淺議財政部門對社保資金的內部監管

徐海軍

一、財政部門社保資金監管概述

社會保障體系構建之初，政府將對社保資金監管的權利下放到人社部門。隨著市場環境的日益復雜，經濟體制的不斷改革深化，社保資金管理上要應對的問題進一步復雜化，為更好地實現社保資金對社會保障體系的支撐作用，減少社會保障中的各項風險，政府于97年開始推行收支兩條線的管理模式，將社保資金列入財政專戶，實現社保資金的專戶管理。各地方政府在依據國家社保資金總體管理方案的基礎之上，探索各部門間相互制約相互監督的社保資金使用、管理模式。以人社、財政部門為主要監督主體，重視社會監督、政府監管，強調內部控制作用的全面化、立體化、多方位的監督體系逐步建立。

對賬工作是社保資金管理中重要的工作環節。社保資金對賬工作一般包含三個重要方面，一是與銀行的對賬，每月15號前，財政部門要與銀行進行上月總賬的核對。二是與社保經辦部門之間的對賬。在對賬的過程中，財政部門要將社保經辦部門所需要的信息及時提供給對方，保證對賬工作的順利開展。三是對賬的總結評價。對對賬工作進行總結是在總結評價的基礎上，財政部門可以進一步修訂社保資金管理方案中存在的不足。

二、社保資金內部監管現狀

1.監督、管理環境較差。依據社保費用相關法律規定，勞動保障部門或人社局負責社保資金的征繳與監督檢查工作，承擔著雙份責任。監督、管理機構的重疊使得社保資金運用過程中問題頻發。人社局對自身社保費用的征繳工作進行監督，降低了監督原本應該有的效果，在監督環節，“睜一只眼閉一只眼”的情況時有發生，在內部員工道德自律性降低時極易憑借監管的漏洞挪用社保資金，監督原有的保障管理環節廉潔高效的目的得不到踐行。其次，在借助社會公眾力量進行社保資金監管的路徑上還有很長的路要走，人社局在透明化工作流程、宣傳社保基本常識、公示社保管理情況方面還有待改進。大部分居民對自己繳納的養老保險、醫療保險等費用具體管理情況了解甚少，很少甚至根本沒有注意到政府該方面的工作情況，社會監督管理機制受阻。

2.社保資金增值保值度差。目前社保資金的管理主體還是政府，從社保資金的征繳到社保資金管理到對社保資金的使用監督再到投資經營，所涉及到的主體都屬于政府的范疇，隨著市場經濟環境的日益復雜，政府全部包攬、一手負責的模式已經不再適應新時代的需要，其弊端日益突出。政府相關部門與專業資產管理組織相比，其內部人員的資金投資管理知識貧乏，管理經驗不足，應對市場風險以及資金管理風險的能力較差，征繳上來的資金很難實現增值保值。其次，原有的社保資金的相關法律規定對其投資范圍進行了嚴格的限定，要求其只能購買國債或者將社保資金存放于銀行，新調整的社保法律雖然適當放松了社保資金的投資范圍，但對于實現社保資金增值保值來說還是不夠，在銀行利率節節下降的階段，社保資金的增值目標遙遙無期。最后，原有的社保資金管理手段已經不再適應于現階段的監管現狀，隨著社保資金規模的不斷擴大，社保人員缺乏，很難滿足大規模的業務需要。人作為實現社保資金增值、做好社保資金管理的基礎元素，人員的缺乏使得一切社保工作的開展舉步維艱。

三、加強社保資金監管的策略

1.健全監管機制。完善的監督管理機制、嚴密的監管大環境是保障財政部門做好社保資金內部監管的必要手段。與社保資金工作相關的部門頗多，各部門之間相互聯系相互制約，其他部門的監管力度的強弱勢必會影響財政部門的工作，而健全各部門監管體系、劃分各部門管理職責、營造有利于社會監管的大環境是應對上述問題的必要舉措。政府相關部門要借助一體化的信息平臺和數據分析技術實現各部門之間的溝通，及時捕捉到社保資金使用管理的相關信息。對于社保資金管理中所遇問題及時溝通，調動政府各部門之間的力量實現社保資金監管、征繳、管理的協調，而不僅僅將社保資金納入到財政局社保處，使其承擔著監督和管理的雙向職能。

對于社保資金的使用、支付等情況要及時進行公開，一方面為其它政府部門的定期監管提供材料，利用好社會公眾的監督力量。另一方面也可以集各方優勢實現內部社保資金管理問題的搜查，及時解決問題。同時，財政局社保處內部要建立起完善的監督管理機制，完善社保資金的使用管理流程，規范社保資金相關業務行為。以提高內部員工社保資金管理意識為起點，通過開展座談會、報告等活動提升相關員工的監管能力，做好社保資金管理的人員儲備。對各個工作崗位進行細致的分析，制定責任劃分明確、分工合理、內容翔實合理的崗位說明書，指導員工開展工作，確保社保資金管理工作高效運行。同時，實現社保資金的監督檢查離不開審計環節，其要求社保處內部要建立起監督范圍大、規章完善、基礎堅實的審計系統。資金支付審批業務的開展要嚴格依照預先設立的科學化、合理化、簡潔化的流程進行，支付金額與社保資金使用計劃相符，各項審批材料要進行及時的歸檔。

2.做好專項專戶管理。在社保資金管理進程中，專項專戶模式是國家應對社保挑戰、不斷完善社保監管的重要見證，是約束社保資金使用、提高社保資金運用效率的重要方式。做好收支兩條線的相關管理工作，通過制度化、合理化的規章確保社保資金發揮其作為專項資金的作用，進一步實現政府資源的優化配置，滿足居民日益增長的社會保障需要。財政部門首先做好社保資金使用情況的信息收集工作，為后續工作的開展提供數據上的支持，對資金使用流程進行科學化的設定，進一步規范資金使用行為，并將合適的人員安排至相應的社保資金管理崗位，使其明確自身應承擔的責任。其次，財政部門對于社保資金的利息和增值事項要恪守國家相關法律規定，加強這方面的監管，杜絕自行將利息進行分配等情況的發生。最后，要想做好專項專戶的社保資金管理工作離不開內部財務制度的健全。通過建立完善的財務制度實現對員工財務管理工作的約束，規范員工的財務行為，提高社保資金預決算方案的內部監管強度。

四、結論

社會保障體系的構成要素涉及范圍頗廣，社保資金是該體系順利運行的物質基礎，是我國民生工作開展的先決條件，是實現以人民為中心、切實為人為服務理念的基礎途徑。自社保資金出現以來，國家對其高度重視，從法律、財政等各環節入手，不斷完善與社保資金相關的管理條例和使用規章，取得了不錯的成果。2012年，政府相關部門對社保資金的使用及管理情況進行了進一步的規范，對社保資金專項專戶的管理模式做出了進一步的說明，促使財政部門提高對社保資金監管重要性的認識，提高其監管質量和工作效率。但從整體情況來看，社保覆蓋范圍的擴張速度遠遠大于社保管理的完善速度，隨著社會保障體系內容的不斷充實，因內部監管不到位、法律法規不健全而引起的問題頻發，阻礙了社會保障體系的進一步完善，影響了人們的體驗度和滿意度。提高財政部門社保資金管理意識，建立科學化、信息化、全面化的社保資金監管體系是應對種種挑戰的必由之路。