地方稅收與經濟發展相關性分析

賈考武

【摘要】稅收作為國家財政收入的重要來源方式之一，地方稅收是地方政府獲取財政資金的重要方式。本文將以計量經濟學為基礎，對新建區地方稅收與當GDP的情況進行實證分析，探討地方稅收與經濟發展的相關關系，并從提高地方稅收收入和發展當地經濟兩方面提出政策建議。

【關鍵詞】地方稅收 經濟發展 相關性

1.引言

近些年，在市場經濟體制的不斷完善以及公共財政制度的不斷改進之下，政府與市場也能夠更好地各司其職了。本文運用定性定量相結合的方法來進行分析，在分析地方稅收與地方經濟發展相關理論的基礎上，歸納總結出地方稅收與地方經濟增長關系。進而借助計量經濟學相關知識，對新建區地方稅收與經濟增長的數據進行實證分析，量化地方稅收規模和地方經濟增長的相關性，最后分別從發展地方經濟和完善稅收管理兩方面提出建議。

2.地方稅收與經濟發展相關性理論

（1）地方稅收可以促進地方經濟發展

稅收作為一國財政的主要來源之一，對經濟的發展具有重要的意義。傳統的財政分權理論認為中央政府應該承擔對經濟發展的宏觀規劃以及收入的分配。這是因為中央政府具有地方政府所不具備的財力以及能力，對于經濟大方向的把控顯然更加從容。此外與地方政府受限于地域不同，中央政府對各個地區均有管理權限，更加便于進行分配工作。但這也并不意味著所有的工作均由中央政府一手把控。由于不同地區的居民對于公共物品的偏好各不相同，因此資源的配置由地方政府負責更加便捷高效。地方稅是由國家的財政管理體制制定的，由地方政府立法，并負責征收和分配掌管的，用以提高地方人民的福利，實現地方政府的職能。

（2）地方經濟增長決定地方稅收

從生產關系方面來看。不同的生產關系決定不同的地方稅收性質，并對地方稅收政策、稅種結構、稅收分配、稅率設計等起著決定性的作用。而從生產力方面看。首先，生產力的部門、行業、產品結構，決定地方稅收制度的稅種、稅目、稅源的選擇和稅收收入的構成；其次，生產力的發展速度、規模和新興產業部門發展，決定地方稅收收入的增長速度、規模以及稅收制度的改進和調整；再次，企業的經濟性質、生產結構、經營方式、經營規模、經營管理水平以及財務核算的健全與否對地方稅制的改革、征收管理形式和方法等產生重大影響。

（3）最優的地方稅收比例才能滿足經濟最優發展

財政分權理論也為地方政府對公共物品的提供范圍設定了標準，認為地方政府提供多少公共物品會有一個最優規模，如果地方政府供應的公共物品過多，會導致物品多余，使用不充分，供給成本遠大于其效用值，這個時候需要減少供應量來達到提高效率的目的。反之，如果提供的物品過少，那么部分居民無法使用，不能得到滿足。因此只有當地方政府的規模達到最優時，經濟效率才處在最優狀態。因而一定的稅收水平可以是使經濟增長達到最佳狀態，以美國宏觀稅收收入與經濟增長率數據為基礎，建立了時間序列模型，得出當宏觀稅收比率在21.5%～22.9%之間時，經濟增長達到最優狀態。

3.地方稅收與經濟發展的實證分析

經濟增長被定義為一國或一個地區在一定時期內的生產能力的增長，因此，我們常常用商品和勞務的增長即GDP的增長來代表經濟增長。經濟發展是要以經濟的增長作為基礎，進而帶動整個社會進步上升的一個過程。

表1是新建區2010年至2017年的GDP與稅收數據，從數據可以看出新建區稅收處于不斷增長的狀態，與此同時GDP也是呈現出不斷上升的趨勢。

對所選取的數據進行實證分析，通過簡單的回歸分析可以得出新建區的稅收與其GDP的相關性。

擬合Multiple R-squared的值為0.7794，這個值越大代表擬合優度越高，因此可以得出研究的兩者之間的擬合優度很好。此外P值越小越好，表中P值為0.003674，符合這一標準。因此新建區稅收與GDP有一定相關性。

4.發展地方經濟促進地方稅收增長

（1）調整產業結構，加快文化旅游產業發展

按照“大旅游、大產業”的要求，把文化旅游產業作為重點產業、先導產業來打造，以建設泛海昏侯遺址公園文化旅游產業群為目標，調整新建區文化旅游產業結構；整合盤活資源，創新發展機制，完善功能配套，著力打造旅游精品線路；重點開發南磯濕地、汪山土庫、厚田沙漠、西山等特色旅游資源，全力唱響“五色”旅游品牌，加強文化旅游基礎設施及漢代海昏侯國遺址文化旅游配套項目建設等。

抓住海昏侯遺址公園和海昏大道建設的契機，規劃建設油菜花、荷花、桔子基地，做到春看油菜，夏賞荷，秋摘桔，冬觀鳥，規劃建設生態特色小鎮，鄉村田園綜合體，發展“農業+文創十新農村”的綜合發展模式；加快建成交通、餐飲、住宿、游樂、購物、養生、休閑等旅游服務消費產業群。

加強旅游產業軟件建設，強調旅游產品的文化特性，提升旅游公共服務水平，加快旅游公共信息系統建設，對旅游公共信息系統加大建設力度。協調交通部門開通旅游公交，輻射各主要旅游景區、景點等。

（2）強化綠色發展意識，構建綠色產業體系

綠色發展是指在我國的經濟、政治、人文等方面的建設均加入生態文明建設。它是一種社會的發展方式，也是一種環保健康的發展理念。綠色發展對于我國的經濟增長以及可持續發展具有重大意義。

加快對于傳統產業的綠色改造進程，集中力量對農業、工業、服務業進行綠色升級發展，不斷加大對于綠色產業的支持力度，將各行各業的綠色企業做大做強，建造綠色產業體系。推動戰略性新興產業和節能環保、可再生能源、再制造、資源回收利用等綠色產業的發展。

大幅提高綠色、有機、生態農業的比例，增加對農業生產基礎設施的投資，做好綠色營銷，打造和鞏固農產品綠色、有機、生態的“金字招牌”。重點在石埠、聯圩、溪霞、象山等鄉鎮打造“千畝”產業基地，全力推進休閑農業示范點建設。強化流湖、厚田的藠頭種植基地，金橋、昌邑的葡萄種植基地，樂化的無公害蔬菜基地，聯圩的商品糧基地，鐵河的漁業基地，望城、溪霞的花卉苗木基地，金橋、石崗的油茶基地建設，重點發展觀光休閑農業、農家樂、特色種植農業等特色農業，促進綠色農業體系的建設。

（3）加強科技創新，形成現代產業體系

打造以科技創新作為中心的政策制度大環境，努力形成高端的產業業態；將核心點放在提高自主創新力，圍繞創新、公共服務、科技金融以及科技人才四方面的高效和諧的創新體系，以省市重點支持汽車和新能源汽車產業為契機，全力打造新能源汽車整車、銼電池隔膜、動力電池等新能源汽車及配套產業。加快推動光電產業、物聯網智能制造、互聯網數據中心、農業物聯網創新生態城等一批新興產業的發展壯大。

以建設高水平科技型產業園區為目標，以長堎工業園改造升級為抓手，以望城新區、新豐新城、臨空經濟區建設為契機，推進產業向工業園區集聚，圍繞先進制造、能源環保、食品醫藥、商貿物流、文化與生態旅游等五大產業，大力引進上下游企業，延長產業價值鏈，提升產品附加值。以互聯網、物聯網等信息技術為依托，大力提高工業園區信息化、數字化水平。

5.完善地方稅收管理促進地方經濟發展

（1）樹立為納稅人服務意識

稅收服務，一般地是指在稅收法律法規的基礎之上，征稅雙方權利責任相當，由征稅人無償地向納稅人提供相關的征稅服務的總稱。稅收征管的過程中一定要打破以往管理與被管理的觀念，重新樹立起服務與被服務的理念，要建立起為納稅人服務的想法，積極為納稅人提供稅費咨詢等服務，對繳納稅費過程中由于納稅人對繳納條款明細不清晰等原因而出現的錯繳、少繳等問題應及時予以說明，用來規避非系統性風險給他們帶來損失的可能性。

（2）營造“公開、公平、公正”的納稅環境

通過廣播、電視等媒體作為宣傳途徑，向廣大納稅群眾公開辦稅流程、服務標準、納稅科目明細等相關信息，努力做到信息透明，保證公開的納稅環境。保證對所有納稅人一視同仁，絕不允許對納稅人分等級對待的行為出現，做到納稅公平。

不斷細化稅務管理，杜絕私相授受、暗箱操作等違法行為對其他納稅人造成損失。不斷增強稅收工作的公正性，杜絕執法的過度隨意。

（3）注重引入先進的技術和手段

在稅收征管過程中，要重視對先進技術和手段的引入工作，通過提高服務的信息化和智能化程度，以達到為納稅人提供更加便捷和更加高質量的服務。傳統的稅收管理工作，流程多，手續復雜，所需花費的人力物力較大，在當今的大數據時代，稅務機關也要與時俱進，要注重引進先進的技術手段提高辦事效率，節約資源，同時也要能夠惠及百姓。這樣一來，稅收管理也顯得更加有序，更加高效。

（4加強重點建設項目管理

重點工程項目作為稅收的重要來源，對促進經濟可持續發展的影響也是十分重大的。相關部門應該加強重點建設項目管理。首先解決相關信息的準確上報，為重點建設項目的信息上報專門設立相關制度，保證數據信息的及時準確。此外，對于稅收的分配管理，財政局應該設定好相對應的稅收預算等級，以確定重點項目的征收管理范圍，確保稅收管理工作的有序進行。

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