國外如何應對養老金支付壓力

面對日益增大的養老金支付壓力，多國政府已著手推動養老金市場化運作、構建多支柱養老保險體系。如以稅收優惠等調節措施加快個人商業養老保險的發展，不僅能夠補充基本養老保險和企業年金的不足，還能增加居民選擇、提高養老金替代率、滿足個人多層次的養老需求。國外的職工購買商業養老保險的份額有多大？又有哪些相應的鼓勵政策？

澳大利亞

個人額外購買養老保險可達到減稅作用

澳大利亞公民除了享受政府提供的基本養老金的保障外，供職的單位還必須額外支付員工稅前收入的9.5%作為養老保險。而且再額外購買商業養老保險的人也不在少數，因為除了增加保障還可以達到減稅的作用。

澳大利亞政府對全澳大利亞公民有基本的養老金保障，而在此基礎上，如果你有一份雇主支付你工資的收入，雇主會幫支付稅前收入的額外9.5%作為你的養老保險。這個養老保險雖然是強制支付，但是支付的對象卻并不是政府機構，可以自由選擇任何的養老金管理公司作為支付對象。一般雇主會有推薦的管理公司，公司財務在統一操作起來時會更為簡便。但是如果之前在其他公司入職，有固定的養老保險公司，也同樣可以通知新公司的財務單獨支付給自己之前一貫支付養老保險金的公司。

實際上，除了硬性規定的9.5%的養老保險外，個人還可以以自己的名義購買額外的養老保險。而且這種超額購買一般不會離開原本的養老金公司。從合理避稅的角度出發，的確有部分的澳大利亞人會額外購買養老保險從而使自己每年交的個人所得稅減少。因為對于大部分人來說，養老保險部分所需要繳納的稅款是總繳納養老金的15%，而如果作為普通個人收入，年收入高于18201澳幣以上部分將會繳納19%～45%不等的個人所得稅，視收入多寡而定。所以，如果超額繳納養老保險，繳稅比例低于個人所得稅繳稅比例，就會起到了稅務減免的作用。

德國

購買商業養老保險已成為社會共識

商業養老保險是德國養老保險體系的三大支柱之一，由于現在德國的法定養老保險即國家保底的養老保險缺口日益增大，購買商業養老保險已經成為社會共識。德國政府也會通過國家補助和退稅等方式鼓勵人們積極購買商業養老保險。

現在的德國養老體系建立在所謂的三個支柱之上。第一個支柱是法定養老保險，包含在退休保險和社會保險中，主要起到保底的作用。第二個支柱是補充養老保險，主要是由企業或者公共機構為雇員所做的附加養老保險。第三個支柱是私人養老保險或者商業養老保險，是非強制性的，人們可以根據自己的經濟狀況和對未來生活的期待自愿選擇投保。而這類保險一般會通過基金、人壽保險、房地產投資等多種形式讓投保人得到預期的回報。

但由于德國法定養老金的缺口越來越大，政府不得不出臺相關政策鼓勵人們加入商業養老保險，以這種雙保險的形式來保證將來不會陷入老年貧困的困境中。在一定條件下加入額外私保即商業養老保險，可以獲得國家補助，比如直接獲得每年60歐元的補助金或者通過年終報稅作為特別支出予以退稅抵消。但是個稅必須要按時交納，不能延緩，只能在年終稅務申報時進行補退核算。

德國的個稅起征點非常低，超過750歐元就要交稅，按照收入比相當于1000元人民幣左右。而且德國的退休金、養老金也要交稅，依靠法定養老保險退休后顯然無法維持原有的生活水準，甚至會陷入入不敷出的困境，所以在法定養老保險之外加入商業養老保險在德國已經成為共識。根據2017年的統計數據，德國簽署生效的商業養老保險合同已經達到了1600萬份。

西班牙

政府推出了一系列稅收優惠政策

西班牙是發達國家中基本養老金待遇最高的國家之一，相比于其他國家而言，西班牙的私人養老保險即商業養老保險市場的規模偏小。而西班牙政府為了鼓勵商業養老保險的發展推出了一系列稅收鼓勵政策。

西班牙私人養老保險市場，目前規模偏小、發展滯后，重要性不高，主要因為西班牙是發達國家中基本養老金待遇最高的國家之一。基本養老金替代率從1969年不足50%增加到1989年的近乎100%，并一直維持到現在。

相對而言，私人和企業養老計劃的作用有限。對此，西班牙政府針對商業養老保險推出了一系列稅收優惠政策。在繳費階段，私人養老計劃的繳費可以減免稅收，每年的抵扣上限為個人收入的30%，即10000歐元，50歲以上為個人收入的50%，即12500歐元。在給付階段，終身年金和定期年金一般按照儲蓄收入的個人所得稅制征收，隨著保單時間延續，可以逐步享受免稅優惠。

對于終身年金來說，當投保人在一定年齡收到給付金時，有60%～92%的保險金享受免稅;對于定期年金，根據期限不同，75%～88%的保險金享受免稅。征稅部分由保險公司代繳，稅率為19%，遠低于21%～27%的個人所得稅率。由于經濟增速下滑，近年來西班牙非壽險市場發展遇冷;而受益于稅收政策，壽險業仍維持著5%以上的保費增速。在所有長期儲蓄類金融產品中，增速僅次于養老金計劃，領先于銀行存款和投資基金。

（摘自《勞動報》2018年5月8日）