企業營運資金預算管控措施分析

任聰

在當前市場經濟體裁下，企業經營運行中資金預算管理控制發揮著重要作用。因此企業財務管理工作者以提高預算掌控質量，促進企業運營資金運行穩定為目標開展了運營資金預算管控實踐措施研究。在這一研究中，其研究的主要內容包括了預算編制了執行、調整兩個主要組成部分。這一研究的開展，一方面可以促進企業在管控措施的有效執行，提高管控質量；另一方面也為企業預算控制分析考核提供理論支持。

企業營運 資金預算 管控措施

引言

資金風險管理是企業財務管理的重中之重，而營運資金安傘更是企業企業生存發展的前提。資金周轉速度，反映在企業生產各個環節，規范營運資金管理，是企業生存和發展的需要。

企業營運資金管理的必要性

簡單講，營運資金就是流動資產減去流動負債之后的凈額，而營運資金管理是對企業運營過程中流動資產、流動負債兩個方面一系列要素的綜合管理。在日常運營過程中，企業集團的一系列經濟活動都離不開營運資金，由于自身經營的特點，企業集團營運資金主要以貨幣資金、應收票據、應收賬款、存貨等形態反映或存在，且貫穿在運營管理的各環節中，也就是說，營運資金是企業集團財務管理環節必不可少的核心組成要素，加強營運資金管理十分必要。企業集團營運資金科學管理有利于優化財務管理環境，有效控制資金收支和融資過程中的各類風險，有效防止內部營運資金大量外流，將融資成本控制在預算范圍內，促使日常的各項經營活動有重要的資金保障，持續增加經營利潤，有效提升運營與盈利能力。營運資金科學管理有利于企業集團從源頭上提高財務管理水平，防范財務和資金風險。資金足企業的“血液”，加強營運資金傘流程管理能夠保障生產、增加市場銷售量，提升市場核心競爭能力，使企業更好地朝著可持續方向發展，促進行業乃至社會經濟持續發展。

企業營運資金預算存在的問題

（1）營運資金管理不到位

企業發展一直都是現金流最為充足的行業，這也是行業特性之一。盡管近年來從國家局層面對資金的收益等指標有了更加明確與具體的要求，但是在營運資金管控方面還存在一定的欠缺，使得企業在心理上對于營運資金的管理不足十分重視，甚至并沒有營運資金管理概念。因此企業就不能夠及時地對應收應付賬款、長期應收賬款等進行及時的清理，也就使得企業利潤與現金流不相匹配的情況，就不能夠將企業的真正盈利體現出來。而企業的財務管理中就會存在財務信息失真的風險。

（2）預算管理體系有所欠缺

財務管理中預算管理體系是極為核心的內容，一旦預算管理體系存在漏洞，必定會為企業財務管理帶來風險隱患。企業本身就存在資金預算差異率較大的問題，無法對其精確性進行保證，從而會頻繁的進行預算調整，是十分不利于預算管理的。但是通過該形式對預算進行追加，是不利于整個財務管理運營的，對于企業的利潤與現金流都會產生負面影響。還有就是預算管理體系中，其評估機制并沒有進行完善，也是企業財務管理所要面臨的重要問題，由于缺乏對預算進行評估，不能為接下來的預算管理提供借鑒資料，不利于財務管理的運營。綜上所述，預算管理體系的欠缺將會對財務管理造成不利的影響，會給財務管理帶來一定的風險。

企業營運資金預算管控措施

（1）在預算編制過程中，其預算編制流程應得到有效嚴格的控制。一是，嚴格的編制制度。在預算編制過程中，管理者應為編制人員指定嚴格的工作制度，進而約束編制人員開展工作。這種嚴格的工作制度中應確保流程順序、工作交接等工作質量。如應為編制人員確定嚴格責任制度，確保每一名工作者在工作流程中發揮責任作用，提高其編制質量。二是，嚴格的工作流程控制。在預算編制過程中，管理者應對編制流程進行控制，進而確保預算編制原則與制度得到有效執行。如預算編制過程中管理者應對每個流程進行檢查，并對其中的問題進行指導，確保每個流程的質量。三是，嚴格的監管過程。企業在預算編制的整體流程中，都應派遣專業人員對編制進行嚴格的監管，進而確保編制工作順利完成。但是需要注意的是，這種監管不應對編制進行直接干預，而是通過將監管中發現問題上報企業管理層間接干預的方式完成管理工作。

（2）加強預算管理，確保有序銜接

一是，全面編報資金預算。按照全面預算管理原則，各單位及其所屬和控股企業應全面編制年度和月度資金預算，確保全部資金活動納入預算管理，確保資金預算與資產負債預算和收支利預算協調一致。二是，合理安排資金預算。通過預算實現資金需求與籌集、存量與增量、來源與運用、運營和建設的有序銜接，既保證支付需求，又努力降低資金成本。合理確定借款到位時間和金額，扭轉借款、存款余額雙高局面。三是，加強資金預算執行和監督。預算執行過程中，嚴格按照預算籌集和運用資金，密切關注資金動態，及時應對突發情況，預算調整應嚴格履行決策程序。

（3）強化集中管理，提高資金效益

一是，加強銀行賬戶管理。各單位要嚴格按照規定審批銀行賬戶的開立、變更和撤銷，不得下放審批權限。開戶銀行選擇要嚴格執行總公司相關規定，大力壓縮在鐵道結算中心、財務公司和總公司資金歸集合作銀行以外的賬戶數量和存款余額。二是，持續推進資金歸集工作。按照應歸盡歸原則，將資金歸集于鐵道結算中心和財務公司，確保完成總公司確定的歸集目標。企業方出資人應督促其控股企業在銀行賬戶開立后30日內及時提供授權，協調合作銀行及時完成資金歸集。三是，強化運營資金集中管理。企業運營收入進款應及時、足額、均衡逐級匯繳至總公司，不得因收取銀行承兌匯票影響運營進款匯繳。加大運營資金集中支付力度，大項資金實行分級集中支付，減少資金占用，提高資金效率。

（4）管控中的分析考核實踐應用

在預算管控過程與完成后，企業應對其管控效果與質量進行綜合的分析考核，進而形成完整的管控過程。在這一過程中，極為常見的考核方式是預算管控的績效考核模式。在這一模式的應用中，管理者應將考核體系與獎懲制度進行充分融合，確保企業預算管理控制作用的發揮。一是，平衡記分卡的應用。在考核過程中，考核者應設計出專用的平衡計分卡，用于對預算管理控制中的各項工作進行專業的績效考核工作。二是，獎懲制度的落實。在績效考核完成后，管理者必須根據績效結果嚴格落實獎懲制度。對預算控制好的單位與個人進行物質等各類獎勵，對于未完成控制指標的單位與個人進行懲罰。

結束語

綜上所述，運營資金預算管理控制，是當前企業財務管理的重要組成部分，也是提高提高企業經營質量的重要措施，能夠有效的提高企業管理水平的同時，是企業可持續發展的必要支持。基于此，本文從加強企業運營資金預算管理重要性人手，對存在的問題進行了簡要的分想，并在此基礎提出了管控有效措施，希望可以為相關工作人員提供一定的參考。

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