基于供應鏈的營運資金管理策略研究初窺

劉英祺

一、供應鏈簡述

供應鏈，作為圍繞核心企業，從配套零件開始到中間產品、最終產品，最后由銷售網絡把產品送到消費者的一種由供應商、制造商、分銷商直至用戶的整體網鏈結構。供應鏈的概念提出伴隨著市場化的擴大生產。根據我國《物流術語(GB/T 18354-2006)》的定義，供應鏈是“生產和流通過程中所涉及的將產品或服務提供給最終用戶的上下游企業所形成網鏈結構。”隨著經濟的發展，企業愈發加強對于供應鏈的管理和理解。通常的供應鏈分為內部與外部兩種，其中內部供應鏈將企業自身的生產流程作為研究對象，而在鏈中的各個節點分別代表了企業的各個部門；而外部供應鏈則以行業作為研究對象，鏈中的各個節點分別代表了各種原材料、加工、制造、生產、銷售、分銷等不同人物的企業。

二、供應鏈管理與營運資金管理間關系簡述

在當前企業內部的財務管理發展過程中，營運資金的管理效果是決定財務管理效果的重要環節。由于營運資金管理會直接導致企業內部資金流動性和利潤收益性的高低，若營運資金管理方法欠佳，管理目標發生偏差則會直接影響企業自身的業務能力和經營水平，極大削弱企業在市場中的競爭力，情況嚴重時會導致企業經營不善，破產倒閉。而在對營運資金管理過程中，供應鏈作為企業在市場中扮演角色的具體體現，通過企業在供應鏈中的位置、作用、上下游企業間的關系等一系列情況的了解和應對，可以高效地提升企業營運資金管理，并能夠從全局視角審視當前企業在資金運用過程中需要側重的角度、方向與亟待解決的困難與問題，從而幫助企業更好地進行決策調整。

三、影響、決定供應鏈運營資金管理行為的因素初窺

（一）對于信息的管理

在供應鏈整體結構中，信息作為支撐供應鏈中各個企業節點的工作指南，對于維系整個供應行為而言有著重要的作用。可以說整個供應鏈都是由多維信息迅速流通構成的。因此在分析并決定營運資金管理手段時，對于供應鏈信息的管理和判斷就成為了廣大財會人員關注的重點。在處理供應鏈信息過程中，由于隨著供應鏈級數的不斷加大，生產活動愈發的豐富，經常出現供應鏈信息在流轉過程中信息量和信息密度逐漸增大的情況，因此管理人員需要按照企業自身在供應鏈所處的實際地位判斷相應的信息流動情況，積極判斷市場信息與實際信息之間的關系，篩選出積極有用的信息來為企業自身營運資金管理服務，避免出現供求信息因伴隨供應鏈節點傳遞出現虛高增長而導致的“牛鞭效應”。

（二）對于供應鏈運作方式的分析

供應鏈運作方式由供應鏈自身的驅動形式而決定。根據驅動形式的不同，當前市場上主要有推動式供應鏈與拉動式供應鏈兩種。其中，推動式供應鏈以制造商作為供應鏈的核心，根據企業生產狀況和庫存狀況為主要依據，通過合理的變量關系處理來分階段、分步驟地向客戶進行產品的銷售工作。推動式供應鏈運作主要被制造商、分銷商等供應鏈上游、占據主導地位的企業所采用，而下游企業在此供應模式下比較被動，一系列經營行為都需要伴隨上游企業而進行調整。而拉動式供應鏈與推動式截然相反，主要基于客戶需求為導向，通過對客戶的需求來調節自身的生產與經營狀態。拉動式供應鏈主要通過信息驅動，通過了解市場中各級企業的實際需求來快速對產品進行銷售和調整，這種模式主要以降低庫存，保障資貨流傳速率。

（三）供應鏈合作伙伴關系的處理

在當前由于信息技術、生產技術的不斷發展，企業在市場中面對的各種挑戰從形式上都發生了巨大變革。因此在當前企業內部管理過程中，具體提升的措施主要在采用先進管理理念與思想，通過先進的管理方法來保障企業的庫存、生產成本在低位運行，保障企業生產計劃制定的靈活性。在此之上，與供應鏈合作伙伴之間的良好合作關系則是企業努力提升外部管理的重要手段。

四、供應鏈管理視角下的營運資金管理策略分析

（一）管理模式重組

根據供應鏈的性質和構成形式，企業在供應鏈中必須通過與其他企業合作才能使業務順利進行。因此在相關業務處理過程中，管理工作人員需要打破原有的營運資金管理模式，通過對企業間合作的業務流程發展與運營資金流通間對應的關系，實現對于營運資金流轉的控制和管理。同時，管理人員需要理解供應鏈對于營運資金的實際作用，將營運資金妥善進行分類處理，保障企業在資金流動過程中的流動性強，同時提升資金的流轉效率。

（二）改善生產管理技術

通過改善對生產進行管理的技術，可以最大限度地保障企業在生產過程中對營運資金成本進行優先預算與管理，進而幫助企業提升自身的管理水平。生產管理技術主要從內部和外部兩方面來分析。內部方面，企業需要在現行管理手段的基礎上提出相應的管理措施和手段，進而幫助生產部門改善生產效率、保障生產質量。而外部管理手段主要以銷售活動中出現的稅金作為主要管控內容。企業在對當前銷售過程中產生的稅金進行分析的基礎上，通過合理地安排和籌劃自身的稅務需求來達到合理合法的避稅，保障自身營運資金的科學利用。

（三）強化過程管控

在對采購、銷售等環節進行營運資金管理時，管理人員需要重視過程中的管控，保障采購、銷售環節的實際效率并保障營運資金能夠得到切實的利用。企業采購前，管理人員需要對當前企業供應商進行分析和評估，將供應商的數量限制在一個合理的區間范圍內，并引用合理地競價機制，保障供貨質量和價格。管理人員還需要建立采購企業信用平臺，根據采購企業的實際供貨質量、速度等信譽數據建立完善的信息，保障采購企業的信譽過關達標。

銷售環節的過程管控主要體現在對客戶關系的管理與銷售渠道的管理，在供應鏈體系中，企業銷售客戶關系維護的主要方向指在企業上下游最近的供貨、銷售企業間的關系。在當前以人為本的管理理念指導下，銷售人員需要根據下游客戶的需要、要求來合理地制定銷售策略，適當降低成本的前提下開展客戶維系活動；而通過集約化的處理與調配，管理人員可以在保障效率的同時最大限度地優化管理措施。

五、總結

綜上所述，在供應鏈模式下，企業面臨的市場形勢從傳統的單打獨斗逐漸發展成為上下游產業精密協調、準確對接、高效合作的新形式。在這種新形式下，供應鏈為企業在信息處理、供應鏈運作方式、企業間關系處理等方面提出了新的要求。同時這種形式也會直接使得傳統的企業營運資金管理模式必須與供應鏈管理相結合，并根據形式的變化有機產生一系列手段和方法，來更好地幫助企業對運營資金進行管理。