淺析金融企業(yè)會計風險與防范措施

袁云龍

【摘 要】在經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，金融業(yè)是風險系數(shù)很高的行業(yè)之一，作為金融工作流程的重要一環(huán)，金融企業(yè)會計對金融行業(yè)的穩(wěn)定及金融工作的有序進行發(fā)揮著關鍵性作用。當今時代，社會主義市場經(jīng)濟體系逐步完善，金融業(yè)的競爭愈加殘酷，在金融工作的整體框架中，金融企業(yè)會計所發(fā)揮的作用日益明顯，其重要性不言而喻。因而，對于金融企業(yè)會計風險的研究是很有必要的，進而提出其防范措施更是會產(chǎn)生深遠的影響。

【關鍵詞】金融企業(yè)會計；風險；防范措施

一、金融企業(yè)會計風險的種類

毫不夸張的說，金融企業(yè)風險是最為重要也是影響最大的一種風險，與別的金融風險（如：籌資風險、市場風險、決策風險）相比，在金融企業(yè)日常經(jīng)濟活動中金融企業(yè)風險有著舉足輕重的影響。換句話來講，大大小小、林林種種的經(jīng)濟業(yè)務基本上都要經(jīng)金融企業(yè)會計之手，而在其操作、核算時，相關的會計風險問題也就在所難免了。具體而言，前文所述的金融企業(yè)會計風險又可以分為：

（1）會計操作風險

在會計電算化如此普及的今天，會計操作風險不僅僅局限于賬面上的風險，電腦操作上的失誤也不可忽視。會計操作風險出現(xiàn)的緣由主要是一部分金融企業(yè)會計從業(yè)人員在工作中的懈怠，以及某些人員對于使用計算機辦理業(yè)務的不嫻熟。因此造成的危害是很大的，這樣不僅會引發(fā)經(jīng)濟上的糾紛，更有甚者會損害金融企業(yè)的信譽，從而造成不可避免的客戶流失。

（2）會計核算風險

眾所周知，會計最基本的職能是核算和監(jiān)督職能，而核算職能更是其中的首要職能，會計核算的重要性不言而喻，不僅對財務會計來說是這樣，對金融企業(yè)會計而言亦是如此。在金融企業(yè)會計所涉及的經(jīng)濟業(yè)務中，會計核算風險集中表現(xiàn)為對所涉及憑證審查不嚴、難以正確反映資產(chǎn)的準確情況、未能及時進行相關賬務處理檢查、無法準確核實盈利及虧損狀況等情況。

（3）決算編制風險

決算編制風險主要體現(xiàn)為在相關財務決算報表的編寫中，無論是有意還是無意，在財務報表的編制過程中，任何一個資產(chǎn)、負債、所有者權益或者是收入、費用、利潤的填寫失誤，都必然會影響最終財務報表的真實性和準確性。

（4）人員管理風險

人員管理風險的出現(xiàn)主要是由于某些金融企業(yè)對其工作人員的從業(yè)職格審查不到位，部分金融企業(yè)會計從業(yè)者品行不端、業(yè)務能力薄弱，由此導致人為事故，進而引發(fā)經(jīng)濟案件及財產(chǎn)糾紛。

（5）會計監(jiān)督風險

產(chǎn)生會計監(jiān)督風險的原因主要有：缺少科學高效的財務監(jiān)管分配機制、缺乏健全的內(nèi)部控制機制、金融企業(yè)的運營狀況無法與會計政策的變革相適應等等。由于會計監(jiān)督風險的存在，因而會對金融企業(yè)運營的規(guī)范性監(jiān)督不到位，嚴重的情況下甚至會導致資金挪用、盜用等惡性事件。

二、金融企業(yè)會計風險的防范措施

（一）建立系統(tǒng)完善的金融企業(yè)會計內(nèi)部控制系統(tǒng)

（1）構建正規(guī)的公司治理體系

能夠成功地構建一個正規(guī)的公司治理體系，對于所有的金融企業(yè)來說都有著不可取代的經(jīng)濟意義。使公司內(nèi)控系統(tǒng)有效運行，以便發(fā)揮正規(guī)公司治理體系本身的強大影響力，其中最重要的一環(huán)就是建立健全企業(yè)內(nèi)部互相協(xié)作與制衡的機構體系。這樣就必須在金融企業(yè)的高層領導決策機構中，逐步形成一種分離又聯(lián)系、統(tǒng)一又制衡的治理機制。

（2）建立規(guī)范的內(nèi)部會計控制制度

金融企業(yè)會計工作的正常有序開展離不開各個部分的協(xié)調(diào)運轉，而一個規(guī)范的內(nèi)部會計控制制度正是其中的重要一環(huán)。而在真正的金融企業(yè)會計工作中，一定要讓“責任制”落實到每一個工作細節(jié)中，努力讓所有的金融企業(yè)會計人員都各盡其職、分工明確、愛崗敬業(yè)。另外，金融企業(yè)會計政策的制定一定要有針對性和約束性，還要有便于實施的崗位操作規(guī)則，以防止因制度不清晰而造成不必要的會計風險。同時，要讓每一個金融企業(yè)會計人員明確自己的工作職責，大家各司其職，以充分保證金融企業(yè)會計系統(tǒng)這個大機器的順利運行。不僅要從運營方式，更要以法律法規(guī)的角度向金融企業(yè)會計內(nèi)部控制系統(tǒng)提出嚴格要求，以期待整個金融企業(yè)行業(yè)都處于一個良好的運行環(huán)境中。

（二）形成“管理型”金融企業(yè)會計新體系

國內(nèi)金融企業(yè)要想更加有效地規(guī)避會計風險，很重要的一方面就在于對管理會計制度的深刻理解，要積極踐行現(xiàn)代管理會計的理論理念，實現(xiàn)金融企業(yè)會計在管理會計方面的現(xiàn)代化建設。對于銀行等金融企業(yè)來說，最主要的會計風險其實是信貸風險，因此，對信貸業(yè)務務必采取行之有效的監(jiān)督和控制，并且逐步形成“管理型”金融企業(yè)會計新體系，此舉對于金融企業(yè)會計來說意義重大。

（1）新形勢、新環(huán)境下，要構建和完善符合時代要求的、全新的金融企業(yè)會計核算體系。因此而來，一方面，能夠越來越有效地調(diào)整、規(guī)范金融企業(yè)會計工作，以保證相關金融服務的有序進行；另一方面，不斷強化金融企業(yè)工作的約束和管理，也能夠發(fā)現(xiàn)和打擊在該行業(yè)中的某些弄虛作假行為。由此，以嚴格規(guī)范、嚴厲查處為起點，進而逐步提升金融企業(yè)會計核算質量，不斷加強金融企業(yè)會計風險的防范。再者，在會計核算體系方面加強管理，對于提升金融企業(yè)會計信息的可靠性意義重大，這也是加強金融企業(yè)會計治理的重要表現(xiàn)。

（2）加速建立統(tǒng)一完善的金融企業(yè)會計管理機制，杜絕違法經(jīng)營、錯誤經(jīng)營等不良行為的出現(xiàn)。換句話說，想要消除違法經(jīng)營、錯誤經(jīng)營等不良行為，一定要盡快實施金融企業(yè)機構協(xié)調(diào)一致的金融企業(yè)會計管理機制，唯有如此，才可以有效降低金融企業(yè)會計風險出現(xiàn)的可能性。

（三）組建專業(yè)知識牢固、職業(yè)能力強的金融企業(yè)會計團隊

（1）提升政治素養(yǎng)

從大局來說，政治素養(yǎng)有力地引導了思想行為的運行。金融企業(yè)會計與一般的會計還有所不同，它具有其自身的特點，尤其重視的一點是要求其從業(yè)人員要有積極的思想觀念、崇高的政治覺悟，作為一名合格的金融企業(yè)會計從業(yè)人員，這是對他的職業(yè)要求，同時，又是該行業(yè)職業(yè)道德的表現(xiàn)。

（2）提升文化素質

如今，金融企業(yè)工作人員的文化水平普遍較高，會計人員多為本科水平，也存在大專學歷。在金融企業(yè)的日常運行中，這支有文化、有素質的會計隊伍定要積極上進，主動承擔自己肩上的責任，不斷提升自我素養(yǎng)，不斷鍛煉工作能力，發(fā)揮出金融企業(yè)會計工作者應有的精神風貌和工作精神。

三、總結

經(jīng)濟的高速發(fā)展帶動了金融行業(yè)的興旺，而想要確保金融企業(yè)的順利運行以便為整個中國經(jīng)濟發(fā)展服務，對金融企業(yè)會計的加強管理勢在必行，要直面金融企業(yè)會計存在的種種風險，進而不斷加強金融企業(yè)會計風險的預防和治理，為金融業(yè)的有序順利進行和發(fā)展營造利好環(huán)境。

【參考文獻】

[1]趙鶴.新型金融環(huán)境下金融會計風險成因與防范措施[J].金融會計.2016（1）：49-51.

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