管理模式分析及優化探討———以重慶煙草公司為例[J].現代國企研究，2015（06）：95～96.

[2]劉嫻.某省下屬地市級煙草公司資金管理優化研究[D].昆明：云南大學，2015.

作者簡介：王薇（1983.07—），女，漢族，陜西寶雞人，寶雞市煙草公司陳倉分公司職工；曹潔（1984.10—），女，漢族，河北邯鄲人，陜西省煙草公司寶雞市公司職工。