淺談核電投資控制的過程管理

劉勝男

（中核遼寧核電有限公司，遼寧 葫蘆島 125100）

0 前言

建設項目的投資控制是指要在批準的概算條件下確保項目保質按期完成，在項目投資形成過程中，對項目所消耗的人力資源、物質資源和費用開支，進行指導、監(jiān)督、調節(jié)和限制，通過靜態(tài)控制、動態(tài)管理及時糾正將發(fā)生和已發(fā)生的偏差，把各項費用控制在投資目標的范圍之內。

投資控制是項目建設四大控制之一，運用有效的投資控制手段，實現(xiàn)投資控制的制度化和科學化。在確保核電工程建設安全、質量和進度的前提下，實現(xiàn)“投資省、效益高”的建設目標是建設單位最為關注的內容之一，而實現(xiàn)該目標需要做好投資控制的過程管理。本文分別從投資控制體系、過程管理實施方法、特點等進行闡述。

1 核電項目投資控制體系

投資控制體系，就是為了規(guī)范公司投資控制行為，實現(xiàn)投資控制制度化、科學化，明確公司各單元、人員在投資控制中的職責、權利，明確投資控制工作各階段、流程而建立的一整套責權匹配、相互牽制的內部控制體系。

為了保證投資控制工作規(guī)范、高效，通過采取分級授權管理模式，制定一整套完善、規(guī)范的管理制度，實施按需設置、責權匹配的原則，從股東會、董事會至各級中層干部均需建立了分級授權制度，將各崗位責任、權利進行了詳細、具體地規(guī)定，包括各領域的預算、立項、承諾、支付等工作職責、審批額度權限等。

2 核電項目投資控制過程管理

2.1 決策、可行性研究、初步設計階段

項目決策，是項目建設的開始，決策階段雖然耗費資金不多，但對項目投資造成的影響卻是最大的，因而是投資控制關注的重點。

在項目決策階段，全面收集有關資料，與類似工程對比及對各類技術參數(shù)研究，如調查整理工程所在地的地質情況、主要材料設備的價格、大宗材料的采購情況等。通過對這些資料的整理、分析，合理地確定建設地點、規(guī)模、建設標準、設備選擇等，嚴格地進行可行性研究，運用可行性研究對工程建設項目進行技術和經濟論證，是實現(xiàn)項目投資決策科學化，減少和避免投資失誤，提高投資經濟效益的有效手段。

投資決策后，項目投資控制的關鍵期就在設計階段，因為設計階段的投資控制是事前且主動的控制；設計質量的優(yōu)劣，不僅會影響建設項目需要投入的資源量，而且影響到項目后續(xù)的建設過程，以及建成后的使用效果。根據(jù)初步設計文件編制的初步設計概算，經審定后是投資控制的最高限額。

初步設計概算編制是一項復雜、專業(yè)的工作，它需要全面考慮初步設計規(guī)定的工作范圍，參考類似核電項目建設情況，結合行業(yè)定額標準及市場、項目實際等情況進行編制、上報審批。作為項目業(yè)主的投資控制人員，在初步設計概算編審過程中，應與公司專業(yè)技術人員及設計、審查單位進行充分溝通，對工作量、計價依據(jù)、特殊情況、風險點等進行慎重審核，盡量保障概算編制的科學、合理。

2.2 立項申報、審核階段

參考初設概算、執(zhí)行概算以及年度投資計劃等依據(jù)，各部門應按實際需求申報立項，立項應確保已納入執(zhí)行概算和年度投資計劃。

在辦理立項前，應進行充分的技術經濟方案論證和多方案比較，對現(xiàn)有資源進行深入分析，確保立項的經濟性和必要性，同時立項申請編制應理由充分、數(shù)據(jù)詳實。在立項審核環(huán)節(jié)除對項目費用構成的合理性及與年度計劃/預算的匹配性等方面進行審查外，還需加強對立項工作開展的必要性以及實施方案的可行性等更深層次的審查。從而進一步強化立項的前端控制工作，全面提升立項的管控效率。

立項作為實施投資控制的重要工具和手段，能有效制止不合理、不必要項目的實施，前端管控項目實施額度，能防止投資浪費。注重立項管理工作，能對投資控制起到很好的效果。

2.3 采購、承諾階段

負責投資控制的歸口部門應從概預算管控、符合國家、公司相關規(guī)定及公司利益最大化的角度考慮，參與合同文本審核、采購方式選擇、招評標、談判等工作。

合同文本應技術要求明確、現(xiàn)場條件完整、合同條款周密和符合有關政策及程序,合同用詞要準確，防止因合同條件的疏漏而導致合同風險。在合同簽訂前應盡可能完善設計和合同文件，盡量減少或避免變更。除非涉及重大質量安全問題，或確定可以為公司爭取到明顯的效益，應避免或盡可能減少影響合同價格的設計和技術要求的變更，并應建立嚴格的設計和技術變更授權審批制度。

注重采購方式的確定，優(yōu)先選擇公開招標、邀請較多單位參與投標等方式，以提高競爭性，選擇質優(yōu)價廉的承包商。采用談判方式的采購，應成立談判組織、制定談判策略和談判方案，并據(jù)此與潛在供方進行談判，確定合同條款。同時，在采購過程中，注重施工圖預算審核，倡導及推進多節(jié)點、多途徑的投資控制方法。

2.4 支付階段

支付是投資控制的重要環(huán)節(jié)，也是質量和進度控制主要手段。

支付應滿足（但不限于）以下條件：支付合同中規(guī)定的項目；支付涉及質量達到合同標準，并且按進度計劃已經完成的項目；支付手續(xù)齊全。除非合同規(guī)定的預付款，不得提前支付合同款項。預付款需承包商出具公司認可的銀行保函。

在支付階段，還有一項隱蔽的投資控制工作——財務費用的投資控制。財務費用約占項目總投資的10%以上，財務費用的投資控制工作十分重要。財務部門、投資管理部門每月應要求各部門反饋下月預計資金支付計劃，據(jù)此籌劃資金借貸，以最優(yōu)成本原則為導向，做好現(xiàn)金流的預算管理工作，籌集需求資金。資金的提前計劃、合理運轉，可以大大減少財務費用支出。同時，還應密切關注金融政策和市場變化；審慎地選擇融資方式，規(guī)避資金風險，確保公司的債務結構合理，融資成本和融資風險最低。

2.5 激勵與考核

為激發(fā)全體員工的成本控制意識，加強投資控制的過程管理，切實做到“功必賞、過必罰”，應制定投資控制指標考核激勵與評先評優(yōu)機制?？蓮囊韵聨讉€方面制定考核細則：

2.5.1 投資計劃申報

主要考核各部門按照要求和程序的規(guī)定編制、申報投資，要求申報項目完整、明細申報內容符合投資計劃管理程序的要求、概算科目歸集與公司規(guī)定相符、項目的啟動時間及預計支付計劃安排合理。

2.5.2 立 項 管 理

主要考核各部門的立項管理情況，每次均應按照相關程序規(guī)定，規(guī)范、準確、完整地提出立項并附上要求的附件，確保立項申請理由充分，立項申請內容正確、完整，立項費用估算合理，項目進度要求可行。

2.5.3 合同及招評標管理

能提出詳細的技術規(guī)范及要求，從技術上鑒定標書的好壞，并積極配合商務部門作好標書鑒定工作，未因管理原因造成合同變更。

2.5.4 投資執(zhí)行情況反饋

能定期檢查歸口管理概算科目投資的執(zhí)行情況，對照概算及年度計劃出現(xiàn)的異常投資增減現(xiàn)象進行原因分析并提出解決方案，每月向歸口部門反饋投資執(zhí)行情況，原因分析準確，解決方案妥當。

3 結束語

綜上所述，圍繞項目總投資目標，在規(guī)范完善的投資控制體系指導下，制定科學規(guī)范的管理程序，認真分析，采取切實可行、科學有效的投資管控措施，通過概算編制、管理程序制定、分級財務授權、各年度預算目標設立等方式，組織公司投資控制工作，將成本責任意識融入到工作行動、企業(yè)文化、員工腦海中，全力爭取成本最優(yōu)化、效益最大化，最大限度地降低風險、節(jié)約投資，在保證質量、安全的前提下，建成質量好、工期短、投資省、效益高的核電工程。

［1］張弘.淺談核電工程設計階段的投資控制《中國核電》，2008年第三期.

［2］李坤眉.《核能工程經濟與管理》，中國電力出版社.

［3］程平東，孫漢虹.《核電工程項目管理》，中國電力出版社.