SaaS模式下內部控制體系構建中基于聲譽的交易治理制度探索

任懷飛 盧萍 許軍

摘要：在SaaS（ASP）模式下構建企業內部控制體系過程中，在法律制度不健全的情況下，聲譽機制對于約束ASP提供商的機會主義行為發揮著關鍵的作用。提出了支持聲譽機制的相應治理制度模型，指出第三方聲譽信息平臺、ASP客戶聯盟、ASP提供商聯盟和第三方仲裁機構可以共同構成ASP外包模式中基于聲譽機制的治理制度。

關鍵詞：SaaS；應用服務提供商；外包；聲譽機制；治理制度

一、SasS模式下的企業構建內部控制體系面臨的風險

企業建立內部控制體系，不僅需要調整企業組織架構，優化企業內部控制管理流程，出臺配套的內部管理制度，而且要采用相應的計算機應用軟件系統，將企業內部控制流程和制度映射入應用軟件系統，真正實現企業內部控制的規范化、自動化，從而通過信息系統實現企業內部控制的法治化。中小型企業往往選擇基于互聯網的IT外包方式來構建企業的內部控制信息系統，這種方式被稱為SaaS模式下企業構建互聯網+內部控制系統。

SaaS（Software as a Service，軟件即服務），也被稱為應用服務提供商（Application Service Provider， ASP），是指通過廣域網、以軟件租用的方式、根據合同所確定的服務級別，向客戶提供應用服務的第三方公司。ASP模式信息外包過程中ASP提供商與客戶之間的不對稱信息、不完備契約和非對稱依賴，為ASP提供商機會主義行為的發生提供了條件。

二、基于聲譽機制的交易治理制度模型

在ASP市場還缺乏完善的法律規范的情況下，聲譽機制將在維持ASP市場秩序中發揮關鍵性的作用。ASP模式中能夠使聲譽機制有效發揮作用的關鍵是ASP市場中必須具備高效的ASP提供商聲譽信息傳播制度和對ASP提供商機會主義行為進行可置信性懲罰的協調保證制度。首先，基于第三方的交易者聲譽信息平臺，以實時記錄、存儲并快速傳播ASP市場中交易者的聲譽信息，從而約束ASP提供商的機會主義行為；同時，建立ASP客戶的協調制度，如建立ASP客戶聯盟，以加強對ASP提供商機會主義行為的統一懲罰力度，增強懲罰威脅的可置信性。我們也要看到ASP客戶也存在機會主義行為傾向，如夸大自身的應用服務需求和拒絕支付服務費等機會主義行為，所以，在第三方聲譽信息平臺中也應該記載ASP客戶的機會主義行為。同時還必須考慮ASP提供商與客戶之間可能由于誤解或者交易中的某一方故意歪曲事實等原因產生的聲譽評估信息扭曲，使得聲譽信息平臺中的聲譽信息出現噪聲，所以還需要引入ASP提供商與ASP客戶之間的第三方中介仲裁機構，對提供商與客戶之間的沖突和聲譽評估爭議進行調解和裁決，以降低第三方聲譽記錄信息平臺的噪聲。

在考慮引入以上制度的同時，還應該考慮ASP提供商承諾的可置信性。如果ASP提供商組成ASP提供商聯盟這樣的行業組織，在ASP提供商聯盟內，ASP提供商互相監督，并以集體聲譽作為質押，向客戶承諾采取誠信行為，并承諾對ASP提供商聯盟中發生機會主義行為的ASP提供商采取集體懲罰措施，將大大提高ASP提供商對客戶承諾的可置信性，抑制ASP提供商的機會主義行為傾向，增強客戶對ASP提供商的信任程度。根據以上分析，提出基于聲譽機制的交易治理制度模型。

三、基于聲譽機制的交易治理制度模型構成

（一）第三方聲譽信息平臺

ASP模式中，第三方聲譽信息平臺對于聲譽機制作用有效發揮起著基礎性的作用。由于聲譽信息平臺由第三方建立，體現出聲譽信息的權威性和公正性，同時由于第三方聲譽信息平臺能夠及時準確地記錄ASP市場中ASP提供商和客戶的聲譽信息，并能被ASP市場中所有的參與者及時獲取，就保證了聲譽信息的快速傳播，有效地緩解了ASP提供商和客戶之間的信息不對稱，是一種能夠促進ASP市場大規模快速發展的基礎設施和有效市場制度安排。

（二）ASP客戶聯盟

ASP外包模式對于中小型機構最為適合，這些客戶的特點就是規模小，缺乏信息化的專業人才和經驗，如果組建了客戶聯盟，客戶聯盟就成了跨地域的虛擬組織。客戶聯盟可以利用互聯網的優勢，通過網上論壇等現代溝通方式，共享信息化的經驗和知識，并對有機會主義行為記錄的ASP提供商采取統一的懲罰和抵制措施，使客戶聯盟對ASP提供商機會主義行為的懲罰威脅變得可置信。

（三）ASP提供商聯盟

與ASP客戶聯盟類似，ASP提供商聯盟提供了內部的相互學習、監督和協調機制，并以ASP提供商聯盟的集體聲譽作為抵押，向客戶進行承諾。ASP提供商聯盟內的任何一個ASP提供商的機會主義行為都會遭到ASP提供商聯盟內部成員的集體懲罰和聯合抵制，直至被驅逐出ASP提供商聯盟。ASP提供商聯盟機制大大提高了承諾的可置信性，緩解了客戶對單個ASP提供商機會主義行為傾向的擔憂。

（四）第三方仲裁機構

ASP外包模式決定了交易雙方契約的不完全性和信息的不對稱性，出于各種原因，交易雙方會產生誤解和沖突，從而會給第三方聲譽信息平臺的聲譽信息引入噪聲。專業的第三方仲裁機構可以利用其對信息化和ASP市場的專業知識和經驗，站在中立、公正和公平的立場上，對在ASP外包中沖突的雙方進行調解和仲裁，不僅可以化解沖突雙方的誤解，并且能夠使不完全契約從不可執行契約變成可執行契約，從而降低第三方聲譽信息平臺中的聲譽噪聲，使聲譽信息更客觀、準確和及時，為聲譽機制作用的發揮起到推動作用。

結語

ASP模式下基于聲譽機制的交易治理制度可以有效緩解ASP提供商與客戶之間的不對稱信息、不完備契約和非對稱依賴，進而約束ASP提供商的機會主義行為，使聲譽機制真正成為維護ASP市場秩序的有效手段。

參考文獻：

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