不講信用的納稅人將寸步難行

金 水

國(guó)家稅務(wù)總局近期發(fā)布公告，決定擴(kuò)大納稅評(píng)價(jià)范圍，增設(shè)M級(jí)納稅信用級(jí)別。伴隨著我國(guó)納稅信用體系持續(xù)升級(jí)，納稅信用領(lǐng)域?qū)⒉粩嗤瞥鲂屡e措，讓守信者一路綠燈，讓失信者步步難行。

加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)，是今年《政府工作報(bào)告》部署的一項(xiàng)重要工作。國(guó)家稅務(wù)總局表示，將進(jìn)一步加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)，讓守信者一路綠燈，讓失信者步步難行。稅務(wù)總局近期發(fā)布公告，決定擴(kuò)大納稅評(píng)價(jià)范圍，增設(shè)M級(jí)納稅信用級(jí)別。

伴隨著我國(guó)納稅信用體系持續(xù)升級(jí)，納稅信用如何成為“真金白銀”，守信者怎樣變身“VIP”？我國(guó)在納稅信用領(lǐng)域?qū)⒂心男┬屡e措？

從信用評(píng)定升級(jí)為信用管理

目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)開(kāi)展了2014年、2015年、2016年三個(gè)年度的納稅信用評(píng)價(jià)工作。從幾年的評(píng)價(jià)結(jié)果看，A級(jí)納稅人數(shù)量和占比穩(wěn)中有增，B級(jí)納稅人不斷增多，C級(jí)、D級(jí)納稅人明顯減少，全國(guó)納稅信用狀況總體穩(wěn)中向好。

近幾年，我國(guó)納稅信用管理制度不斷完善。自《納稅信用管理辦法（試行）》和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》正式實(shí)施后，我國(guó)初步建立了現(xiàn)代化的納稅信用管理體系，將過(guò)去單純的信用評(píng)定拓展為信用管理，廣泛采集納稅人的涉稅行為信息，規(guī)范評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式，通過(guò)信息化手段對(duì)納稅信用信息實(shí)行科學(xué)評(píng)價(jià)、對(duì)納稅人實(shí)行分類管理。

我國(guó)在納稅信用管理上“獎(jiǎng)懲分明”。比如，A級(jí)納稅人在發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、日常辦稅等多方面享受優(yōu)惠和便利，D級(jí)納稅人在發(fā)票申領(lǐng)、出口退稅、接受稅務(wù)稽查等方面受到嚴(yán)格限制和管理。全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)期間，又在全國(guó)推出A級(jí)納稅人取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證措施，為A級(jí)納稅人節(jié)省了大量的時(shí)間和精力，使辦稅更加方便快捷。目前，該項(xiàng)措施已分期逐級(jí)推廣至B級(jí)、C級(jí)以及M級(jí)納稅人，讓更多納稅人因此獲得便利和實(shí)惠。

今年2月份，稅務(wù)總局發(fā)布公告，將新設(shè)立企業(yè)、全年沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入的企業(yè)以及適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)納入納稅信用評(píng)價(jià)范圍。此外，納稅信用級(jí)別由A、B、C、D四級(jí)變更為A、B、M、C、D五級(jí)。

M級(jí)納稅信用適用未發(fā)生《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》第二十條所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)和評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

M級(jí)企業(yè)將獲得兩項(xiàng)激勵(lì)措施：一是可在網(wǎng)上勾選認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，不用再前往辦稅服務(wù)廳辦理增值稅發(fā)票認(rèn)證；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)加大服務(wù)力度，適時(shí)給予稅收政策和管理規(guī)定輔導(dǎo)。

此項(xiàng)政策在之前制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大了納稅評(píng)價(jià)范圍，并增設(shè)M級(jí)納稅信用級(jí)別，讓更多納稅人擁有了稅務(wù)領(lǐng)域信用資產(chǎn)。

銀稅互動(dòng)力解企業(yè)融資難題

“銀稅互動(dòng)”打開(kāi)了納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果增值應(yīng)用的新天地。2015年初，國(guó)家稅務(wù)總局倡導(dǎo)在全國(guó)試點(diǎn)“銀稅互動(dòng)”，并在充分試點(diǎn)和深入論證的基礎(chǔ)上，聯(lián)合當(dāng)時(shí)的銀監(jiān)會(huì)于2015年7月份印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展活動(dòng)的通知》，在全國(guó)范圍內(nèi)建立銀稅合作機(jī)制，全面推廣“銀稅互動(dòng)”合作。

“銀稅互動(dòng)”的主要內(nèi)容是針對(duì)納稅守信企業(yè)，推動(dòng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)“稅易貸”“稅信貸”等產(chǎn)品，通過(guò)共享納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，為企業(yè)提供“增信”渠道，破解小微企業(yè)融資難題。

2017年5月份，國(guó)家稅務(wù)總局再次聯(lián)合當(dāng)時(shí)的銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)“銀稅互動(dòng)”工作的通知》，從完善銀稅合作機(jī)制、加大銀稅信息交流力度、推動(dòng)銀稅合作創(chuàng)新等方面，進(jìn)一步推動(dòng)稅務(wù)和金融部門(mén)的“信息共享、資源互通”，為誠(chéng)信納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)和金融服務(wù)。

將納稅信用成功轉(zhuǎn)化為企業(yè)的融資資本，激發(fā)小微企業(yè)活力，促進(jìn)了企業(yè)有發(fā)展、銀行有效率、納稅更誠(chéng)信的良性互動(dòng)。

全力推進(jìn)納稅信用增值應(yīng)用

當(dāng)前，我國(guó)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用正向多領(lǐng)域全方位擴(kuò)展，納稅信用的分量將越來(lái)越重。用納稅信用信息對(duì)接社會(huì)信用信息，形成納稅信用管理“大數(shù)據(jù)”，全方位提升納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的影響力。

2016年7月份，國(guó)家稅務(wù)總局率先與29個(gè)社會(huì)信用體系部際聯(lián)席會(huì)議成員單位簽署了首份聯(lián)合激勵(lì)合作備忘錄，向納稅信用A級(jí)納稅人推出了涵蓋項(xiàng)目管理、稅收服務(wù)、融資授信、進(jìn)出口等18個(gè)領(lǐng)域的41項(xiàng)授信聯(lián)合激勵(lì)措施。

聯(lián)合激勵(lì)讓信用成為市場(chǎng)配置資源的重要考量因素，使得A級(jí)納稅人憑借在稅收領(lǐng)域的守信記錄，擁有了各類資源的優(yōu)先獲得權(quán)，進(jìn)而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多機(jī)會(huì)。聯(lián)合激勵(lì)懲戒措施有效打破了部門(mén)間信息不對(duì)稱瓶頸，加快了構(gòu)建以信用為核心的新型市場(chǎng)監(jiān)管體制的步伐。

與此同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)會(huì)定期按照信用信息目錄向全國(guó)信用信息共享平臺(tái)推送稅務(wù)領(lǐng)域信用信息。截至2017年底，稅務(wù)部門(mén)已累計(jì)向共享平臺(tái)推送A級(jí)納稅人名單、稅收違法“黑名單”等納稅信用信息2000余萬(wàn)條，各類行政許可、行政處罰信息400余萬(wàn)條。

2017年6月份，稅務(wù)總局與國(guó)家發(fā)展改革委簽署《信用聯(lián)動(dòng)合作框架協(xié)議》，按照信息互享、信用互認(rèn)、獎(jiǎng)懲互助的原則，建立信用聯(lián)動(dòng)合作關(guān)系。