國(guó)庫(kù)集中支付存在問(wèn)題及對(duì)策

阮蓓俊

摘要：國(guó)庫(kù)集中支付制度是由會(huì)計(jì)集中核算制度所演變出來(lái)的，是一種市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和公共財(cái)政相結(jié)合的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，目前該制度已經(jīng)被大部分的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家所運(yùn)用。文章從剖析行政事業(yè)單位進(jìn)行集中支付的重要性入手，并深入的探析了行政事業(yè)單位集中支付所出現(xiàn)的較為嚴(yán)重的問(wèn)題，提出了行之有效的對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付；問(wèn)題；對(duì)策

一、引言

自從我國(guó)采用了國(guó)庫(kù)集中支付制度，使得我國(guó)財(cái)政資金管理有效性得到了較為明顯的提高。采用集中支付的方法可以讓資金更加透明化，且財(cái)政存量資金得到合理高效的周轉(zhuǎn)，還可以使得那些財(cái)政閑置、沉淀的資金能夠更好的用在增長(zhǎng)穩(wěn)定、惠及民生的重要項(xiàng)目與關(guān)節(jié)當(dāng)中，此外也可以很好的管控資金的流向，進(jìn)而有效的防范了行政單位腐敗的情況發(fā)生。加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中共支付制度的變革，將可以極大的增加行政事業(yè)單位財(cái)政資金的利用率，進(jìn)而推動(dòng)了社會(huì)資源公平公正分配的實(shí)現(xiàn)。

二、行政事業(yè)單位開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付的重要性分析

（一）促進(jìn)資金運(yùn)用，轉(zhuǎn)變財(cái)政管理模式

行政事業(yè)單位進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付，不僅能夠很大程度的優(yōu)化了傳統(tǒng)行政事業(yè)單位資金支付繁雜的關(guān)節(jié)和流程，而且也極大的減少了資金的在途時(shí)間。此外，對(duì)于創(chuàng)新與轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式也有著極大的促進(jìn)作用，有效的推動(dòng)了事業(yè)單位從粗獷型變換為集約型的進(jìn)程，也使得資金預(yù)算到位得到了強(qiáng)勁的支持，可以很好的管控資金利用率和支付成本，給資金的管理帶來(lái)了一定的方便，同時(shí)也加強(qiáng)了財(cái)政宏觀調(diào)控能力。

（二）打擊腐敗作風(fēng)，強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管

行政事業(yè)單位實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付，有效的強(qiáng)化了對(duì)資金的管控，防范了財(cái)政資金的挪用與占用的不良情況發(fā)生，完善了支付環(huán)節(jié)所存在的漏洞，進(jìn)而確保了財(cái)政資金利用的安全性，提升了資金的使用水平，還能夠有效的增強(qiáng)財(cái)政的綜合調(diào)度能力。另外，還可以很好的把事業(yè)單位內(nèi)部的腐敗情況消滅于搖籃之中，促進(jìn)政府廉政工作的實(shí)現(xiàn)。

三、國(guó)庫(kù)集中支付中出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度有待改進(jìn)

現(xiàn)階段，即使已經(jīng)有愈來(lái)愈多的行政事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)政資金運(yùn)作的進(jìn)程中采用了動(dòng)態(tài)監(jiān)控的手段，然而因?yàn)楸恢贫?、觀念等方面所影響，動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度的建立也還是存在著諸多的問(wèn)題，主要是因?yàn)楸O(jiān)控范圍較小，只借助電腦設(shè)置的攔截條件過(guò)于單一化、模式化，無(wú)法起到太大的作用。此外，有些行政事業(yè)單位的監(jiān)控意識(shí)較差，使得監(jiān)控和管理的工作無(wú)法切實(shí)到位，進(jìn)而給財(cái)政資金監(jiān)控領(lǐng)域的拓展帶來(lái)了一定的困難。

（二）國(guó)庫(kù)集中支付制度的監(jiān)督作用不強(qiáng)

在進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付制度時(shí)，國(guó)庫(kù)支付中心的工作人員往往是僅有服務(wù)意識(shí)，而缺乏了應(yīng)有的監(jiān)督意識(shí)。所以，要求相關(guān)的工作人員能夠在將服務(wù)工作做到位的同時(shí)，也要將監(jiān)督工作切實(shí)做好，如此才可以有效的確保財(cái)政資金的安全，確保預(yù)算的規(guī)范性。

財(cái)政監(jiān)督更多地體現(xiàn)在對(duì)原始票據(jù)的合理性和規(guī)范性上，對(duì)于單位是否購(gòu)買商品、是否從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就不得而知，使得會(huì)計(jì)工作陷入重核算輕管理的狀態(tài)中。

（三）和國(guó)庫(kù)管理相關(guān)的信息系統(tǒng)建設(shè)還未完善

目前，因?yàn)橛?jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的不斷普及應(yīng)用，集中支付制度開(kāi)展統(tǒng)一的管理工作是勢(shì)在必行。然而現(xiàn)在的ERP種類繁多，其所采用的標(biāo)準(zhǔn)或是接口也各不相同，極大的阻礙了系統(tǒng)間的協(xié)調(diào)及信息的整合，給我國(guó)現(xiàn)階段的深入改革和發(fā)展的整體性及連貫性帶來(lái)了一些難度。

（四）審批過(guò)程繁瑣，資金利用率較低

在執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，預(yù)算單位在使用資金的過(guò)程中必須要提交用款策劃，并依照相關(guān)的規(guī)定提交給相關(guān)的部門(mén)做出審核。在通過(guò)相關(guān)部門(mén)的審核后，還要得到國(guó)庫(kù)支付中心所發(fā)出的支付指令，且要在相關(guān)的銀行開(kāi)展資金的收支活動(dòng)，最終才可以正常使用資金。但是，在申請(qǐng)審核等環(huán)節(jié)中，因?yàn)樾枰嗉?jí)審批，所以導(dǎo)致每筆資金的支付均需要通過(guò)重重關(guān)卡，繁瑣且耗時(shí)較長(zhǎng)，從而使得資金管理的效率不高，嚴(yán)重的話可能造成官僚主義的產(chǎn)生。這樣不僅使得財(cái)政部門(mén)的工作效率偏低，部門(mén)間極易發(fā)生矛盾，而且還會(huì)使得財(cái)政集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在有關(guān)信息有效、精確傳達(dá)層面的優(yōu)點(diǎn)得不到充分發(fā)揮，導(dǎo)致部分預(yù)算部門(mén)對(duì)集中支付系統(tǒng)效率產(chǎn)生質(zhì)疑。

四、國(guó)庫(kù)集中支付制度的對(duì)策和建議

（一）建立健全動(dòng)態(tài)監(jiān)管制度

行政事業(yè)單位需要建立起健全的問(wèn)責(zé)制度，明晰掌握自身的財(cái)政管理權(quán)限，增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)管能力。所以這就要求持續(xù)不停的去拓展監(jiān)控范疇，大力推動(dòng)行政事業(yè)單位財(cái)政資金監(jiān)控工作的進(jìn)行，全方位實(shí)時(shí)的監(jiān)控行政事業(yè)單位的全部賬戶的狀況，完善相應(yīng)的清理制度，按時(shí)清理仍沒(méi)有結(jié)算的財(cái)政資金。行政事業(yè)單位需要結(jié)合監(jiān)控財(cái)政資金支付的整個(gè)流程，采用先進(jìn)科學(xué)的管理方法，加大覆蓋力度，使得攔截條件更加智能化、全面化，并加大事前監(jiān)管，構(gòu)建行之有效的資金管理體系。

國(guó)庫(kù)管理部門(mén)需要建立起一個(gè)綜合性較強(qiáng)的基礎(chǔ)平臺(tái)，做到準(zhǔn)確高效的銜接國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)的支付管理系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)、銀行賬戶管理系統(tǒng)以及預(yù)算單位的核算系統(tǒng)，借助大數(shù)據(jù)與大網(wǎng)絡(luò)的方式，來(lái)化解行業(yè)和單位信息管理的隔閡，讓數(shù)據(jù)的利用率得到提高，擴(kuò)大數(shù)據(jù)的共享范圍，構(gòu)建起更為緊密的管理鏈條及控制邏輯，讓預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)管理都可以做到實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

（二）相關(guān)部門(mén)認(rèn)真履責(zé)，積極監(jiān)督

有關(guān)監(jiān)管這一塊，有關(guān)部門(mén)應(yīng)該做好自身職責(zé)，努力成為一名優(yōu)秀的工作人員。國(guó)庫(kù)集中支付在受理審核部門(mén)時(shí)，既要做到服務(wù)到位，又要?jiǎng)?wù)必將監(jiān)督工作切實(shí)完成，兩者都是工作的重點(diǎn)，都要認(rèn)真做好。業(yè)務(wù)審核人員不僅要以積極飽滿的狀態(tài)來(lái)完成業(yè)務(wù)，而且還要做到嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)法。在開(kāi)展業(yè)務(wù)審核時(shí)，應(yīng)該認(rèn)真的復(fù)查網(wǎng)上受理業(yè)務(wù)的原始憑證原件，審查那些原始單據(jù)和憑證是否真實(shí)，避免出現(xiàn)假造原始單據(jù)的情況，帶來(lái)不必要損失。

（三）加強(qiáng)財(cái)政管理信息系統(tǒng)的建設(shè)

國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)作為一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，是需要較長(zhǎng)的時(shí)間來(lái)進(jìn)行完成的，然而和財(cái)政信息系統(tǒng)有關(guān)的建設(shè)準(zhǔn)備工作則要求在短時(shí)間內(nèi)做好計(jì)劃且逐一進(jìn)行完成的。雖然目前我國(guó)的國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)還無(wú)法完成統(tǒng)一，但國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)的整體計(jì)劃和設(shè)計(jì)則要求有高質(zhì)量的技術(shù)和管理來(lái)支撐。

1. 健全國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，在構(gòu)建好基本的數(shù)據(jù)與匯總功能后，還需要增添某些必要的其他板塊，例如聯(lián)網(wǎng)上報(bào)審核功能等。要想做到財(cái)政、國(guó)庫(kù)及銀行三者間的數(shù)據(jù)有效共享，就需要建立起一個(gè)專用網(wǎng)絡(luò)，該網(wǎng)絡(luò)可讓財(cái)政部門(mén)與銀行等金融機(jī)構(gòu)來(lái)一起構(gòu)建，大大的利于實(shí)時(shí)精確使用國(guó)庫(kù)管理系統(tǒng)中的有關(guān)數(shù)據(jù)。

2. 國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)在搭建信息系統(tǒng)中應(yīng)分別設(shè)立與管控預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃等方面，切實(shí)做到預(yù)算編制和實(shí)行、監(jiān)控與核算信息相互連通，加強(qiáng)監(jiān)控系統(tǒng)的及時(shí)性、智能性及復(fù)合性，加強(qiáng)綜合分析能力，防范預(yù)算超支等不良的狀況發(fā)生，以此來(lái)規(guī)避資金安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3. 在進(jìn)行開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)時(shí)，需要在有關(guān)的接口方面預(yù)留，轉(zhuǎn)換原來(lái)傳統(tǒng)的對(duì)賬單方式，增添分類按款項(xiàng)開(kāi)展對(duì)賬的能力。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的明細(xì)化、動(dòng)態(tài)化和單位支出信息采集的實(shí)時(shí)化，為準(zhǔn)確判斷財(cái)政支出狀況和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)奠定基礎(chǔ)。

（四）精簡(jiǎn)審批程序

1. 明晰確定好財(cái)政資金審核的重點(diǎn)所在，精簡(jiǎn)化其他的審核關(guān)節(jié)，重新整合資金的撥付環(huán)節(jié)，把資金的審核工作前移至業(yè)務(wù)處室，刪減掉環(huán)節(jié)中不必需的重復(fù)工作，努力做到簡(jiǎn)潔有效的支付流程。

2. 精簡(jiǎn)化基本的支出部分，單位年初預(yù)算批復(fù)后，可以將權(quán)力進(jìn)行合適的下放，讓國(guó)庫(kù)部門(mén)直接按季度批復(fù)用款計(jì)劃。其原因在于基本支出是根據(jù)定員、定額標(biāo)準(zhǔn)與人員來(lái)完成核算的，其變化不大，故而無(wú)需每月都對(duì)其進(jìn)行審核。所以可讓國(guó)庫(kù)處直接批復(fù)預(yù)算單位的極度用款計(jì)劃，單位則根據(jù)每個(gè)月計(jì)劃自己安排使用就可以了。在有關(guān)項(xiàng)目支出方面，相關(guān)的專項(xiàng)資金的撥付，同樣也讓業(yè)務(wù)處室來(lái)開(kāi)展審核工作，如此既精簡(jiǎn)了支付流程，也遵守了財(cái)政集中支付的要求。

五、結(jié)語(yǔ)

無(wú)論什么制度在其實(shí)行的過(guò)程中，都會(huì)或多或少的存在一些問(wèn)題，所以這就要求我們?cè)趯?shí)踐的過(guò)程中持續(xù)不停的對(duì)其進(jìn)行改善，讓其能夠更好的滿足相應(yīng)的需要，而在此過(guò)程中也是需要各級(jí)政府的政策來(lái)作為強(qiáng)有力的支持。國(guó)庫(kù)集中支付制度作為一個(gè)繁雜的系統(tǒng)性工程，就更要求我們?cè)趯?shí)際工作中不斷的去探析，并不斷加以完善。

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（作者單位：溫嶺市國(guó)庫(kù)集中支付中心）