投融資企業財務內控建設的相關研究

摘要：隨著我國市場經濟的迅速發展，投融資企業調整自身發展戰略，為滿足國內外資本市場的需求，投融資企業加強財務內控建設。本文分析了目前投融資企業財務內控建設的問題、風險，研究了投融資企業財務內控建設的攻略，旨在推動投融資企業平穩快速發展。

關鍵詞：投融資企業；財務；內控建設

前言

當下，我國市場經濟正處于轉型階段，其在提高市場競爭力的同時，還給投融資企業帶來挑戰。企業是市場經濟發展的主體，對國家經濟健康發展具有重要作用。《企業內部控制配套指引》的發布，標志著國際先進經驗和我國企業內部財務控制體系相融合[1]；但目前投融資企業財務內控建設任然有不足之處，為推動投融資企業長期、平穩快速發展，須加強對財務內控的建設。因此，基于整個社會都關注我國經濟發展狀況背景下，研究投融資企業財務內控建設具有重要現實意義。

一、目前投融資企業財務內控建設的相關問題

完善的財務內控建設，不能提高投融資企業財務管理水平，還能有效作用于投融資企業風險防范，對投融企業長期發展具有重要意義。對于投融資企業財務內控現狀，還有待完善。

（一）投融資企業內控建設信息化技術偏低，內控方式較為落后

隨著信息技術的快速發展，信息化產品改變了人們的生活方式與工作方式；投融資企業財務內控信息系統也極大地受到信息技術的影響。當下，信息化技術不斷更新換代，而投融資企業財務內控信息技術卻未能跟上信息技術更新的步伐，導致內控方式較為落后。一方面，投融資企業沒有設計符合自身特點的財務內控信息系統；另一方面，投融資企業財務內控信息系統管理水平偏低，未能及時吸收新型信息管理技術，一直使用較為落后的財務內控管理方式進行信息管理工作，因而阻礙了投融資企業財務內控信息系統更新的進程。

（二）投融資企業內控建設評估制度有待完善，審查機制監督較松懈

財務內控評估制度的完善能夠直接決定投融資企業的財務內控工作質量。依據實踐調查可知[2]，我國大部分投融資企業財務內控評估制度與審查機制已經不能滿足企業發展需求。投融資企業財務內控評估制度標準，能夠明確企業發展目標，而目前大部分財務內控評估制度沒有評估標準；另外，大部分企業財務內控的審查機制監督管理質量偏低，并且沒有明確的審查崗位，即使有些企業財務內控審查機制崗位上有審查人員，但是審查人員未能按照審查標準進行監督；進而降低了投融資企業財務內控效率。

（三）投融資企業財務內控意識偏低，財務信息真實性得不到保證

我國市場經濟的不斷發展，使得投融資企業之間的競爭力愈加強烈；而企業為能在競爭中獲勝，往往忽視了財務內控的重要性，盲目片面追求經濟利益，致使財務信息的真實性得不到保證。具體表現在首先，大部分投融資企業財務內控人員沒有加對強財務內控建設的意識，未能積極主動探究企業財務內控建設的方式。其次，財務內控工作人員沒有意識到財務內控對于企業發展的價值，從而工作態度較為松散，妨礙了企業的發展。最后，在投融資企業中，由于財務內控工作人員對財務內控意識偏低，未能根據實際情況對財務信息進行有效管理，而信息技術在不斷發展；造成財務信息真實性程度偏低，威脅投融資企業經營戰略的確定。

（四）投融資企業財務崗位設置不合理，組織結構井然程度偏低

投融資企業財務崗位的合理設置與組織結構的科學性，在企業中能發揮重要作用。大部分投融資企業財務崗位都沒有嚴格縝密的管理機制，造成崗位設置不合理，組織結構井然程度偏低；甚至出現財務工作人員不安法規工作的情況。這不僅降低了企業的經濟利益，妨礙了投融資企業的日常工作進度，而且對投融資企業長期發展造成不利影響，削弱了企業自身優勢。

二、目前投融資企業財務內控建設的相關風險類型

目前我國大部分投融資企業財務內控都出現了上述問題，若問題不能及時解決，就能將企業推進風險中。第一，關于財務管理的風險。例如，投融資企業通常情況下項目資金數額較大，企業中沒有合理的財務管理機制，財務內控工作未能順利進行，進而導致項目完成效果未能達到預期標準。第二，關于投資及融資的風險。投融資企業主要工作項目就是投資融資，而不完善的財務內控能使資金成本提高，減少利潤；例外，嚴重的可能導致企業資金供應不足，進入風險，造成嚴重后果。第三，關于市場政策風險。由于投資融資企業財務內控工作人員未能結合時代發展、相關市場政策、企業實際情況分析財務內控工作情況，造成企業開展項目中出現較低的經濟利潤，以及高數額資金占用的局面，將企業卷入市場政策風險中。

三、目前投融資企業財務內控建設相關問題策略的思考

針對目前投融資企業財務內控建設中凸顯的問題，基于學界研究成果，并結合實踐經驗，分析研究出財務內控相關問題的建議；主要包括：加強投融資企業財務內控信息化建設、完善企業內控管理制度以及監督機制、提高企業財務工作人員內控意識，保障財務信息真實性以及梳理企業財務崗位設置以及組織結構等。

（一）加強投融資企業財務內控信息化建設

我國大部分投融資企業財務內控信息技術較為落后，而財務內控信息技術在投融資企業中具有重要作用。因此，投融資企業需要加強財務內控信息化建設。首先，投融資企業需大力支持財務內控信息化；當下財務內控信息技術發展較快，投融資企業想要更換財務內信息系統，需要較高的成本。其次，引入先進財務信息技術后，需要聯系企業發展情況，對企業面臨的挑戰和機遇建立合理的財務內控系統，使企業在相關法規的要求下快速發展。最后，企業需要根據當下信息技術發展不斷更新財務信息系統，并且在更新建設財務系統時，要循序漸進，不能盲目建立，忽略細節。從而不斷優化投融資企業財務內控信息系統。

（二）完善企業內控管理制度以及監督機制

合理的管理制度以及監督機制能確保投融資企業財務內控工作有序進行。投融資企業需要針對企業查審監督機制較為松懈的問題，定制滿足自身發展需求的財務內控評估制度、評估標準。目前大部分投資融資企業財務內控評估標準都是參照國內外知名企業的標準而制定的[3]；并不能符合企業自身財務內控評估工作。合理的評價標準才能讓查審監督工作人員遵循標準，嚴格落實監督工作。除此之外，投融資企業還需建立完善的財務內審監督機制，促使工作人員在財務內控工作時能有管理者，并且發現問題還能及時反饋，采取合理的措施解決問題；在一定程度上也促進投融資企業的持續發展。

（三）提高企業財務工作人員內控意識，保障財務信息真實性

一方面，嚴重影響投融資企業正常運轉的主要因素，為財務工作人員對財務內控意識不強，在實踐工作中未能按照標準落實工作等諸多問題和漏洞[4]。因此，投融資企業需要提高財務工作人員財務內控建設意識，如可對財務工作人員展開專業培訓，強化內控意識，提升綜合素養。例外，對于日常開銷費等各項花費需要進行監督，實施財務費用公開化。如此，不僅能提高財務工作人員對財務內控的意識，還有利于投融資企業的日常管理。

另一方面，為保障財務信息真實性，投融資企業的審計監察部、主管部門對企業財務部信息進行監督審計，并將相關的財務信息向社會公開，接受外部檢查。對于財務工作人員的偽造文件、從事非法集資以及私設賬戶等行為依照法規標準嚴格打擊；充分發揮監督部門的作用。另外，為避免財務工作人員偽造財務相關信息，須在工作的過程中實施監督，對項目資金進行嚴格審查，確保財務信息的真實性。投融資企業財務信息的真實性，有利于提高該企業與社會中的地位，以及提升于社會中的信譽度，利于企業長期發展。

（四）梳理企業財務崗位設置以及組織結構

在財務內控建設過程中，投融資企業需要梳理財務崗位設置以及組織結構。首先，投融資企業可將財務內控工作進行分析整理，明確崗位數目；并未財務工作者合理安排崗位，讓財務工作人員堅守自身崗位和認真工作。其次，在原有的財務工作人員基礎上，需要從社會中不斷挖掘并引進專業的管理會計人才，確保財務工作人員遵循財務內控標準進行工作。最后，投融資企業需不斷分析知名企業先進的財務內控崗位設置以及組織結構，并吸取經驗結合自身實際情況，對財務崗位設置以及組織結構進行調整，確保財務內控能減少風險，在激烈的市場競爭中充分發揮自身優勢，減少競爭壓力。

四、結束語

總而言之，投融資企業財務內控建設需根據時代的發展、企業內部情況以及企業未來發展趨勢，進行加強投融資企業財務內控建設工作。近年來，我國社會市場經濟競爭趨勢不斷上升，給企業特別是投融資企業帶來挑戰的同時，也帶來了機遇，而企業防范風險以及長期發展的工作基礎是內部財務控制。為保證投融資企業滿足當下社會需求以及企業未來發展趨勢，在實際加強內部財務控制的同時，需不斷探索出內部財務控制的合理措施，完善投融資企業財務內部控制建設。

參考文獻：

[1]譚紅霞.企業內控管理與財務風險防范研究[J].中國國際財經（中英文），2018，02（297）：103.

[2]劉剛.關于投融資企業財務內控建設的幾點思考[J].經濟研究導刊，2016，21（302）：104.

[3]梅葉.中小企業財務管理內控建設的若干思考[J].交通財會，2015，05（334）：23.

[4]劉欣欣.企業內控管理與財務風險防范[J].財會學習，2018，01（312）：85.

作者簡介：邱靜（1988-）、女、湖北武漢、中國人民大學、在讀研究生、企業經濟學。