基于實(shí)踐視角下小額貸款公司問(wèn)題研究

郭藝漩

文章主要以北京小額貸款公司的現(xiàn)狀，推及全國(guó)小額貸款公司的情況，通過(guò)對(duì)這以行業(yè)的實(shí)際調(diào)查，立足于現(xiàn)狀而展開(kāi)的一些問(wèn)題探究。根據(jù)中國(guó)人民銀行的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，截止到2017年12月31日，全國(guó)共有小額貸款公司8551家，從業(yè)人員103988人，實(shí)收資本8270.33億元，貸款余額達(dá)到9799.49億元[1]，其中北京市小額貸款公司截止到2107年12月31日，共有99家小額貸款公司，較之前年度的數(shù)據(jù)均有所下降。

小額貸款公司 存在價(jià)值 風(fēng)險(xiǎn)

小額貸款公司是指由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織依法設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司，貸款的金額一般為1000元以上，20萬(wàn)元以下，辦理過(guò)程一般需要做擔(dān)保。小額貸款是微小貸款在技術(shù)和實(shí)際應(yīng)用上的延伸。小額貸款公司的主要是服務(wù)于三農(nóng)、中小企業(yè)，業(yè)務(wù)范圍限定在注冊(cè)所在區(qū)、縣行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放貸。

本文立足于小額貸款公司的現(xiàn)狀，實(shí)際抽取30家小額貸款公司的數(shù)據(jù)資料，在抽取樣本中，利潤(rùn)占收入總額的比重大多都在17%-70%之間，約平均48%。在樣本數(shù)據(jù)中，其中有三分之一的小額貸款公司未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，剩下約三分之二的公司壞賬準(zhǔn)備的平均提取比例約在4%。

小額貸款公司主要優(yōu)勢(shì)分析

（1）區(qū)域放貸，業(yè)務(wù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)

小額貸款公司的主要是服務(wù)于三農(nóng)、中小企業(yè)，業(yè)務(wù)范圍限定在注冊(cè)所在區(qū)、縣行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放貸款。小額貸款公司在信貸客戶(hù)的選擇上有獨(dú)厚的地區(qū)優(yōu)勢(shì)，在所屬區(qū)域內(nèi)，通過(guò)合作客戶(hù)介紹新客戶(hù)的方式，挖掘優(yōu)質(zhì)新客戶(hù)。小貸公司的客戶(hù)群體主要是區(qū)域內(nèi)的小微企業(yè)，小微企業(yè)的主要貸款來(lái)源為小額貸款公司，唇齒相依互為依靠。

（2）經(jīng)營(yíng)效率高，減少繁瑣審批環(huán)節(jié)

小額貸款公司業(yè)務(wù)流程上與銀行等金融機(jī)構(gòu)最大的優(yōu)勢(shì)在于，減少了繁瑣的層層審批流程，克服了客戶(hù)等待周期過(guò)長(zhǎng)的缺陷，使客戶(hù)以最快速度收到所需貸款，提高了小額貸款公司的貸款效率。

（3）服務(wù)于小微企業(yè)

小額貸款公司填補(bǔ)了我公的金融市場(chǎng)，解決了一大批中小企的資金需求問(wèn)題。我國(guó)開(kāi)展小貸款公司的初衷就是為了服務(wù)弱勢(shì)群體，小微企業(yè)恰好是急需資金來(lái)開(kāi)拓業(yè)務(wù)的弱勢(shì)企業(yè)，小額貸款行業(yè)的興起，恰好成為了小微企業(yè)發(fā)展的及時(shí)雨。

小額貸款公司主要存在的問(wèn)題

（1）兩個(gè)單一，一個(gè)集中度高

業(yè)務(wù)模式單一和資金來(lái)源單一，以及貸款集中度高。小額貸款行業(yè)的發(fā)展就是為了解決地區(qū)內(nèi)小微企業(yè)的資金來(lái)源問(wèn)題，但是我們從對(duì)小額貸款企業(yè)的實(shí)際調(diào)查中，能發(fā)現(xiàn)有些小微企業(yè)為了獲得大量的資金貸款，借用不同員工的名義，多筆從小額貸款公司取得貸款，從還款的賬戶(hù)賬號(hào)上明顯發(fā)現(xiàn)這些員工都是在替所屬企業(yè)貸款。這些現(xiàn)象就導(dǎo)致了業(yè)務(wù)更加集中，當(dāng)一個(gè)企業(yè)的款項(xiàng)由于貸款人的自身原因無(wú)法收回時(shí)，會(huì)導(dǎo)致形成巨大的壞賬，當(dāng)壞賬累計(jì)至公司無(wú)法承受的限額后，必然導(dǎo)致小額貸款公司難以維持。

（2）管理制度不健全，風(fēng)控系統(tǒng)不完善

通過(guò)對(duì)樣本的匯總計(jì)算，發(fā)現(xiàn)貸款筆數(shù)與利潤(rùn)效率之間呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系，貸款業(yè)務(wù)筆數(shù)越多，反而盈利效益卻較低。小額貸款公司真實(shí)業(yè)務(wù)流程所需要的人員簡(jiǎn)單，這就導(dǎo)致了一些小額貸款企業(yè)管理層結(jié)構(gòu)僅為一個(gè)形式，貸款筆數(shù)多，則實(shí)際各個(gè)崗位的只能執(zhí)行不到位。其次，小額貸款的自身優(yōu)勢(shì)就在于放貸靈活，貸款審批到實(shí)際放貸周期短，這一特征恰好說(shuō)明了小額貸款企業(yè)在放貸前的客戶(hù)調(diào)查不夠全面。

（3）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不到位

小額貸款公司，現(xiàn)大多數(shù)都使用專(zhuān)用會(huì)計(jì)核算軟件，個(gè)別公司仍使用用友、金蝶等軟件，小額貸款公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式有一定的不同之處區(qū)別于常規(guī)報(bào)表。另外，小額貸款公司業(yè)務(wù)單一，財(cái)務(wù)人員少，往往在實(shí)際工作中只有一個(gè)出納和一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，基本操作流程不夠規(guī)范，在業(yè)務(wù)流程的上不能?chē)?yán)格按照財(cái)務(wù)審批流程，甚至出現(xiàn)先做賬，后期統(tǒng)一補(bǔ)憑證的現(xiàn)象。同時(shí)，小額貸款公司目前還未出臺(tái)單獨(dú)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策，所以業(yè)務(wù)處理也不夠精準(zhǔn)到位，再加上會(huì)計(jì)人員水平的限制，員工積極性差，處理起來(lái)隨心所欲，影響了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、謹(jǐn)慎性。

如何加以改進(jìn)與完善

（1）經(jīng)營(yíng)多樣化，放寬政策

小額貸款公司自身應(yīng)積極探索多樣化經(jīng)營(yíng)，以服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，在國(guó)家政策的限制內(nèi)多元化發(fā)展，不斷豐富業(yè)務(wù)種類(lèi)，滿(mǎn)足日益多樣化的融資需求，將小額貸款更好的服務(wù)小微企業(yè)。國(guó)家應(yīng)適當(dāng)?shù)姆趴钚☆~貸款企業(yè)的資金來(lái)源限制，允許小額貸款企業(yè)可以通過(guò)上市等多元化方式籌集資金，在一定條件下，逐步允許小額貸款企業(yè)開(kāi)展其他金融業(yè)務(wù)。

（2）健全內(nèi)部控制制度，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

小額貸款企業(yè)應(yīng)該建立嚴(yán)格的貸款放款流程，對(duì)業(yè)務(wù)流程做好事前、事中和事后控制，提高內(nèi)部控制制度的可執(zhí)行性，建立一套完整的內(nèi)部控制體系，把業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提前做一些必要的規(guī)避措施，防“未病”。對(duì)貸款客戶(hù)的情況要做好貸前檢查工作，對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)情況以及信用情況進(jìn)行嚴(yán)格的查驗(yàn)，盡量減少壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)貸款已到位的客戶(hù)，在貸款到期前應(yīng)時(shí)不時(shí)的進(jìn)行一定比例抽樣，檢查這些客戶(hù)是否持續(xù)有能力在貸款到期時(shí)按期還款。

（3）完善財(cái)務(wù)制度

在財(cái)務(wù)上，嚴(yán)格遵循不相容職務(wù)相分離的要求，以減少財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的可能，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)審批流程，加大內(nèi)部監(jiān)督力度，不定期抽查憑證的整理是否合規(guī)。同時(shí)，培養(yǎng)屬于自己的高素質(zhì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍，充分認(rèn)識(shí)專(zhuān)業(yè)的高素養(yǎng)的財(cái)務(wù)人員對(duì)機(jī)構(gòu)發(fā)展的重要性，增加對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核制度。

[1]中國(guó)人民銀行.2017年小額貸款公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告[EB/OL].（2018-01-25）[2018-3-15].http：//www.pbc.govcn/diaochatongjisi/116219/116225/3470011/index.html

[2]趙路軍.淺析小額貸款公司內(nèi)控問(wèn)題及措施[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2015.

[3]李曉遲.關(guān)于小額貸款公司發(fā)展的若干思考[J].天津經(jīng)濟(jì)，2017（12）.

[4]王景美.論小額信貸的發(fā)展前景規(guī)劃[J].經(jīng)濟(jì)論壇.