商業銀行會計運營管理系統建設探析

陳軍梅

（西安銀行,陜西 西安 710075）

一、商業銀行會計運營管理系統建設的必要性

隨著市場競爭越來越激烈，商業銀行的產品和業務種類日益多元化，復雜程度也不斷增加，監管部門對銀行的監管力度和監管頻度不斷加強，特別是內部管理的有效性更成為監管關注的重點。會計運營作為商業銀行日常經營支撐體系中最重要的板塊，運營管理工作的高效高質運轉直接影響全行各項業務的順利開展和風險的把控。目前會計運營管理職能分散、管理鏈條冗長、管理方式被動、管理模式單一等等問題已經嚴重制約了會計運營管理工作質量和效率的提升，進而導致運營支撐能力大幅降低，對前臺業務開展造成不利影響。在信息科技技術廣泛應用和電子化快速發展的今天，通過信息系統對運營管理工作進行集成，對運營管理工作進行流程化、標準化改造；建立管理信息轉化和共享機制；建立對運營數據的全面監測分析，形成集會計運營日常運維、管理、監控于一體的決策視圖；通過運營事務電子化、運營工作標準化、運營質效數字化的轉變，實現運營管理信息和數據的深層次挖掘應用，切實提高會計運營管理工作效能和風險管控能力。

二、商業銀行會計運營管理系統建設面臨的問題

（一）會計運營管理各項工作流程的梳理和重述不夠細致

商業銀行會計運營管理層級多，涉及總行、分行（一級分行、二級分行）、支行多個層級以及諸如村鎮銀行等控股子公司；管理工作內容繁多，包括不同崗位柜員的分級管理、輪崗信息、不兼容崗位的設置、會計人員的工作交接、績效考核等等人員的管理；大額現金審批、長款掛賬審批、特殊賬項調整、跨年度賬戶信息查詢、會計非現場檢查、業務差錯處理等等業務的管理；重要空白憑證、柜員卡、印章印模、代保管有價值品、賬戶系統登錄員號等等物品的管理，覆蓋了商業銀行業務核算體系外的所有會計運營日常工作。近百項工作以及其流程的梳理和重述工作復雜，對業務管理流程、關鍵控制點和處理規則如何有效嵌入管理信息系統等考慮不夠深入仔細，將可能導致系統的適用性大打折扣。

（二）系統建設開發模式選擇不當

會計運營管理系統是一個綜合性強、功能全面的基于實現企業會計運營業務內部控制有效性的管理系統，對開發模式的選擇最為關鍵。選擇行內自主開發還是采購市場上同類產品，各有利弊。自主開發要求行內投入大量人力，組建專業團隊，包括技術人員和會計運營管理人員，要求其對行內會計核算系統、后督及預警系統、人力資源系統等功能和各項會計運營管理及業務流程熟悉且具備豐富的開發經驗，前期需求溝通交流成本低；但后續開發建設周期相對長，且部分商業銀行在信息科技系統開發中“重產品、輕管理”，在項目排期上未必能得到優先考慮；采購市場上同類產品，因其產品的標準化和成熟度較好，行內僅需投入適量人員即可，開發上線運行周期短，但會計運營管理的個性化需求實現取決于軟件供應商的響應速度。在系統建設開發模式的選擇上，如未能充分考慮商業銀行自身實際情況，模式選擇不當將可能造成重復建設或開發周期延遲。

（三）各相關信息系統之間的整合和兼容缺乏協同性

商業銀行的各項業務處理均高度依賴日趨復雜和智能化的計算機系統，各行的前、中、后臺部門在日常管理中通過建立各類系統統籌提升管理效能。人力資源系統、績效考核系統、銷售系統、違規積分系統、事后監督及風險預警系統、OA系統等相關功能均同會計運營管理系統的部分功能重疊，但基于管理側重點不同，又不能完全滿足會計運營的日常管理需要，如何對各系統相關功能進行整合、處理好各系統的關系以及相關數據的交互回流、數據共享等問題至關重要，各系統的整合和兼容務必需要進行整體統籌和合理規劃，避免出現信息孤島，否則不但不能發揮協同效應，還可能導致管理效率不升反降。

（四）系統上線運行前的測試不嚴謹

因會計運營管理系統應用人員為全行會計運營人員，涉及人數眾多；管理架構層級多，除總行、分行、支行外，還涉及村鎮銀行等其他獨立法人機構；運營管理系統涉及工作具體且種類繁多，基本涵蓋了商業銀行會計運營管理的全部日常工作，對測試工作的全面性、細致性要求很高，在測試環節的任何疏忽都可能造成對系統功能、性能、控制要求和安全性等方面的缺陷未能及時發現，系統一旦“帶病”上線，將給系統的安全穩健運行帶來挑戰。

（五）系統應用人員的培訓不到位

系統開發建設完成后，如何在全行會計運營條線推廣應用并取得顯著的應用成效，系統應用人員的培訓問題不容小覷。系統開發建設的再完善，應用人員的培訓跟不上，最終落地運行就得不到保證，系統建設的目的就會落空，對會計運營管理工作效能的提升更無從談起。

三、完善商業銀行會計運營管理系統建設的對策

（一）全面梳理運營管理各項工作及其流程，為系統開發需求編寫奠定扎實的基礎

按照“人、事、物”三個維度對運營管理日常工作進行分門別類和認真梳理：在“人”的維度，以人員管理為基礎，梳理柜員、崗位、網點、培訓、輪崗等信息和具體工作管理流程，通過人員管理模塊，構建運營條線人員信息數據庫；在“事”的維度，以考核管理為基礎，梳理業務量、差錯、檢查、獎懲，審批類事項等信息和具體工作流程，通過考核和檢查管理模塊，構建運營事務管理基本架構；在“物”的維度，以物品管理為基礎，梳理操作員號、重要空白憑證、印模、印章等重要物品生成、使用到結束的全過程管理流程，通過物品管理模塊，構建重要物品的全生命周期管理架構。在各項工作和流程全面認真梳理的前提下，撰寫詳盡的系統開發需求規格說明書，夯實系統建設基石。

（二）提前謀劃，做好調研，選擇合適的系統開發建設模式

在系統建設前，一方面做好行內會計運營管理部門和信息科技部門間的充分交流溝通，針對系統開發需求規格說明書，廣泛收集相關部門及分支行意見建議，盡量在行內達成共識后提前交由科技部門進行開發工作任務預評估，充分謀劃，以期對自主開發的難點預先估計，做到心中有數；另一方面，多方渠道了解外部軟件供應商的產品功能以及實際應用案例情況，走訪系統上線運行同業機構，對系統建設中遇到的問題和解決方案等進行充分了解。通過內部的充分溝通和外部的實地調研，結合行內實際情況綜合比對兩種開發建設模式優劣，確定適合自身的系統開發建設模式。

（三）厘清各相關系統交叉功能，整合信息和數據來源，保證系統的協同性

組織行內各相關部門對分管系統涉及會計運營管理功能進行整理：在人員的管理上，厘清人力資源系統運營人員信息數據來源、信息要素內容、信息更新頻度；厘清績效考核系統、違規積分系統、事后監督及風險預警系統之間共享數據的類型、提供方式等等；在事務的管理上，對行內統一報表平臺報表報送流程、OA系統中事項審批流程等進行整合；在物品的管理上，結合核心業務系統的會計核算管理體系以及日常交接工作，重新設計工作流程。通過上述各項舉措，充分了解各管理系統交叉功能的使用情況及存在問題，理清各類信息和數據來源、各系統接口規范、綜合考慮系統之間的兼容性以及信息數據整合維度和難度，采取適當方法或措施進行調整和改進，以保證會計運營管理系統的適用性。

（四）調配測試資源，完善測試架構和測試流程，保證測試工作的質量

在測試人員的調配上，建議在全行會計運營條線各層級（總行級、異地分行級、本地管理行級、支行級）上選調相應角色人員，組建專門的業務及流程測試團隊；在科技部門，抽調專業的工程師組建性能和開發測試團隊，對口測試系統相應功能。在測試資產的保障方面，建立測試案例庫、業務知識庫、缺陷庫以及典型生產故障清單等，同時提供合適的測試環境以及完整的測試數據，完善測試架構、規范和流程，以保證測試工作的質量，把好系統上線應用前的最后一道關口。

（五）制定培訓計劃，編制系統應用操作手冊，分層分級開展應用人員培訓

針對系統應用人員的不同角色以及對應的工作內容，制定完善的培訓計劃，有組織、有計劃地分批次開展培訓。首先，將系統應用操作手冊下發全行運營條線人員，使其提前了解系統的基本功能、工作流程的主要變化，在集中培訓前對系統有一個客觀的認識。其次，建議從參與系統業務測試人員中選調骨干力量，依托測試平臺，在測試環境下對總分行運營管理人員、支行運營人員進行分層、分級的實操培訓，隨時了解參培人員遇到的問題、掌握參培人員的關注重點，并向全行下發問題解答，及時解決培訓問題。最后，建立培訓后續跟蹤機制。在系統應用推廣過程中，搭建專門的行內工作交流溝通平臺，暢通反饋和解決渠道，同時廣泛征集大家在應用過程中的意見、建議，為系統后續優化提供依據，以進一步提高系統的適用性和可操作性。

四、結束語

商業銀行會計運營管理系統建設是一項系統工程，涉及相關部門管理信息系統功能的重新界定和劃分，涉及運營管理工作流程的持續優化和整合，涉及信息科技保障能力的不斷提升，只有商業銀行運營部門、信息科技部門、人力資源部門、業務部門以及各分支機構等各層級共同不懈的努力，才能為商業銀行經營發展提供堅實的運營支撐保障。