稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與機(jī)制創(chuàng)新研究

王泯之

引言：一個(gè)企業(yè)需要發(fā)展，就需要不斷的競爭，我們?cè)诟偁幃?dāng)中需要不斷提升自己的經(jīng)濟(jì)效益，減少一些不必要的資金流出，增加有效的收入凈流量。稅收是一個(gè)非常重要的方面，因此對(duì)稅收的風(fēng)險(xiǎn)防范就是在企業(yè)的管理經(jīng)營中非常重要的研究課題，本文主要介紹了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和機(jī)制創(chuàng)新的研究。

一、影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素分析

在現(xiàn)在這個(gè)企業(yè)的競爭當(dāng)中，需要有著很好的經(jīng)濟(jì)效益才可以在很大的競爭壓力當(dāng)中占據(jù)一定的優(yōu)勢(shì)，我們通常所說的在企業(yè)當(dāng)中所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)都是指的納稅人沒有合理使用稅收政策而造成的一定損失，有的是通過經(jīng)濟(jì)方面的復(fù)雜性，多樣性，以及納稅人對(duì)于稅收的一個(gè)認(rèn)識(shí)不完善，從而出現(xiàn)的一個(gè)結(jié)果，因此，我們?cè)谶M(jìn)行經(jīng)營的時(shí)候，需要對(duì)于之間的企業(yè)有著全方面的了解，構(gòu)建一個(gè)合法的納稅觀念，并且在經(jīng)營的時(shí)候需要做好前期的一系列準(zhǔn)備，結(jié)合對(duì)于企業(yè)稅務(wù)方面的影響我們可以進(jìn)行一個(gè)有效的分析，讓企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有更加完善的防范機(jī)制，讓防范更加高效和準(zhǔn)確。

（一）造成的一定影響

我們?cè)趯?duì)于稅務(wù)方面的防范當(dāng)中，對(duì)于稅務(wù)的防范不單單需要科學(xué)化，還需要有著一定的合理性，對(duì)于一家企業(yè)來講，在形式上要合理，在進(jìn)行經(jīng)營的過程當(dāng)中需要按照政策來進(jìn)行實(shí)行，對(duì)于稅務(wù)部門來講，我們要合理納稅，進(jìn)行一個(gè)合理的稅收。很多的納稅人因?yàn)榧{稅意識(shí)的不強(qiáng)和關(guān)于會(huì)計(jì)方面的不了解，使得原本已經(jīng)納過稅的交易出現(xiàn)一定的錯(cuò)誤，從而被認(rèn)為偷稅或者是漏稅，這會(huì)對(duì)企業(yè)造成一定的影響。同時(shí)要具有依法納稅、依法節(jié)稅的意識(shí)，那么在企業(yè)的交易當(dāng)中，運(yùn)用合理的結(jié)算方式，可以為企業(yè)節(jié)約出大量的流動(dòng)資金，還能夠避免稅法部門的相關(guān)罰款。同時(shí)納稅人對(duì)于稅法方面的了解也是不夠完整的，大多數(shù)人都是從稅務(wù)表面來進(jìn)行執(zhí)行，但是因?yàn)橛兄芏嗟娜藢?duì)于這一方面并不是很了解，從而忽視了納稅的一些步驟和關(guān)鍵，這會(huì)對(duì)企業(yè)在一定的程度上，帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)，從而造成不必要的偷稅漏稅行為，進(jìn)而遭受到相關(guān)部門的處罰。

（二）對(duì)于國家征稅所出現(xiàn)的一些影響

1.我國在進(jìn)行征稅的時(shí)候是目前企業(yè)需要面臨的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于這一個(gè)方面可能會(huì)對(duì)企業(yè)造成一定的影響效果，公司在經(jīng)營中，交易之后就需要向國家繳納稅款，交稅就意味著要現(xiàn)金支出，經(jīng)濟(jì)上就會(huì)造成一定程度上的損失。國家對(duì)企業(yè)雖然有一些相關(guān)的補(bǔ)貼，但是這些補(bǔ)貼與稅款都是不成比例的。稅務(wù)越大那么企業(yè)納稅人可以支配的收入就會(huì)越少。如果納稅人在經(jīng)營企業(yè)的過程中，與合作伙伴進(jìn)行交易的時(shí)候，沒有將收入及時(shí)的變現(xiàn)，那么在交稅的時(shí)候就沒有足夠的資金，企業(yè)就會(huì)面臨著欠稅的風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行投資和經(jīng)營方面出現(xiàn)巨大的變化，并且有著一定的經(jīng)濟(jì)損失

2.企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很多都是因?yàn)閷?duì)國家的稅務(wù)政策沒有充分的了解，并且我國的稅收制度的完善程度也會(huì)影響到企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有在國家建立了完善的稅收制度之后才能讓納稅人有所保障。然后納稅人通過采取科學(xué)合理的納稅方案，以及防范稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，然后通過對(duì)我國的稅務(wù)制度進(jìn)行充分的了解，有效的把握到每一種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。根據(jù)我國的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行設(shè)計(jì)納稅的方案。

3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國家的稅收管理以及企業(yè)的造成一定的影響，更重要的是稅務(wù)部門的執(zhí)法力度。稅務(wù)部門的執(zhí)法力度不夠也會(huì)嚴(yán)重的產(chǎn)生企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)的執(zhí)法部門就是針對(duì)那些不法分子，在納稅的時(shí)候偷稅漏稅，對(duì)他們起到威懾的作用，保障國家的稅收收入不斷的完善，所以稅務(wù)部門的執(zhí)法力度嚴(yán)重的影響著我國稅務(wù)收入的重要作用。很多地方的政府越權(quán)減免企業(yè)的稅務(wù)，還有稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)審核不夠嚴(yán)格，更嚴(yán)重的就是稅務(wù)部門沒有通過和上級(jí)進(jìn)行研究和分析就擅自將企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠政策擴(kuò)大，這樣的執(zhí)法力度會(huì)給企業(yè)帶來非常嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)環(huán)境的影響

企業(yè)的環(huán)境影響主要存在與兩個(gè)方面，一個(gè)方面是宏觀環(huán)境的不斷變化調(diào)整，另一個(gè)方面就是企業(yè)內(nèi)部的管理制度不夠完善。首先介紹第一點(diǎn)宏觀環(huán)境不斷的變化對(duì)企業(yè)帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，眾所周知，企業(yè)的宏觀變化主要表達(dá)在經(jīng)濟(jì)方面的改變，政策方面的改變，法律方面的改變，制度環(huán)境的變化、投資環(huán)境的變化、社會(huì)環(huán)境的變化以及資源的環(huán)境變化等等很多的方面發(fā)生了變化，這些因素存在于企業(yè)之外，但是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生了非常重大的影響，增強(qiáng)了企業(yè)的稅負(fù)。很多企業(yè)的管理人員都會(huì)對(duì)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的防范，并且會(huì)制定一些相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，但是這些措施和防范都是對(duì)于其中的一些影響因素，并且是確定性的。但是宏觀環(huán)境的變化對(duì)于企業(yè)來說并不是確定的，沒有辦法預(yù)知，就不能對(duì)宏觀當(dāng)中所出現(xiàn)的一些變化進(jìn)行相應(yīng)的一些防范，這會(huì)對(duì)企業(yè)帶來一定的影響效果，如果宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)的發(fā)展沒有產(chǎn)生很大的影響，那么相應(yīng)的就不會(huì)產(chǎn)生較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是會(huì)增加企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的難度。第二點(diǎn)就是企業(yè)內(nèi)部管理制度不夠完善導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在運(yùn)營的過程中，必須要擁有完善的管理機(jī)制，才可以使得企業(yè)不斷的進(jìn)行發(fā)展，并且企業(yè)的內(nèi)部管理當(dāng)中需要對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到一定的防范基礎(chǔ)，，企業(yè)內(nèi)部的管理制度主要包括了財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部審計(jì)制度、投資制度以及擔(dān)保制度等等。企業(yè)的制度嚴(yán)重的制約了企業(yè)的發(fā)展，只有在完善的管理制度之下企業(yè)才能在市場的競爭壓力當(dāng)中存活。并且通過完善的制度來控制稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。如果一個(gè)企業(yè)沒有完善的制度，就不能對(duì)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的防范。導(dǎo)致企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)加重稅收，甚至?xí)驗(yàn)槎悇?wù)方面的問題被檢查，使得企業(yè)出現(xiàn)了不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

二、構(gòu)建一種對(duì)于財(cái)務(wù)方面的具體了解

（一）如何有效的處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理的防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是，因?yàn)楹暧^環(huán)境都是企業(yè)之外的，沒有辦法確定，所以宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來說具有很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以在面對(duì)宏觀環(huán)境不確定的變化的時(shí)候，我們要積極的面對(duì)帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們首先需要做的就是研究宏觀環(huán)境。宏觀環(huán)境是屬于企業(yè)之外的，沒有辦法通過企業(yè)進(jìn)行改變，但是可以通過自己的經(jīng)營，不斷的適應(yīng)環(huán)境的變化，比如說對(duì)不斷變化的宏觀環(huán)境進(jìn)行分析研究，尤其是對(duì)國家政策、行業(yè)政策等等相關(guān)法律的國際形勢(shì)進(jìn)行研究，有效的及時(shí)的把握到變化的趨勢(shì)以及相關(guān)的變化規(guī)律，并且分析宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)用產(chǎn)生的影響程度，同時(shí)還要考慮到宏觀環(huán)境的變化會(huì)給企業(yè)帶來什么樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體有多嚴(yán)重的程度，以及對(duì)企業(yè)的業(yè)績指標(biāo)影響多大等等。第二點(diǎn)就是需要對(duì)宏觀的環(huán)境變化采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，針對(duì)不確定性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效的制定一些防范的方法，并且對(duì)于在經(jīng)營的過程當(dāng)中需要進(jìn)行一定的監(jiān)控，讓我們能夠及時(shí)的了解到最新情況，需要我們對(duì)于已經(jīng)發(fā)生和還沒有發(fā)生的情況進(jìn)行防范，然后調(diào)整企業(yè)的一系列計(jì)劃，讓我們能夠最大化的對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)起到一個(gè)管控的作用。能夠有效的降低一些不穩(wěn)定的因素給企業(yè)帶來一些風(fēng)險(xiǎn)。

（二）構(gòu)造完善的基礎(chǔ)制度，防范控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范必須要制定相應(yīng)的防范措施，一定要建立完善、健全的防范制度，有了相應(yīng)完善的制度才能對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到保障。因此，我們想要提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)防范，那么我們就需要建立一種完善的制度，對(duì)于企業(yè)起到一個(gè)管理的作用。

建立完善方案和防范控制稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)必須要做到最基本的兩個(gè)點(diǎn)，首先需要完善相應(yīng)的制度，其次就是明確相應(yīng)的責(zé)任。只有在這兩點(diǎn)的基礎(chǔ)上才能有效的防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。那么有效的一個(gè)制度對(duì)于企業(yè)來講的話，能夠有效的處理內(nèi)部的一些關(guān)系，并且我們建立了一定的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，那么就可以對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到一個(gè)防范和管理的作用。才能對(duì)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。有了相應(yīng)的制度，才能有效的約束企業(yè)相關(guān)的人員，對(duì)不同層次的制約可以起到一定的效果，在企業(yè)當(dāng)中一個(gè)管理方面的完善是發(fā)展的前提，也是可以保障風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。第二點(diǎn)明確相應(yīng)的責(zé)任，主要就是要將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)深入的貫徹到企業(yè)的每一個(gè)層次的人，包括企業(yè)的管理者，員工。然后共同來承擔(dān)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。然后給企業(yè)的管理者和員工相應(yīng)的權(quán)力，通過企業(yè)大平臺(tái)的支持，施展自身的才華，降低因?yàn)闄?quán)利的濫用而產(chǎn)生的一定風(fēng)險(xiǎn)，然后我們還需要建立一些有關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)方法，來對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到一個(gè)良好的作用。另外，在對(duì)于人才方面的使用，需要構(gòu)造更多的利益，同時(shí)對(duì)于能夠處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的員工進(jìn)行一定的獎(jiǎng)勵(lì)

(三)有效對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)評(píng)估

為了能夠進(jìn)行一定的防范風(fēng)險(xiǎn)，公司就需要建立相應(yīng)的預(yù)測系統(tǒng)，對(duì)相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的監(jiān)控評(píng)估。那么需要建立完善的預(yù)測系統(tǒng)，需要做到的是正確的評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其次就是適時(shí)的監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)和相關(guān)企業(yè)合作生產(chǎn)經(jīng)營之前，要對(duì)公司之后所出現(xiàn)的一些需要注意的參考因素，來進(jìn)行一定的考核和評(píng)估，利用科學(xué)方面的技術(shù)，將企業(yè)的資料相結(jié)合起來，并且通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行完善的預(yù)測，同時(shí)需要引起對(duì)時(shí)間價(jià)值的重視，要全面考慮到生產(chǎn)運(yùn)營和融資過程中的資金收付的風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)過程是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的過程，在這個(gè)過程真正的深入貫徹落實(shí)之后就會(huì)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效的降低。比如說，在分析企業(yè)之后稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生到底是因?yàn)槭裁匆蛩囟鴮?dǎo)致的，以及這些因素導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來多大的損失以及合作方的損失會(huì)有多大；分析出風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)增加企業(yè)的成本支出，對(duì)企業(yè)經(jīng)營的利潤有多大的影響；同時(shí)在經(jīng)營中產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之后對(duì)企業(yè)的地位是否有影響；通過有效的稅務(wù)當(dāng)中所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)來進(jìn)行一個(gè)預(yù)測，設(shè)立出一種很好的防范措施，這樣可以為企業(yè)減少不必要的負(fù)面影響，為企業(yè)的生存發(fā)展做好相應(yīng)的基礎(chǔ)工作。同時(shí)對(duì)稅務(wù)方面所出現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控，然后在進(jìn)行一定的評(píng)價(jià)。通過對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估之后我們需要進(jìn)行一個(gè)合理的安排，讓稅務(wù)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)能夠降到最低，對(duì)于評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著幾個(gè)方面：一、對(duì)于稅務(wù)方面的一個(gè)合理化，就是在一定的經(jīng)營過程當(dāng)中符合國家的法律法規(guī)，二、企業(yè)需要對(duì)于納稅方面進(jìn)行一個(gè)合理的規(guī)劃，就是對(duì)不同性質(zhì)的活動(dòng)事先需要做好相應(yīng)的規(guī)劃，對(duì)于不同的稅收政策采取不同的方案，然后在按照政策的一個(gè)復(fù)雜性，我們?cè)谶M(jìn)行經(jīng)營的過程當(dāng)中需要進(jìn)行不斷的調(diào)整稅務(wù)方面的內(nèi)容，然后建立一種合理的計(jì)劃，對(duì)于稅收方面能夠進(jìn)行一個(gè)很好的管控，通過一系列的方法來知道公司將要面臨的一些風(fēng)險(xiǎn)，然后有效的進(jìn)行相應(yīng)的處理方案，從而達(dá)到規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效果。

三、我國當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于其他企業(yè)的特殊性方面來講，企業(yè)的納稅行為在進(jìn)行經(jīng)營的過程當(dāng)中出現(xiàn)的一些因素被統(tǒng)稱為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國的稅務(wù)部門征稅行為對(duì)企業(yè)的不對(duì)等，就導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的影響是非常嚴(yán)重的，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面是企業(yè)的日常經(jīng)營過程當(dāng)中，企業(yè)經(jīng)濟(jì)面對(duì)不確定性會(huì)導(dǎo)致納稅不準(zhǔn)確，導(dǎo)致了企業(yè)在繳稅的過程中發(fā)生矛盾，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成非常嚴(yán)重的影響。另一方面就是企業(yè)的經(jīng)營會(huì)存在不確定性，但是國家在對(duì)企業(yè)征稅的時(shí)候是不可以撤銷的，這樣一來，相對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來說，這一方面就是非常的特殊。在現(xiàn)在我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展當(dāng)中，對(duì)于企業(yè)方面的納稅也在進(jìn)行著不斷的完善處理，并且在發(fā)展的過程當(dāng)中，需要制定有效的制度，對(duì)我國企業(yè)的稅務(wù)管理以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著非常重要的意義，并且有效的增強(qiáng)了我國的企業(yè)的納稅意識(shí)。

四、企業(yè)應(yīng)該有效的處理避稅問題

有效的避稅也是一家企業(yè)所需要學(xué)習(xí)的內(nèi)容，對(duì)于國家來說，這種避稅的現(xiàn)象是不能夠被接受的，并且制定了相關(guān)的手段來禁止企業(yè)的合理避稅，但是對(duì)于企業(yè)來說，對(duì)現(xiàn)有稅務(wù)政策，有效的運(yùn)用起來就可以獲得巨大的稅收效益。伴隨著時(shí)代的不斷進(jìn)步，對(duì)于避稅的方法也是越來越多了。顯而易見的是現(xiàn)在的企業(yè)都分清楚了避稅和逃稅兩者之間的一個(gè)關(guān)系，但是在許多的稅收方面都是行走在法律的邊緣，在稅收的事物當(dāng)中，逃稅和合理的避稅也變得模糊不清了，有著那么一家公司曾經(jīng)推出過一款關(guān)于能夠進(jìn)行合理避稅的軟件，在這款軟件推出之后，美國幾十家公司的現(xiàn)金流缺失了將近20億美元。但是在最后還是被美國國稅局判定了相應(yīng)的罪名，私自濫用避稅產(chǎn)品導(dǎo)致了巨大的處罰。積極財(cái)政政策在表面上看似非常的寬松，但是潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都被企業(yè)所關(guān)注。在公司當(dāng)中的財(cái)務(wù)部門會(huì)發(fā)現(xiàn)公司防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最后一道防線，現(xiàn)在我們?cè)趯?shí)際的使用當(dāng)中，人們對(duì)于稅務(wù)方面的知識(shí)關(guān)乎到公司的存亡，但是由于一些原因，導(dǎo)致過度的保守不能夠被人們所接受，這樣的觀念不能對(duì)企業(yè)帶來利益。在國內(nèi)很多的投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品近幾年來經(jīng)常發(fā)生改變，以前都是幾年才修改一次。在特殊的情況下，為保持健康的現(xiàn)金流，企業(yè)要充分的利用特殊時(shí)期的稅款緩交、申報(bào)延期等等政策。同時(shí)企業(yè)應(yīng)該配備專業(yè)的稅務(wù)人員對(duì)企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、分析以及評(píng)估。然后對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出實(shí)時(shí)的監(jiān)控。

五、構(gòu)造一種防范方法

（一）如何對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到一個(gè)很好的管控

制定防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)程主要就是制定具體步驟、方法、注意事項(xiàng)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)有著非常密切的聯(lián)系，并且需要企業(yè)的內(nèi)部相互協(xié)調(diào)相互支持才能全方位的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。所以在企業(yè)的運(yùn)營前提之下，要通過合理合法的手段來制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程，讓稅收減少到最低，同時(shí)我們還需要了解到引起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，這樣就要對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中的不確定性進(jìn)行一個(gè)排除，然后按照一定的收入和支出來進(jìn)行很好的防范作用，以及我們?cè)谶M(jìn)行防范的時(shí)候需要注意到哪些內(nèi)容。我們?cè)跇?gòu)造防范措施的時(shí)候，一定要注意遵守法律，并且對(duì)防范措施我們需要進(jìn)行一定的分析和研究，這樣可以避免出現(xiàn)一些法律方面的失誤，假設(shè)出現(xiàn)一些失誤是因?yàn)樽约豪斫馐д`導(dǎo)致的，就需要去找相關(guān)專業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢。預(yù)測防范的過程中可能會(huì)遇到各種各樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可以在法律的范圍內(nèi)制定出不同的防范方案，并且對(duì)之后可能產(chǎn)生的變動(dòng)進(jìn)行合理的分析，防止企業(yè)內(nèi)外因素的變化產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且對(duì)方案做出及時(shí)的措施，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案實(shí)施之后，要定期的進(jìn)行信息反饋，及時(shí)了解納稅方案的執(zhí)行情況，并且將納稅的執(zhí)行情況做好相關(guān)的記錄，方便在以后制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案的時(shí)候以供參考。

（二）采取有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范技巧

1.實(shí)現(xiàn)稅額的降低。換句話說就是合理避稅，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，在實(shí)現(xiàn)過程當(dāng)中，我們需要進(jìn)行有效的步驟就是以下的內(nèi)容：（1）選擇重要的稅種，找到防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最大空間。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范空間越大，風(fēng)險(xiǎn)防范的收益就越高。通常來說，所得稅的風(fēng)險(xiǎn)就是防范空間大于流轉(zhuǎn)稅類。（2）用好用足稅收優(yōu)惠政策，充分的利用稅收的政策來防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略中最直接最有效的方法。比如說根據(jù)稅法的規(guī)定，對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)的企業(yè)單位或者經(jīng)營單位，從開業(yè)起，前兩年都是免稅的，企業(yè)選擇免稅期限的執(zhí)行期的時(shí)候，可以充分的利用這一項(xiàng)政策，可以有效的減少稅務(wù)的負(fù)擔(dān)。（3）全方位運(yùn)用各項(xiàng)政策，從而有效的降低企業(yè)整體稅負(fù)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)整體稅負(fù)是一項(xiàng)非常復(fù)雜的實(shí)踐問題。（4）選擇恰當(dāng)?shù)亩悇?wù)代理，合法的轉(zhuǎn)移一部分稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。委托注冊(cè)稅務(wù)師帶班辦理稅務(wù)事宜是納稅人的一項(xiàng)權(quán)力，并且稅務(wù)師可以為企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況設(shè)計(jì)全方位的納稅方案，在幫助企業(yè)依法完稅的同時(shí)，也有效的降低了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.充分利用資金時(shí)間價(jià)值。就是指的稅款總體不變，但是企業(yè)進(jìn)行賺取的是時(shí)間價(jià)值。在這里面主要包括了兩個(gè)內(nèi)容：第一、我們需要選擇有效的成本分?jǐn)偡ǎ@樣可以在一定的程度上減少企業(yè)應(yīng)該有的稅收，不同的成本有著不同的方法，所以，企業(yè)可以選擇有利的方法來進(jìn)行計(jì)算成本，較少的損失稅款在時(shí)間上的價(jià)值。那么我們?nèi)绾斡行У膶?shí)現(xiàn)分?jǐn)偡ǖ淖畲蠡虼司托枰档推髽I(yè)的一個(gè)稅負(fù)。第二、實(shí)現(xiàn)整體稅務(wù)的一個(gè)繳納，讓企業(yè)當(dāng)中的資金能夠有著更多的利用價(jià)值。對(duì)于這樣的方法指的不是減少稅金的支出，因?yàn)槠髽I(yè)在進(jìn)行運(yùn)營的時(shí)候需要符合一定的法律時(shí)間來進(jìn)行納稅，那么我們可以合理的利用交稅的一個(gè)時(shí)間差，增加利息的一個(gè)收入，減少利息的支出。在對(duì)于稅率很穩(wěn)定的時(shí)候，盡管折舊期限有著一定程度上的改變，但是并沒有從數(shù)字上影響到企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)的總額，因此我們可以合理的利用時(shí)間差，來為企業(yè)創(chuàng)造一筆無息貸款。

（三）提高全員防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的素質(zhì)

如果想要提升員工的一些稅務(wù)方面的知識(shí)，那么我們就需要從公司的管理層開始，進(jìn)行一個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范人員以及全體員工共同參與防范，才能有效的增強(qiáng)員工對(duì)于防范意識(shí)的了解。在競爭開放的市場經(jīng)濟(jì)條件下，追求自身利益的最大化才是最終的企業(yè)目標(biāo)。但是很多的企業(yè)管理層都具有很好的防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，在隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，在以后的過程當(dāng)中，企業(yè)會(huì)面對(duì)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是越來越多了，稍微不注意，就會(huì)讓企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十分的急劇。只有讓管理層的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)增強(qiáng)才能有效的減少經(jīng)營中決策出現(xiàn)失誤，正確的引導(dǎo)企業(yè)積極的參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，進(jìn)而形成特有的企業(yè)知識(shí)。同時(shí)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)科學(xué)性、技術(shù)性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以對(duì)專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范人員的要求很高，因此稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范專員一定要具備通曉稅法，熟悉財(cái)會(huì)制度，適時(shí)的靈活應(yīng)變能力。不能對(duì)稅法的充分了解，就不能充分的利用稅收政策，找到實(shí)施防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理空間，同時(shí)對(duì)財(cái)會(huì)制度的熟悉才能夠構(gòu)造出有效的相關(guān)納稅方案，提供給納稅人參考，并且納稅方案是多種多樣的，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范人員必須精通稅收法律法規(guī)等方面的專業(yè)知識(shí)。通過專業(yè)的判斷能力為企業(yè)提出防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最優(yōu)方案和建議。

結(jié)束語：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)揮之不去的一個(gè)影子，并且稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的影響，要讓企業(yè)能夠健康的發(fā)展，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就要有相關(guān)的防范措施。要做到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效降低，才是企業(yè)發(fā)展過程中必須要思考的重點(diǎn)，將企業(yè)的內(nèi)部制度進(jìn)行有效的完善，才能在開放的競爭經(jīng)濟(jì)市場中得到健康的發(fā)展。