風險管理導向下對外投資的內部控制策略探討

趙麗麗

目前，基于風險管理導向視角，加強對外投資內部控制是企業各項管理的重中之重，在企業發展中占據著舉足輕重的地位，已經成為了企業內部普遍關注的話題之一。眾所周知，在企業對外投資過程中，存在著較多潛在的風險，嚴重限制著企業正常的發展與運作。因此，企業必須加強風險管理，并發揮內部控制的優勢，加大監督力度，構建風險管理和控制機制，進而促進企業的健康發展。

一、風險管理導向下對外投資內部控制的重要性分析

（一）有利于避免企業投資風險的出現

在企業對外投資過程中，極容易造成風險的出現，而通過加強對外投資的內部控制，可以避免這些風險的出現，將企業的經濟損失降至最低。基于風險管理導向視角，加強內部控制，可以有效評估和防范對外投資中的潛在風險，確保企業能夠在激烈的行業競爭中脫穎而出。

（二）有利于引導企業管理人員樹立高度的風險觀念

現階段，諸多企業管理人員缺少較強的風險觀念，在對外投資中出現了嚴重的盲目性與隨意性，缺少對潛在風險的高度重視，導致企業在投資后出現回報少現象，甚至出現資金鏈條斷裂現象，進而影響企業的生存發展。而基于風險管理導向視角，可以幫助企業管理人員樹立正確的風險觀念，充分認識到風險管理的重要性，這對于促進對外投資的順利進行也具有極大幫助。

二、風險管理導向下對外投資內部控制中存在的不足

（一）缺少完善的風險管理制度。現階段，一些企業構建了風險管理制度，并在對外投資中加強風險管理和內部控制，然而這種風險管理體系是比較單一、片面的，缺少科學的管理方法，風險管理制度的作用沒有充分發揮出來。從實施結果進行分析，風險控制的各個部門之間沒有保持密切的交流與協作，各風險控制中心各自為政。雖然各個部門可以識別出潛在風險，但是信息交流甚少，也加劇了風險管理控制成本，造成風險控制鏈條的斷裂，與風險控制預期效果相差甚遠。

（二）缺少先進的對外投資風險管理控制的方法。現階段，對于一些企業的風險管理控制情況進行分析，隊伍投資風險管理控制的方法并不先進，很難有效防范和避免潛在風險。對于風險管理控制工具，一些企業缺少現代化工具的廣泛應用，仍然使用會議形式來傳達信息，也很難保證對外投資數據信息的準確性與時效性，一定程度上造成了風險管控效率始終停滯不前，不利于開展風險管控工作。而在風險管控方法中，部分企業在現金流的確認和對外投資中，過于主觀臆斷，難以結合市場變化來管控對外投資風險，進而引發企業不必要的經濟損失。

（三）信息溝通機制的構建缺失。現代科學技術的不斷發展進步，進一步明確提出了對信息的要求，在對外投資業務中，要確保信息的準確性與時效性，避免出現投資受阻現象。然而我國對外投資企業的溝通方式比較落后，缺少順暢的傳達機制，出現了嚴重的信息傳達受阻現象。某些企業也購進了ERP信息管理系統，然而內部溝通程序是比較復雜、繁瑣的，難以將信息及時傳遞給不同部門。

三、風險管理導向下對外投資內部控制的策略

案例分析：以山西省A企業為例，在對外投資方面，為了能夠順利避免潛在風險的出現，加強了對外投資內部控制，注重風險管理導向作用，制定出了一系列可行的措施，比如構建風險預警機制、加大內部監督力度等，已經取得了良好的實施效果。通過風險管理導向和內部控制，大大促進了A企業對外投資的順利推進。根據相關資料調查顯示，2017年企業獲得凈資產13.5億元，同比2016年增長了28%，為山西省當地經濟的發展帶來了一派繁榮的景象。

（一）建立健全完善的風險管控制度。基于風險管理導向視角，企業要加強內部控制，制定完善的風險管理和控制制度，給予風險防范強有力的制度性保障。并及時開展投資項目的可行性研究工作，將對外投資中出現的風險保持在可控范圍內，將企業經濟損失降至最低，從而確保企業投資效益的穩步提升。此外，對外投資內部控制主要面向對外投資，與普通企業內部控制存在著較大的差異。對于A企業來說，在對外投資風險管控機制的構建中，不能將對外投資的內部控制與普通的內部控制混淆在一起，提高風險管控制度的有效性。

（二）加大監督力度。首先，在對外投資資產取得控制方面。企業在獲取和控制由貨幣資金作為投資項目時，項目主管部門要結合投資項目的進展情況來進行資金的申請，要順利通過審批，隨即財務部門的相關人員要合理撥付和安排資金。對于在對外投資決策中使用的相關材料，要及時做到備份，及時交到資料室，將其保存起來。其次，在對外投資資產的處置控制方面。在對外投資資產的處置價格的確定過程中，財務管理人員要充分考慮市場公允價格，相關審批人員要及時進行授權和審批，必要時也可以邀請評估機構，給予對外投資評估可行的指導意見。例如：以A企業為例，在投資項目處置的風險管理中，實行了集體決策，明確提出了對投資轉讓、核銷等方面的要求，并督促投資部門要及時予以處理，不能超出授權范圍。此外，長期股權投資和有價證券的中短期投資是企業對外投資的重要組成部分，其中，在長期股權投資過程中，投資方要對被投資企業進行全面了解，并制訂相應的投資合同，避免被投資方不良行為的出現，在合同中要對被投資企業的經營范圍和投融資決策進行明確規定，在投資以后，還要開展被投資企業財務報表的分析工作，以便于充分了解目標企業的經營狀況，避免潛在風險。

（三）注重信息溝通與交流。在對外投資業務中，其特點主要集中表現在交易頻繁、突發狀況較多等方面，并對信息準確性提出了更為嚴格的要求。所以企業要提高信息傳遞的時效性，并對投資活動做好相應的記錄，確保信息記錄的準確無誤。在對外投資中，要借助記錄控制將企業價值鏈上的控制點整合在一起，滿足信息的實時性與共享性等需求。

（四）構建風險預警機制。企業要從自身實際情況出發，構建完善的風險預警機制。基于風險管理導向視角，要高度重視投資風險預警方面，避免浪費不必要的成本，引發風險的蔓延，使企業發展陷入僵局。對于風險預警機制來說，要求企業在對外投資中，要設置相應的預警指標，實時監督與控制對外投資的收益情況，一旦出現異常情況，要及時采取可行措施來予以解決。

例如：對于A企業來說，為了能夠將風險保持在萌芽狀態內，積極構建了風險預警機制，并結合企業自身實際，征求相關專業人士的專業意見，設置了風險預警界限，并安排專人進行管理，實施輪崗制，在超出預警界限以后，系統會發出警報聲音，相關工作人員要及時進行治理。

四、結束語

總而言之，基于風險管理導向，加強對外投資的內部控制，對于促進對外投資活動順利進行具有極大地作用，可以確保企業對外投資效益的穩步提升。