推進大數據時代稅收征管模式改革的路徑研究

史雅竹

【摘 要】大數據時代的到來為所有領域和行業帶來了一場前所未有的重構革命，而稅務部門作為政府部門中大數據的主要生產源之一，也會首當其沖受到沖擊和由內而外的洗禮。2015年10月13日，中央全面深化改革領導小組第17次會議審議通過了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，拉開了我國稅收管理領域既有重要現實意義又有重大歷史意義的改革大幕，是稅收改革發展進程中的一件大事。對此，本文通過對推進大數據時代稅收征管體制改革的路徑分析，提出了自己的想法和觀點。

【關鍵詞】大數據時代；稅收征管模式；改革；路徑

前言：

在市場經濟持續向前發展，稅源來源的行業不斷增多，流動性不斷增強，以及稅源不斷變得隱蔽的基礎上，進行稅源分析將變得更難。怎么樣有效地開展稅源分析工作，高效進行征收管理，避免稅款流失是現階段稅收部門一項非常重要的工作。稅收征收管理活動具有極強的政策性，且表現出極強的業務性，若想高效、高質量地開展稅收征收管理工作，實施精細、科學管理是今后發展的一個主流趨勢。對稅收征收能力進行研究分析，對增強稅收管理能力是有幫助的，對形成質量優良、效率優良的征收管理運行模式也是有利的。

一、轉變服務理念，掌握構建納稅服務信息化的實質

構建納稅服務信息化的實質就在于要堅定的樹立征稅和納稅雙方在法律體系中相互平等的服務理念，達到這一目標可以有不同的方式方法，比如服務形式的創新、辦稅流程的升級、辦事效率的提升、擴大信息的共享程度、縮減征稅和納稅的成本，致力于為納稅人創建一個毫無障礙的個性化、專業化、系統化的納稅服務系統，以此來督促稅務機關的執法公正，在合理的范圍內最大程度的達到納稅人的需求。

稅務系統應大范圍的開展具有社會意義的調查和深入研究，其主要的對象是納稅人的傾向、需求、行為等等，在調查研究的基礎之上，制定“納稅服務信息化建設實施規劃”的可持續發展計劃，進一步把納稅服務體系的目標、原則、操作步驟落到實處，進一步推動納稅服務信息化的實踐性、科學性、針對性。

在這樣一個信息化的時代下，在構建納稅服務信息化中要最大程度的將信息技術的絕對優勢發揮出來，將其時空界限無限制擴充，促進征稅和納稅雙方行為的規范化，將“不對稱”的涉稅信息扼殺在搖籃里，加快信息處理的速度，拓展征稅和納稅雙方的互動平臺以及豐富其形式。納稅服務其實質可以從不同的層面去理解，比如站在科學發展觀的立場上去看，提高納稅遵從度和社會滿意度就是其實質。所謂的納稅遵從度表現在很多方面，即提升納稅方合法經營的自覺意識，養成自覺納稅的習慣，最大程度的弱化征稅和納稅雙方的矛盾。

二、拓寬辦稅空間，擴大自助辦稅領域

所謂自助辦稅服務指的就是各個地方稅務機關辦理的可為納稅人進行各項服務的自助辦稅終端，其服務項目包括稅費申報、稅費繳納、稅費證明打印、完稅費憑證轉開、信息公告等。

完善相關制度需要做到以下幾點，一是強化構建辦稅服務廳的自助辦稅專區，研發實踐系統化的自助辦稅系統和金稅三期征管系統，專門只有納稅者可以進行使用，它的功能具有多樣化的特點，比如稅法查詢、辦稅指南、納稅申報、信息采集、審批資料上傳等。二是大力推行防偽稅控稅務自助終端機的使用力度，可將此設備放在自助辦稅區，將實現一站式的服務，極大的節省了時間。三是全面推進24小時自助辦稅服務，將自助辦稅終端覆蓋到各個地方，尤其是一些交通相對不便利的基層，如街道社區、鄉鎮、山區等等，便利納稅者的生活。四是將同城通辦、免填單工作、二維碼一次性告知等落實到實際的操作中。五是擴大納稅者納稅的途徑選擇，全面實現網絡化，通過支付寶和網銀繳。六是加大辦稅服務手機APP移動端的推行。

全面落實并實行網上辦稅和自助辦稅可以將極大部分業務輕松方便的完成，一些常規的稅務事項毫無疑問可以在不用等待的情況下完成，極大的舒減了辦稅大廳的辦事壓力和解決了納稅者排長隊的難題，使得辦稅成本極大的縮減，從而辦事效率也隨之提高。

三、建立系統化的評估檢查指標，促進人員素質的提高

相關行業的經濟指標平均值在一定程度上可以看成是評估檢查指標預警值。如何確立準確的指標預警值至關重要，它和綜合評估軟件自動分析質量的好壞息息相關。指標預警值的確立要綜合各個方面的信息，其中包括在宏觀的基礎上稅務部門對其進行分析，行業稅負責監督和管控，納稅者企業的運營情況和財務情況還包括其他的外部信息，在利用數學計算方式的情況下計算出的加權平均值、算求以及其可控的數值區域。要想測算出精準的預警值應該綜合考慮各個方面的因素，比如稅種、規模、地區季節等等，綜合考察近些年相同行業、相同類型、相同規模的納稅者各項指標的平均情況，這樣才能具備更準確、更真實、更具可比性的預警值。各個領導部門應該把大數據的優勢充分發揮出來，及時的對地區、規模和行業進行全面的分析，并發布相關的預警值。下屬部門確定的預警值不僅僅要以領導部門的數據為參考，而且還要將本地區的地區因素綜合考慮進去，在實際操作中靈活的進行分析和總結，恰當的進行調節，保障其實效性。

評估人員強大的綜合素質是有效進行評估檢查工作的一個基本特色。基于此，“質量是數據的生命”的意識必須要放在突出的位置，因為應用系統的關鍵點就在于擁有質量超高的數據，全方位貫徹落實并提高各個相應崗位的工作人員對上級下發的政策以及文件的學習和執行力度，尤其是要多花時間在和各種類軟件相互關聯的升級文件和操作規范上，對各種稅務業務做到熟練掌握和實踐。要做好兩個方面的工作，一針對不同階段的工作重心，在促進干部理論知識培訓的過程中，以提升評估工作人員的水平為目的的基礎上，有效的組織多角度、多層次、多渠道的培訓和交流。二利用各個部門的信息反饋情況，做相應的總結，從而積累經驗。提升實際操作能力。

四、加大相應應用軟件的開發和推行，嚴控搜集數據的質量

在現今評估檢查工作發展的新進程下，要加快相應軟件的開發力度，這個軟件的兼容性和功能應該比原來的要強大，其最基本要具備數據測算、選定評估對象、自動讀取數據、進行數據測算等功能，并能夠和預設指標峰值進行對比從而分析出可疑的問題，嚴格的、規范的、程序化的操作評估檢查工作。開發軟件時要以各個稅種的計稅原理為導向，在結合統計學和審計學的基礎上，利用財務分析法，選出涉稅指標，構建完善的評估指標系統，整合最近幾年的征管信息和數據，提前預測計算納稅者的銷售毛利率、稅負率、銷售額變動率等，釋放工作人員的手工操作，將信息技術和評估業務緊密結合。

第一、從意識形態上重視稅收風險管理，深入到每個稅務工作者的意識里面去，最重要的是注重信息的準確度和真實度。將信息的采集、分析、傳遞、反饋建立在一個統一的體制中，從嚴規范對質量的考察和量化。第二、構建數據自動檢驗體系。把好質量關，在數據信息的收集方面，要匹配對應的數據校檢流程。在一切正常的基礎之上，如果有反常的數據和信息出現，必須在第一時間同時告知前臺操作者和后臺工作者，并進行相關數據和信息的糾正。

五、總結

隨著大數據時代的蓬勃發展，原來的稅收征管模式已經不能適應現代化稅收征管的要求，存在著諸多不足，亟需加以改進和解決。稅收征管模式改革是一個任重而道遠的過程同時也是一場廣泛而深刻的革命，需要這一代的稅務人沖破利益固化的藩籬，拿出闖關奪隘的勇氣，劇集各方面的力量和智慧，為實現大數據下的稅收征管模式改革貢獻力量！

【參考文獻】

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