對企業內控存在的問題研究

高英福

目前，在國民經濟的強大推動下，對企業發展的要求越來越高，也極大地彰顯出了企業內部控制的作用和優勢，已經成為了企業內部共同關注熱點話題之一。市場競爭環境變化莫測，企業要想在激烈的行業競爭中脫穎而出，就必須要提高對內部控制的高度重視，制定完善的內部控制制度，并加強信息交流與溝通，提高信息傳遞的暢通無阻，并且還要積極構建風險評估體系，避免潛在風險的出現，從而充分發揮出內部控制建設應有的效能。

一、企業內部控制的意義

（一）有利于確保企業經濟效益的穩步提升。對于企業經濟效益，是企業整個經營過程成果的充分體現和反映，而加強內部控制建設，可以對企業諸多經營活動進行協調與優化，通過加強內部監督，避免出現任何違法違規行為，給予企業經濟活動高效運轉強大的保障，進而確保企業經濟效益的穩步提升。

（二）有利于實現企業管理規范化目標。在企業所有工作中，最為關鍵的一個環節就是管理工作，是企業經營效率提升的重要影響因素。而內部控制，在企業日常運行管理中占據著極其重要的地位，關乎著企業運行管理過程能否順利推進。在企業日常運行過程中，企業管理者要從實際情況出發，明確企業自身戰略發展目標，并加強內部管理，其中，企業日常經營、人事管理、財務管理以及風險管理等是企業內部管理的重要構成內容，通過企業內部控制，可以嚴格規范企業日常經營管理工作，進而促進企業的健康發展。

二、企業內部控制中存在的問題分析

（一）內部控制制度并不完善。在大多數企業積極引用內部控制管理理念以后，出臺了相關法律法規來明確企業內部控制規范，并且企業還要貫徹落實好內部控制。然而一些企業在內部控制實施過程中，內部控制制度的制定與企業的實際情況并不相符，也沒有貫徹落實相關法律法規，而且部分企業管理者以往傳統的思想觀念比較根深蒂固，其重視程度嚴重不足，沒有及時進行調整與改善，一定程度上造成了內部控制制度形同虛設，應有的作用沒有充分體現出來。

（二）缺少風險管理體系的構建。如果企業經濟活動存在較多的變動因素，極容易引發潛在的財務風險，甚至造成企業不必要的經濟損失。在市場經濟環境的影響下，企業面臨的風險是比較多的，比如較強的經營穩定性，企業管理者沒有嚴格約束自己的行為等。而對于風險評估來說，可以使企業及時發現潛在的財務風險，并對其進行合理化控制，確保內部控制良好的實施效果。然而在實際上，一些企業在風險評估過程中，企業管理者沒有深入了解現有的市場行情，其預見性嚴重缺失，在財務風險出現以后，將會使企業猝手不及，存在著極大的安全隱患。

（三）信息溝通與交流嚴重受阻

在內部控制工作中，一些企業缺少科學、合理的工作流程，員工職責相互混淆在一起，企業各個部門之間沒有進行有效的溝通與互動，各自為政，處于較為獨立的狀態，對企業經濟效益的提升產生了極大的阻礙作用。對于企業內外部信息交流來說，是經營運行的重要影響因素，所以在企業內部管理中，必須要加強信息交流與溝通。同時，在信息交流渠道方面，也是內部控制不可忽視的一個方面，但是一些企業沒有及時傳達最新出臺的相關政策法規，在向員工傳達過程中，出現了嚴重的滯后現象，很難提高員工對企業文化的認同感與歸屬感。

（四）內部監督力度嚴重不足

現階段，造成企業內部控制作用失效的原因，不可忽視的就是內部監督力度不足，相關內容較不合理，甚至形同虛設，其可行性嚴重缺失。同時，內部審計的作用也沒有充分發揮出來，內部審計機構的設置缺少獨立性和權威性，影響著監督職能的落實，進而不利于內部控制的順利實施。

三、企業內部控制的完善對策

（一）建立健全完善的內部控制制度。在企業內部控制中，構建完善的內部控制制度是重要前提和制度性保障，在內部控制中占據著舉足輕重的地位。所以企業要從自身實際情況出發，設置完善的內部控制組織機構，構建完善的內部控制制度，要與企業實際情況和發展方向相符，并明確各個部門的權責范圍，避免權責出現混淆現象。

同時，在內部控制制度構建過程中，還要進一步完善現金和銀行存款的管理制度，落實好現金結存工作，加強與銀行之間的交流與協作，以便于及時將資金存入賬戶。還要高度重視銷售和采購環節的資金管理，明確各項收支情況，避免出現資金濫用現象。

（二）加快構建風險管理體系。眾所周知，企業經濟環境存在著諸多不可預測和不可控因素，企業要想健康發展，就必須要高度重視風險管理，將風險觀念滲透到企業發展的方方面面，將風險防范與管理落實到位，構建完善風險評估機制和風險緊急預警機制，使企業能夠更好地應對和處理突發事件。此外，企業還要基于戰略高度，做好風險分析工作，提高風險的時效性與預見性，進而將風險保持在可控范圍內。

例如：以某A企業為例，該企業在風險管理方面，已經構建了完善的風險預警系統，該企業積極成立內部風險管理小組，負責制定防范和應對風險的方案，并設置合理的風險預警界限，在潛在風險出現以后并超出風險預警范圍以后，系統將會自動發出提示和警報，相關專業人員要及時采取可行措施來加以應對，將風險保持在萌芽狀態內。

（三）提高信息流通的時效性。企業在內部控制工作中，必須要高度重視內外部溝通，要對內部控制相關的內容和管理規范進行充分了解，引導工作人員要履行好自身的職責，充分認識到內部交流與溝通的重要性。在信息溝通和處理方面，企業要加強先進管理軟件的引用，構建完善的內部溝通系統。并且在外部溝通方面，企業要構建屬于自己的網站，對企業文化、發展方向進行積極宣傳，將企業銷售渠道拓寬開來，激發投資商和銷售商的欲望，彰顯出企業自身的知名度，并確保較高的產品質量。

（四）加大內部監督力度。企業要從自身實際情況出發，設置具有獨立性與權威性的內部審計機構，要由企業最高管理者進行負責管理。在內部審計工作人員的選擇中，要選擇綜合素質較高的專業人才。在企業業務經營過程中，要不定期檢查和評價內部控制的實施情況。要想確保內部控制的順利實施，企業管理者要制定科學合理的獎懲措施，對執行部門進行公正、客觀的激勵與懲處，以便于內部控制的順利執行與落實。此外，企業還要不斷調整內部控制制度，不定期開展自我評估工作，做到及時發現問題并解決問題，進而充分發揮出內部控制與監督的作用。

四、結束語

綜上，加強企業內部控制建設是非常重要的，對企業發展具有重要的指導作用，確保企業各項管理工作的順利開展，促進企業長效發展和運作目標的實現。