國有企業(yè)負責人經營業(yè)績考核的管理實踐

席辰

近年來，國家對國有企業(yè)及負責人的管控手段不斷加強0 2015年起實施的《關于深化中央管理企業(yè)負責人薪酬制度改革的意見》（中發(fā)[2014]12號），要求中央管理的國有企業(yè)負責入全部按照文件確定基本年薪標準，并根據考核結果，獲取績效年薪和任期激勵收入。國資委管理央企、其他中央企業(yè)、中央各部門所屬企業(yè)均在薪酬制度改革范圍內。本文所指的國有企業(yè)即指此類范圍。目前，在企業(yè)資產規(guī)模、人數等客觀條件不變的情況下，業(yè)績考核的結果對這些企業(yè)負責人薪酬有著至關重要的影響。本文從中央機關出臺的一系列管理辦法入手，回顧了國有企業(yè)負責人經營業(yè)績考核制度建立過程，結合作者多年的工作經驗，對作者所屬單位的管理實踐進行剖析，并對考核關注的問題進行了有益的探討。

業(yè)績考核 目標值

年度考核任期考核

國有企業(yè)負責人經營業(yè)績考核的政策變遷

（1）業(yè)績考核政策的歷史沿革

中共十六大報告提出，國家要建立統一所有，中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責，管資產、管人、管事相結合的國有資產管理體制。2003年，國務院國資委在國企改革特定歷史階段應運而生。

為切實履行企業(yè)國有資本出資人職責，落實國有資本保值增值責任，健全有效的激勵和約束機制，國資委陸續(xù)出臺了一系列政策。自2003年出臺《中央企業(yè)負責人經營業(yè)績考核暫行辦法》（國資委2號令）后，作為國資監(jiān)管與國企發(fā)展抓手的業(yè)績考核制度，幾經易稿，分別于2006年以17號令、2009年以22號令、2012年以30號令修訂。在2016年新出臺的33號令文件，緊密結合《中共中央國務院關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》（中發(fā)[2015] 22號），根據企業(yè)不同功能定位，提出更加明確的考核要求，表明國家對國企負責人業(yè)績考核工作的重視。

（2）業(yè)績考核制度的變遷分析[1]

1.考核指標導向變化?？己藢蛴衫麧欁畲蠡^渡到實施價值管理，在年度考核指標中引入經濟增加值并不斷完善，鼓勵企業(yè)進行經濟結構戰(zhàn)略性調整；由追求企業(yè)數量規(guī)模做大向發(fā)展質量做優(yōu)轉變，任期指標由三年主營業(yè)務收入平均增長率轉成總資產周轉率指標，追求有效益的增長，而不是盲日追求規(guī)模擴張。

2.考核指標目標值的確定原則更加精細化。從第三任期開始，考核指標目標值的核定原則由不低于前三年考核指標實際完成值的平均值，調整為不低于基準值（基準值根據E年實際完成值和前三年實際完成值平均值的較低值確定）核定，考慮了由于行業(yè)發(fā)展趨勢導致的企業(yè)實際完成值不理想，有效保證目標管理的科學性。

3.試點授權董事會實施業(yè)績考核。隨著國企董事會試點工作的不斷推進，公司法人治理結構逐步完善，業(yè)績考核制度不斷健全，對于部分符合條件的企業(yè)，自第三任期起可授權董事會對高管經營業(yè)績實施考核，但需事前溝通、事后備案，確保企業(yè)負責人薪酬水平的調節(jié)和平衡。

業(yè)績考核指標代表含義

國資委出臺的企業(yè)負責人業(yè)績考核辦法把考核分成年度和任期兩部分。

（1）年度考核指標

1.基本指標

第一，利潤總額

指經核定的企業(yè)合并報表利潤總額。

第二，經濟增加值

指經核定的企業(yè)稅后凈營業(yè)利潤減資本成本后的余額。

2.分類指標

由國資委根據企業(yè)所處行業(yè)特點和功能定位，針對企業(yè)管理“短板”，綜合考慮企業(yè)經營管理水平及風險控制能力等因素確定。

（2）任期考核指標

1.基本指標

第一，國有資本保值增值率

指企業(yè)考核期末扣除客觀因素（由國資委核定）后的國有資本及權益同考核期初國有資本及權益的比率。計算方法為：任期內各年度國有資本保值增值率的乘積。

第二，總資產周轉率

指企業(yè)任期內平均主營業(yè)務收入同平均資產總額的比值。計算公式為：

總資產周轉率=三年主營業(yè)務收入之和/三年平均資產總額之和

2.分類指標

與年度考核指標原則相同。

第一，約束性指標

國資委可根據需要增設約束性指標，具體在責任書中確定。

第二，考核指標得分 根據考核年度或任期基本指標得分加上分類指標得分合計，并適當考慮約束性指標綜合確定。

我單位的管理實踐

（1）考核概況

1.單位基本情況

作者所在單位為中國國際貿易促進委員會（簡稱我會），是全國性對外貿易投資促進機構和國家副部級單位，總會所屬企業(yè)為“中央部委管理的國有企業(yè)”。企業(yè)涉及知識產權、法律仲裁、展覽、旅游、貿易投資等各行業(yè)，規(guī)模差距較大。

我會資管中心認真貫徹國資委的指示精神，綜合考慮企業(yè)負責人的經營業(yè)績和社會責任，制定《貿促會管理企業(yè)負責人經營業(yè)績考核辦法》，自2015年1月1日起實施。2016年對業(yè)績考核辦法進行了修訂，2017年繼續(xù)完善并加入任期考核的內容。

2.考核對象

考核對象為我會直屬企業(yè)中，會黨組直接任命、管理的企業(yè)領導班子成員，包括董事長、黨委書記、總經理、監(jiān)事長及其他副職負責人。

（2）指標設定的基本思路

我會的考核指標結合國資委對企業(yè)負責人經營業(yè)績考核辦法的精神，并進行一些創(chuàng)新。考慮到2015年、2016年對我會直屬企業(yè)負責人進行的是年度業(yè)績考核，2017年包括年度和任期考核，因此，考核辦法設定：2015年和2016年考核基本指標既包括國資委的年度考核指標，也包括任期考核指標；2017年按照國資委文件沒定年度和任期考核指標體系，制定考核辦法。

（3）考核辦法。

1.數據來源。

考核指標的數據為企業(yè)年度決算審計審定后的合并報表相應數據，目標值原則上為考核年度前連續(xù)三年的平均值，并根據實際合理修正。