論電力工程建設內部控制關鍵風險點的預防

王 燁

(國網安徽省電力有限公司馬鞍山供電公司，安徽 馬鞍山 243000)

一、對于電力工程建設內部控制以及關鍵點的概述

內部控制是指企業面對外部激烈的競爭而對內部管理進行強化，在遵守相關的法律法規的前提下，保障企業數據的完整、真實、有效，進而達到對企業進行合理控制，提高企業的經營效益。其主要職能為對企業的規章制度以及管理者的經濟活動進行規劃、授權、控制和評價。同時，分析、核算、審核報告的程序和步驟以及各種信息資料。對于電力工程企業而言，內部控制包括施工管理、質量管理、項目管理、財務管理等。企業的內部控制關鍵點是指一些重要問題，其會隨著環境、技術等因素的變化而變化，不同的單位部門的關鍵點存在差別。

二、電力工程建設內部控制存在的關鍵風險點

隨著經濟的迅速發展，電力工程建設企業項目的立項和施工以及運行等工作并未做到全權管理。電力工程項目建設過程中出現的各種問題，不僅會影響項目的安全和質量，還會給項目運行帶來長期隱患。

（一）前期管理風險

電力工程建設前期如果不能清晰劃分費用和資本性支出，違背了國家稅法規定，導致錯誤劃分項目，不能合理安排資金，最終會形成賬外資產，造成可行性研究不足、資產流失等問題。同時，在招標過程中如果沒有遵守相關的規范制度，招標流程不規范，可能會導致承包單位無法達到工程要求，影響工程質量。

（二）工程過程管理風險

如果缺乏必要的監督措施以及嚴格的管理制度，這就可能會導致工程項目被分包或轉包，建設程序被簡化，無法控制項目的質量、進度和安全。同時，如果缺乏對項目完成情況的監督體系，無法掌握工程進度，會造成項目存在安全隱患。此外，如果工程項目的工程款支付進度與完成進度脫節，沒有嚴格控制資金支付，可能會給企業帶來經濟損失，甚至法律風險。并且，在工程建設中有時可能對原本設計的項目做出變更，但如果相關管理規范不完善，沒有嚴格審核變更程序以及明晰審核標準，同時無法對其合理性進行控制，會對資金運作和工程造價控制造成風險。另一方面，如果在合同簽訂、變更或解除以及簽訂補充合同過程中沒有規范履行必要程序，導致未能嚴格履行合同條款，給企業造成經濟損失。

（三）物資管理風險

對于公開招標項目，如果不在指定的相關媒體上發布招標公告。同時，物資采購時沒有采用科學的定價機制，在物資入庫過程缺乏監督機制，這些因素可能會對企業造成資金損失，甚至出現法律風險。此外，物資的抽檢品類以及數量如果未達到規定的比例，可能會出現到貨質量監控出現漏洞的風險。

（四）竣工管理風險

在對工程項目進行驗收過程中，驗收人員如果沒有嚴格把控工程質量，監理單位對其監督力度不夠，會出現工程項目實際情況與竣工圖紙不一致，影響日后的生產運行，甚至導致工程項目存在質量和安全的隱患。此外，如果工程項目沒有依據規范的結算編制，同時實際工程量與結算工程量不一致，會使工程項目結算的準確性受到影響，工程預算與實際金額存在偏差，使投資計劃出現失控。工程結算未按規定的時間進行，并且制定的資金計劃以及支付的申請、支付等崗位未實現完全的分離，可能會出現資金風險。

三、電力工程建設內部控制關鍵風險點的預防策略

（一）嚴格控制工程質量

電力工程企業在施工的過程中要公開施工方參與施工項目的對外信息，以便可以接受各方的評價，進而提升企業競爭力。同時，在工作上要嚴格遵守相關的法律規定，同時各部門要落實規章制度，做到各司其職，權責明確，避免出現“越俎代庖”的現象，規范企業的日常管理工作。在選擇監理施工單位時，要公示其參與過的項目。另一方面，在工程項目建設過程中要對相關數據進行細致的動態監督，對于可能出現的問題要做到提前預測。對設計的科學合理性進行定期審查，加強對工程質量的控制。提高對工程審批中出現問題的審查力度，對于發現的問題要及時予以解決。同時，要熟悉掌握工程項目各階段的質量標準，嚴格按照電力技術要求和規范執行，并且要保障設計的質量水平。

（二）強化工程資金管理

電力工程企業首先要拓寬融資渠道，強化籌資環節的資金管理。其次，在投資項目時要根據項目類型進行分類投資，科學調整自有資金比例，合理安排負債投資，同時要對借貸資金和自有資金等成本的不同類型進行區分，降低籌資成本。最后，支付資金時要嚴格把關，做到層層審批，特別是對專項資金要提高重視程度。

（三）科學規范工程造價

要明確劃分項目階段，保障項目質量標準合理。在項目的決策階段，先要對項目的可行性進行研究，科學評估工程的建設區域、技術標準以及工藝系統。在項目的設計階段，要將使用價值管理標準更加明確，為選定的設計方案提供支撐，保障招、投標等目標值能夠在可控范圍內。在項目的招投標階段，要對電力行業的送電線路的標準以及工程量進行審核、認證、調整，使其符合相關規定，確保施工建設能夠正常運營。

四、結語

電力工程建設涉及大量的人力、物力、財力，因此必須建立一套科學的內部控制管理體系，并且要對內部控制的關鍵風險點進行深入研究，保障電力工程建設內部控制的正常運行。目前，電力工程建設內部控制在工程項目的前期管理、工程過程管理、物資管理、竣工管理方面存在風險。因此，電力工程企業應根據行業自身特征以及實際情況，嚴格控制工程質量，強化工程資金管理，科學規范工程造價，對電力工程項目從資金以及質量等方面進行持續性的管理，進而對其內部控制進行完善，同時對電力工程建設內部控制關鍵風險點加以預防，促進其行業發展。