證券公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究

邵曉航

【摘要】由于證券公司在證券市場(chǎng)上占據(jù)極其特殊的地位，所以整個(gè)證券市場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)和市場(chǎng)的發(fā)展對(duì)于整個(gè)國(guó)家證券行業(yè)來(lái)說(shuō)具有著極其深遠(yuǎn)的意義。與眾不同的是，證券公司有關(guān)財(cái)務(wù)的管理工作和通常我們采用的普通的企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在差異性，并且它在我國(guó)證券公司中又扮演著較為核心的地位。因此，本文著眼于證券公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題展開(kāi)探討，筆者結(jié)合個(gè)人在這方面的一些實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)提出幾點(diǎn)個(gè)人見(jiàn)解和思考，希望借閱者能夠積極提出改進(jìn)意見(jiàn)。

【關(guān)鍵詞】證券公司 財(cái)務(wù)管理 存在問(wèn)題 改進(jìn)策略

國(guó)際化市場(chǎng)的深入使得我國(guó)行業(yè)內(nèi)證券不斷地規(guī)范化，并且同時(shí)，整個(gè)證券行業(yè)的環(huán)境也已經(jīng)發(fā)生了最為根本性的變化，但因?yàn)槭袌?chǎng)環(huán)境比較復(fù)雜的緣故使得行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)愈來(lái)愈激烈，也就因此出現(xiàn)許多證券公司面臨生產(chǎn)挑戰(zhàn)的一個(gè)比較嚴(yán)峻的巨大考驗(yàn)。我國(guó)在對(duì)于證券公司的財(cái)務(wù)管理工作中具體其是以核心地位的形式出現(xiàn)的。另外，伴隨現(xiàn)代化社會(huì)的高科技技術(shù)的應(yīng)用及發(fā)展，又相繼產(chǎn)生了各種新型的交易方式，這也給更為便利的運(yùn)營(yíng)環(huán)境較之傳統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境更具便捷性。因此，財(cái)務(wù)管理作為我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)核心內(nèi)容，針對(duì)其分析、解決以及財(cái)務(wù)管理改革問(wèn)題都迫在眉睫。

一、證券公司財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題

1.中小企業(yè)資金內(nèi)部控制制度的不完善

以當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析看來(lái)，部分中小企業(yè)還未形成設(shè)置健全的資金管理內(nèi)部控制制度，亦或是即使已經(jīng)在其內(nèi)部設(shè)置了比較嚴(yán)密的內(nèi)控制度但卻沒(méi)有實(shí)際性執(zhí)行，這就使得內(nèi)部的控制制度僅僅只是趨于形式而已。

（1）會(huì)計(jì)出納崗位職責(zé)不清

部分中小企業(yè)其財(cái)務(wù)部門中僅有一個(gè)來(lái)出納或者是每個(gè)月只有一兩次的總賬會(huì)計(jì)；出納而言，除了管錢還要管賬，而出納不僅要擔(dān)任現(xiàn)金收付以及銀行存款存取這些本職性工作之外，與此同時(shí)，也會(huì)涉及會(huì)計(jì)憑證以及賬箥和所有的會(huì)計(jì)印章工作環(huán)節(jié)。假如貨幣資金的內(nèi)控環(huán)節(jié)的各個(gè)部分以及各個(gè)崗位之間沒(méi)有相互間的牽制和約束，那么就會(huì)很容易在某一個(gè)工作崗位或者工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤以及紕漏，從而導(dǎo)致失效。而這冥冥之中就讓一些公款私存、私自放貸獲取利息以及侵吞公款的工作人員提供了機(jī)會(huì)。

（2）登記入賬不及時(shí)

部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員分配比較少，也沒(méi)有依照嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)流程來(lái)進(jìn)行收付。此出納入員可以憑借經(jīng)辦人員的一些比較原始的憑證進(jìn)行支付或者是收取現(xiàn)金，直至月底出納才能把所有收付款的憑證進(jìn)行匯總?cè)缓笤侔阉唤o總賬會(huì)計(jì)，之后就要要求總賬會(huì)計(jì)要能夠憑借出納收付款的憑證進(jìn)行編制記賬貧借證據(jù)來(lái)進(jìn)行記賬。如此，出納和會(huì)計(jì)往往會(huì)在不同的月份進(jìn)行做賬，這樣做的好處就是最終會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)和出納核對(duì)現(xiàn)金以及銀行到賬的時(shí)間不太一致，通常說(shuō)來(lái)，會(huì)計(jì)的核對(duì)工作往往較之落后于出納，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金信息沒(méi)有辦法進(jìn)行及時(shí)的傳達(dá)，以使得及時(shí)有效的在資金問(wèn)題形成的一開(kāi)始就被發(fā)現(xiàn)，這也使得很多問(wèn)題解決的良機(jī)白白流失掉。

2.部分中小企業(yè)資金管理手段落后

一般來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)所采用的管理模式都是普遍性的將所有權(quán)以及經(jīng)營(yíng)權(quán)集中掌握在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)得手中的，也就是說(shuō)，企業(yè)的投資者或者投資人即是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者，而處于這種管理模式下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理必定會(huì)產(chǎn)生比較大的負(fù)面影響，也會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)不利影響。另外，有一部分中小企業(yè)的內(nèi)控財(cái)務(wù)管理制度比較落后，在具體的應(yīng)用過(guò)程中就比較難于采用一些比較科學(xué)且有效的財(cái)務(wù)分析工具，只是僅僅的局限于以往一些傳統(tǒng)的模式下的核算體系，電腦則是作為擺設(shè)出現(xiàn)的，會(huì)計(jì)本人來(lái)說(shuō)不會(huì)合理的運(yùn)用一些財(cái)務(wù)軟件來(lái)建立自己的微機(jī)網(wǎng)絡(luò)，也不會(huì)用比較科學(xué)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行分析。

3.我國(guó)的證券公司財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理制度不完善

通常證券公司的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)基本都離不開(kāi)公司內(nèi)部人員，而企業(yè)員工的工作完成能力也往往是企業(yè)高速運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性因素。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的職業(yè)素質(zhì)對(duì)于管理部門來(lái)說(shuō)可以說(shuō)很重要，從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)使得公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都受到影響。當(dāng)前，很多證券公司財(cái)務(wù)管理部門依舊存在工作人員職業(yè)素質(zhì)低的現(xiàn)象，并且又缺乏職業(yè)精神和職業(yè)認(rèn)識(shí)，所以在自身工作業(yè)務(wù)能力上來(lái)說(shuō)還是比較差，在客戶及公司面前比較缺乏工作熱情，這除了會(huì)影響到或者不能給公司帶來(lái)更高的經(jīng)濟(jì)效益之外，相反的，會(huì)使得公司的基本利益受到損害，這就使得證券公司的發(fā)展某種程度上受到制約。此外，證券公司財(cái)務(wù)管理方面還存在比較嚴(yán)重的財(cái)務(wù)管理制度不完善的情況。因?yàn)槲覈?guó)證券行業(yè)發(fā)展時(shí)間短的緣故，很多相關(guān)制度在起初制定的時(shí)候就不太完善，所以在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中就出現(xiàn)了很多問(wèn)題，由此而產(chǎn)生的一些制度問(wèn)題就需要我們從修改制度方面人手來(lái)著眼根本點(diǎn)進(jìn)行出發(fā)。

二、證券公司財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略

1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與職業(yè)道德培訓(xùn)

面對(duì)當(dāng)前企業(yè)證券公司財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)低的問(wèn)題，我們要積極的在證券公司定期不定期地給員工安排系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)。公司要給員工設(shè)計(jì)好比較良好的生存培訓(xùn)練習(xí)，培養(yǎng)員工的自信和依賴性，使得員工對(duì)工作充滿熱情，以最終能夠從精神和行動(dòng)兩個(gè)方面的因素分析提升員工的職業(yè)素養(yǎng)。另外，證券公司在招聘相關(guān)職位的財(cái)務(wù)管理人員的時(shí)候，也會(huì)盡量的提高員工的招聘要求，而在真正進(jìn)入工作崗位之前就能將關(guān)把好。除此以外，證券公司還需要結(jié)合自身存在的特點(diǎn)，來(lái)給員工制定及完善更加適合該公司運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)管理制度。

2.結(jié)合公司自身的特性設(shè)計(jì)合理的財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，提高創(chuàng)新

不能只是一味的墨守成規(guī)把不適合于發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)一路延用，而此適當(dāng)?shù)母淖冐?cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)則可以使得財(cái)務(wù)管理將自身發(fā)揮的關(guān)鍵作用充分發(fā)揮出來(lái)，此外，公司要制定比較明確的獎(jiǎng)懲制度，當(dāng)然此基礎(chǔ)上則是以一個(gè)比較嚴(yán)格的考核制度作為依據(jù)的，所以，只有在考核比較準(zhǔn)確時(shí)，其獎(jiǎng)懲制度才能將其作用發(fā)揮到極致，最終達(dá)到財(cái)務(wù)組織管理效率進(jìn)一步提高的目的和作用。

3.要全面細(xì)致的制定證券公司的監(jiān)管機(jī)制

進(jìn)一步完善和制定很多證券公司所忽視掉的監(jiān)管機(jī)制，從而在基于完善的監(jiān)管機(jī)制上，更好的執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的具體行動(dòng)。如果監(jiān)督機(jī)制不完備，那么各個(gè)部門在運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)就能夠保證將其找出來(lái)，同時(shí)快速有效的予以解決或者避免。要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)制制定過(guò)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這也是基于證券行業(yè)的特殊性考慮，該行業(yè)具有極高的風(fēng)險(xiǎn)，而這也是其證券行業(yè)的一大特點(diǎn)所在，因此，在監(jiān)管的過(guò)程中，公司的財(cái)務(wù)管理人員也要進(jìn)一步加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以能夠最大限度的避免和保證證券公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所出現(xiàn)的或者是造成的損失。

結(jié)語(yǔ)：以當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和運(yùn)行，促使我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷全球化，而在此基礎(chǔ)上，證券行業(yè)也成為這艘加速運(yùn)行的航船上的一名稀客，依照自己的步調(diào)穩(wěn)扎穩(wěn)打的在前行著。但由于各個(gè)公司企業(yè)都在爭(zhēng)相尋求突破創(chuàng)新，以及躋身于競(jìng)爭(zhēng)激烈的證券市場(chǎng)中，各個(gè)企業(yè)都渴望能夠?qū)ふ业綄儆谧约旱暮瓦m合自己的經(jīng)營(yíng)模式，基于這種情況，很多綜合性因素的影響就使得其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中表現(xiàn)出許多問(wèn)題，而在這些問(wèn)題當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理問(wèn)題則成為主要研究的中心，我們只有試圖將這些問(wèn)題一一找到，并給予適當(dāng)?shù)囊灾虑‘?dāng)?shù)慕鉀Q方案以及解決方法和措施，才能使得財(cái)務(wù)管理問(wèn)題得到相應(yīng)的解決，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高以及經(jīng)濟(jì)效益的提升。

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