企業的財務管理過程的納稅籌劃策略研究

賈皎月

摘 要：納稅籌劃是在稅法所允許的范圍內，對企業的經營、投資、理財、組織、交易等各項活動進行事先安排的過程。納稅籌劃要符合前瞻性原則、合理合法性原則、成本效益原則、風險性原則以及籌劃性原則。

關鍵詞：財務管理；納稅籌劃；策略注意事項

本文會從投資、籌資、企業經營、利潤分配共四個方面介紹納稅籌劃在財務管理中的應用，并且根據實例進行分析，論述在籌資過程中相應的籌劃使企業獲益最大化。最后文章說明了企業納稅籌劃要注意的相應事項，包括企業要重視國家稅收政策的研究、制定合理的籌劃目標，以及不同融資方式對應的籌劃策略。

一、納稅籌劃基本原則

前瞻性原則：通過財務人員的努力，針對企業的生產經營等活動進行全面的統籌安排，從而達到讓企業真正少交稅的目的。財務人員將重點放在應納稅事項發生之前，因為已發生的應納稅事項會成為既定的條件，沒有辦法使得應納稅款減少。

合理合法原則：企業的納稅籌劃活動建立在完全合乎稅收法律的基礎上。主要意圖是將公司的經濟利益得以最大程度的提高，這些經濟活動與所有違反稅收法律的行為有著實質性的不同，合理合法的稅收事務方面的籌劃方案才能得到我國稅務監管機構的許可。

風險性原則：公司稅務籌劃工作存在必然的風險性。面對公司本身的經營狀態、政府相關的法律法規還有相關經濟政策調控下的市場導向這些無法預知的內部和外部風險性因素，公司的每一個籌劃方案都是需要謹慎考慮的。

籌劃性原則：公司必須在納稅事項發生之前就要做好應對措施。因為稅收事項發生，相關的納稅行為就成為了既定的事項，無法進行事后的彌補。企業需要對稅收知識和征稅部門的工作流程進行預案化的推演和了解，從而使得財務管理方案可以更有目的性。

二、納稅籌劃與財務管理的關系

納稅籌劃有助于實現財務管理目標。企業的稅收負擔過重，會傷害到企業盈利和模式轉型改革的積極性。這對公司的長遠經營有著不良的影響，如果要提高公司的市場競爭能力，就一定考慮到企業需要繳納的稅款對公司的限制。企業如果想能夠很好地實現財務管理目標，就很有必要針對自身的成本如何降低，稅負如何減少來做文章。當今的財務管理目標是在兼顧當前利益和長遠利益的基礎之上，進行更加緊密和科學的規劃，才有可能讓企業在煩亂繁雜的籌劃任務中找到自身合理的定位。

納稅籌劃和財務管理都考慮價值最大化。公司在制定相應方案減少應繳稅額的過程中，一定要確保成本不超過由此獲得的效益，同時企業為減少應納稅額而進行規劃的方案應切合實際需求，以此來使公司實現較多的收益，從而使得其因籌劃帶來的收益大于繳納稅款耗費成本的方案切實可行。企業為減少應納稅額而進行的規劃并非從數字上減少應交稅款，提高公司利潤也不僅僅是降低企業存在的成本，而未想到該規劃方案可能導致的相關費用的提高或收入的降低，忽視公司長期發展戰略。而是從整體上分析最優化的方案，重視為減少應納稅款而進行的籌劃方案，以此來實現價值最大化的財務管理目標，同時在財務管理活動進程中加以運用，創造性的運用稅收的調節作用為自己贏得經營收益。

三、企業納稅籌劃應注意的事項

重視對國家稅收政策的研究。國家對公司的所得稅政策這一層面的改革不斷更新，企業所得稅的納稅籌劃的運作管控人員應該時刻留意，憑借對相應規章的了解和運用，以踐行對于風險的規避和管控，以期獲得最大化的公司收益。進行納稅籌劃運作的工作人員必須從整體性方面理解和掌握企業所得稅的大政方針，才可以將減輕稅務負擔的運作在整體性的層面進行考量。首先明白政府的稅務征收法令。通過對新舊法令的對比，在不產生反對情緒的狀態下，配合地方政府文件的指導精神；其次了解各種環境因素發揮的作用。結合內外各方面的考慮，科學地制定籌劃的內容；再者確定企業納稅目標。納稅人應長遠考慮稅務籌劃的可能性，并用實際情況作為參考。對于可能存在的各種風險進行預防和規避，從而為公司贏得更加豐厚的收益。

提高方案制定的靈活性。在企業制定籌劃方案的過程中應該保持方案的適度靈活性。由于企業所處的環境一直處于變化之中，環境具有一定的波動性，因此，為應對環境波動所帶來的影響，國家在制定相應的法律法規和相關政策時也會隨之發生較大的變動，從而使得企業在制定納稅籌劃方案時必須提高其靈活性。這不但要求企業從實際情況出發，適時學習并采用新的籌劃方法，將新舊籌劃方案進行對比，并將方案制定過程中存在的風險進行評估，以找出合適的應對措施來降低風險，并將存在的風險與獲得收益進行對比分析，使企業能夠靈活的制定籌劃方案。

文章詳細說明了企業納稅籌劃要注意的相應事項，包括企業要重視國家稅收政策的研究、制定合理的籌劃目標，以及不同融資方式對應的籌劃策略，詳細具體地闡述了在財務管理過程中的納稅籌劃要注意到的相關事項，做好關鍵的前期籌劃，財務人員才能使籌劃方案有效。

參考文獻：

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