我國小企業內控規范體系建設若干問題的思考

田謹蘭

經濟形勢不斷發展變化，社會主義市場經濟體制改革有序推進，新形勢下國家出臺了一系列政策和措施鼓勵創新，支持和引導中小企業發展。對于小企業而言，為了更好地應對競爭，提高經營效益，需要加強全面管理，內部控制是小企業經營管理的基礎，內部控制包含協調經濟行為、控制經濟活動等各方面的內容，需要小企業結合自身實際，建立完善的內控方案，并動態監督和調整，才能有效發揮內部控制管理的積極性和有效性。加強新形勢下我國小企業內控規范體系建設，對小企業長遠發展具有重要的指導意義。

一、小企業加強內控規范化建設的重要意義

對于小企業而言，加強內控規范化建設，對企業短期發展和長遠規劃都具有重要而深遠的影響。一方面開展小企業規范建設，有利于進一步規范小企業自身行為，實現可持續健康發展，為進一步推動經濟發展具有重要的戰略支撐作用。大力發展小企業，是當前國家經濟工作的重點之一，也是一項長期而艱巨的任務，作為社會就業的重要載體，小企業在國民經濟發展中扮演著重要的角色，國家有關部門也先后頒布了相關的意見，為促進小企業發展提供了很大的政策支持和資源支持。在這種環境下，小企業進一步加強內控規范化建設，有助于降低經營風險，最大限度減少經濟損失，從而實現長遠發展，更好地推動國民經濟可持續發展。另一方面，加強小企業內控規范化建設，有利于進一步提升小企業內控水平和規范化管理水平，將國家有關政策全面深入貫徹到位。小企業隨著市場形勢變化，面臨的競爭壓力越來越大，除了要進一步加強外部協調管理以外，加強內部控制規范化建設同樣重要。尤其是隨著經營規模不斷擴大，通過進一步加強內控規范化管理，有利于進一步優化內部管理結構，提高適應市場變化的主動性，更好地促進國家內部控制理念在小企業得以全面貫徹落實。同時加強內部控制管理，針對小企業自身成長規律和發展變化情況，進一步優化和調整內部經營結構，主動學習和借鑒國內外先進企業的好做法，加強財務和非財務管理的協調程度，更好的降低經營成本，提高全面管控水平。

二、小企業內控規范體系建設方面存在的問題分析

1.對內控建設方面的認識存在偏差。小企業在市場競爭中面臨的風險和抵抗風險的能力弱，所以為了進一步提高經營水平，很多小企業逐漸認識到內控規范管理的重要性，但是對內控規范管理缺乏全面科學的認識，存在一定的偏差，認為加強內控管理主要是為了達到國家規定的要求，而不是從企業自身實際發展的角度全面加強自身管理，在內控管理方面存在應付心理，所以導致內控規范建設一定程度上存在走過場、流于形式的狀況，不僅增加了工作壓力，也不利于節約成本，造成資源浪費。同時小企業將企業內控規范建設和企業管理相分離，游離于企業經營管理活動之外，對內控規范建設滿足于建制度、做項目、編方案，花費了大量的人力、物力、財力，將內控規范建設作為一項短期工程搞一次性建設，缺乏完善的實施方案和監督機制，從而導致為了完成內控規范建設而開展一些基礎工作，忽視了后期執行情況的監督，影響內控規范建設成效。

2.內控規范體系建設投入不足。小企業內控規范體系建設是一項長期工程，需要結合市場形勢變化和企業發展戰略定位，針對性持續性構建完善動態的內控規范體系，才能更好地發揮好作用，幫助企業實現更長遠發展。目前小企業在內控建設方面的投入比例較少，主要是和其自身經營管理底子薄弱、規模小、經營管理方式單一等有關，加上對內控建設重要性認識不足，導致在內控管理方面開展積極性不夠，投入較少，短時間內看不到成效，從而不利于開展全面內控規范管理，影響可持續經營發展。

3.內控規范化建設手段單一，專業技術力量薄弱。目前小企業在內控管理方面受到各方面因素制約，手段相對單一，方法不夠豐富，沒有借助現代信息技術提高內控管理信息化水平，專業技術人員較少，能力和素質相對較低，缺乏系統的培訓考核機制，不利于激發內控人員的積極性。加上受到利益驅動和權力制約等，在開展內控管理方面獨立性不夠，影響內控管理質量。

三、加強小企業內控規范體系建設的具體對策

為進一步夯實小企業內控規范管理基礎，全面提升內控規范化管理水平，建議從以下幾個方面努力進行探索：

1.統一內控管理理念，并建立完善的內控規范管理制度體系。一方面要提高小企業管理人員對內控管理重要性全面性的認知，積極引入先進的內控管理理念和方法，提高全員參與內控管理的積極性和主動性，形成合力。另一方面要結合小企業自身特點，在對國家有關政策標準、行業規范和自身經營實際進行全面分析的基礎上，建立完善的內控規范管理制度體系，明確內控管理的目標、具體內容、方法、流程、標準，建立配套的考核監督機制，加強組織管理，提高內控管理部門開展內控建設的獨立性，更好地引導全員規范自身行為，提高全面內控規范管理水平。

2.加大投入，提高內控規范管理信息化建設水平和監督成效。一方面要加大投入，完善硬件設施，夯實內控規范管理基礎。另一方面要積極引入現代信息技術和內控管理先進經驗和做法，結合小企業自身實際，搭建內控規范化信息管理平臺，提高內外部信息協調處理效率和質量，將小企業經營管理的全過程全部納入到內控管理中來，加強全面智能監控，及時分析和排查可能的影響因素和分析，并采取有效的措施進行糾偏，提高內控全面監督水平，并通過相應的懲處措施提高內控監督管理的客觀性和科學性。

3.強化培訓，提高內控管理人員的綜合素質。加強內控隊伍建設，對內控管理相關人員的理論知識、業務技能等積極開展培訓，同時持續加強國家有關政策法規、職業道德規范等方面的培訓，引導內控管理人員積極運用新技術，探索新方法，提高內控管理分析水平，更好地幫助企業通過內控管理來提升整體經營管理水平，提高資源最優化組合和利用率，實現更大的經營效益。

總之，加強小企業內控規范體系建設，是一項長期系統工程，影響因素較多，所以還需要通過轉變觀念、完善制度、加強監督和強化培訓等多種手段，積極探索，才能更好地夯實小企業內控規范建設基礎，更好地助力企業成長。