大數據智慧財務導向的高校財務信息平臺的設計與應用

宋文婧 梁展澎 廣東外語外貿大學財務處

高校財務管理軟件從單機型、基于小型網絡，到具有管理功能、基于廣域網更新換代經歷了二十幾年。每一代版本的更替，都是由信息技術發展迅速以及需求不斷變化的共同作用下完成[1]。近幾年來高校財務制度發生很大變化，新頒布的《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》給高校科學化、精細化的預算管理及財務核算管理提出了嚴峻挑戰。同時，隨著“八項規定”等要求提出后，“報賬難”特別是科研經費成為社會熱點備受關注。高校財務與之關聯的社會、政治環境發生變化，需求也發生變化。現有的財務系統漸漸滿足不了新的需求，系統升級迫不及待。適時國家實施創新發展戰略，互聯網+、移動技術、大數據、物聯網、云計算等信息技術迎來爆發性發展，社會、經濟環境正在發生翻天覆地的變化，智慧城市、共享經濟等新型概念進入大眾眼球。隨著信息技術的創新，金融、財務、會計、財政等與資金相關的領域逐漸發生顛覆性變化。微信、支付寶等移動支付方式逐步成為人們日常支付方式。高校是培育國家高級人才的戰略高地，在面對大數據時代以及“互聯網+”帶來的發展機遇，應該牢牢把握，通過高校財務信息化技術創新帶動管理與服務創新，實現全方位、多層次、高效率的財務管理體系。

一、以實現大數據智慧財務作為設計理念

根據《首席財務官》雜志近三年來對行業的觀察，對財務轉型提出新的發展方向。移動互聯網在組織內部，以及在供應鏈體系中的應用日益廣泛和深入，精益財務轉型后的財務體系運行形態和組織形態正在醞釀大量更具智能應用特征的變化，因此提出前瞻性概念“智慧財務”(Smart-Finance)。智慧財務區別傳統財務在于會計人員角色的轉換，高端人才力量向業務財務、戰略財務方面轉型；在數據流層面上財務共享中心所達成的業務財務一體化，使原本沉淀在業務線各個角落的大批數據資產得以快速歸集到共享中心這個“礦坑”之中，這正是智慧財務大展身手的絕佳場所。如何實現這個目標，正是大數據挖據技術的用武之地。

通過數據挖掘技術發現隱藏的規律，演化成有用的知識[2]。

二、高校財務信息平臺架構及業務子系統功能設計

平臺建設遵循軟件開發的模塊化設計原則，迭代循環設計，逐步完善功能。根據圖1所示，總體架構分為核心數據層、商業智能、中間件、應用系統、服務總線、人機界面、服務終端。核心數據層分別是項目、賬務、預算、薪酬、報銷、人員、部門等應用系統數據庫，本數據層屬于財務專用數據層，與其他部門外部數據層隔離。商業智能模塊是基于大數據理念設計開發的分析模塊，也是整套財務平臺的大腦，主要通過數據倉庫建立財務數據共享中心，連接其他部門的數據，實現跨部門協同交流，傳遞數據，按需求設計數據集市，通過挖掘技術建模供信息需求方使用。中間件包括基礎服務支撐平臺與統一權限體系，主要是網絡服務設置及細粒度的權限分配管理。應用系統層主要是與財務業務相關的模塊系統，與財務人員日常工作聯系密切。人機界面是根據業務類型、個性化需求為各方用戶提供的精細化查詢與分析服務，包括經費查詢、薪酬查詢、網上報銷、預算申報、財務分析等。師生可以通過互聯網、手機終端、關注微信公眾號等方式獲取財務服務。相比傳統的閉環、使用單一財務軟件，新型信息平臺更具戰略意義。在保證財務數據安全的前提下構建數據共享中心，通過交互式的人機界面獲取行為數據，采集財務內部外部業務數據，按照需求抽取數據形成主題，通過商業智能模塊建模，挖掘有用的潛在信息。以圖1簡單介紹核心的業務系統：

(一)預算申報管理系統

預算申報管理系統基于高校預算管理的規章制度，提供校內預算申報、項目庫管理、項目立項、預算執行分析等功能，實現預算無紙化操作，并把“二上二下”審批通過的預算數據傳遞到會計核算系統，嚴格控制支出，做到有預算和不超預算支出。

(二)會計核算系統

會計核算系統擁有提供賬務處理、項目管理、出納管理、銀行對賬、往來款管理、收入分配管理、外幣管理、基金會財務、資金結算(內部銀行)和財務賬表等基礎功能。會計核算系統是財務人員使用率極高的模塊，支持智能化生成憑證，提供與外部系統接入的標準接口。

(三)薪酬個稅系統

薪酬管理系統是集各類薪酬(工資、酬金、勞務費及學生獎助貸學金等各類個人收入)發放、各種代扣費用、工資發前扣繳功能于一體，可自動實現各類薪酬合并計稅，支持校院兩級的薪酬發放，支持多銀行發放和人工、專線兩種銀行代發方式；并提供稅務管理等功能。系統支持與人事系統、學生系統等對接獲取人員信息或薪酬等數據，支持為學校進行各種個人收入分析、對比提供詳細、統一的基礎數據，方便統計、分析個人收入情況，從而避免各種系統之間的數據導入、同步等工作。

(四)網上報銷系統

圖1 平臺架構

網上報銷系統是結合銀校互聯平臺提供的網上轉賬功能，將報銷流程重組為“網上制單→網上審批→前臺收單→后臺審核→自動憑證→網銀支付→短信通知”，提供報銷單跟蹤管理、支出預算控制、借款鎖定、自動生成憑證、手機短信通知等功能。能夠解決高校財務報銷工作的排隊問題，規范報銷標準，降低現金使用量，從而提高財務服務質量和財務工作效率。

(五)收費管理系統

收費管理系統基于“虛擬收費中心”的概念，從全校的收費管理工作需要出發，可將校內各類收費，包括學費、住宿費、場租、網絡費等進行全面管理。系統支持院系、部處作為一個收費單位獨立進行各類辦班、服務收費的管理，數據全面整合，貫穿收費立項審批、物價管理、應收管理、實收管理、票據管理、入賬管理、結算管理等收費工作的全過程，實收管理提供微信、支付寶、POS機刷卡、批扣、校園卡收費、銀行卡網上繳費、校內轉賬等各類收費方式，并為收費數據的分析提供數據基礎。同時，支持自動生成收入結算和分配憑證至會計核算系統。

三、財務共享中心的設計

財務共享中心是基于商業智能模塊中的數據倉庫搭建，數據倉庫是面向主題的、集成的、時變的、非易失的數據集合，用以支持經營管理中的決策制定過程[3]。數據倉庫是基于更新驅動方法延伸的一種新的數據庫技術，這種方法預先對異構數據庫中的數據進行清洗、抽取、轉換、加載到新的數據庫中形成數據倉庫[4]。財務共享中心是集合了財務數據與跨部門業務數據于一體，根據需求采集網絡數據，從而形成一個龐大的數據庫。比較典型的跨部門數據包括人事處的人員編號、姓名、身份證、職稱、學歷等身份信息；資產處的采購合同條碼及內容、設備條碼、使用單位等資產信息；教務處的教師選課信息、工作量、學生班級專業等信息；科研處的項目編號、類型、項目負責人、預算等信息。比較典型的網絡數據包括稅局的電子發票信息、機場高鐵的票務信息、財政廳的預算指標信息、教育廳的決算公開信息、發改委的收費項目信息等。財務共享中心是以財務數據為核心，建立星系模型，根據主題抽取數據建立數據集市，并在其基礎上按主題采用適當的數據挖掘技術對數據進行分析，達到需求方所要求的結果。

四、平臺應用：大數據輔助預算管理

高校預算是財務管理的起點，是學校年度計劃落實的保障，也是高校決策具體化的體現，占據財務工作最為核心的環節。它主要是在學校戰略目標的指引下，在其計劃、組織、協調、控制、激勵以及測評等多種綜合功能的協助下，將學校的資金、業務和信息進行有效地整合，全面規范學校內部的責任、權利和利益，實現學校資源優化配置，促進學校運營效率的提高，加強學校成本費用的控制，最終做到少投入、多產出[5]。但目前絕大部分高校在預算編制、預算執行、預算控制、預算績效評價等方面存在一定問題，包括預算編制不科學，管理層決策缺乏參考數據；預算執行不到位，核算與預算脫離；預算控制不完善，支出無預算、超預算；預算分析不全面，只從單一維度出發等問題。

為了建立科學、規范、合理的高校預算管理體系，充分利用信息化手段，采集預算執行過程產生的海量數據，運用數據挖掘技術，挖掘教學、科研、行政、后勤等活動特征的成本數據，支撐高校預算編制。同時在大數據監控下，建立閉環預算管理體系，把信息化貫穿預算申請、分配、執行、控制、監督、分析中去。通過大數據構建預算編制基礎數據庫，建立項目、支出、教師、學生等主題的數據集市，在此基礎上實現預算編制審核系統、預算執行監控系統、預算決策分析系統、預算績效評價系統。

預算編制審核系統是在多部門、多業務協同交互基礎上獲取基礎數據，為學校綜合預算的編制和審核提供依據。各學院、行政部門通過網上預算申報系統填寫預算計劃，預算委員會根據大數據平臺提供的往年參考數據及基礎數據決策預算項目的必要性及金額合理性，預算通過后建立項目庫，進入預算執行監控。

預算執行監控系統是對預算項目的執行實行全過程監控，首先對項目的經費來源、經費下達時間、項目周期、項目屬性、項目可支出的功能分類和經濟分類、經費對應的指標和科目等屬性與規則進行定義，在核算管理、網上報銷、薪酬管理等業務系統采用數據倉庫的項目主體庫，建立預算、核算、薪酬、部門等屬性的多維關聯關系，實行對項目預算的執行、調整進行控制，做到有預算才有核算、預算在前核算在后、核算自動關聯預算可支出科目及經濟分類的良性預算管理秩序。

預算決策分析系統是綜合利用海量的預算、核算、決算及外部數據進行綜合分析，輔助管理者決策。通過數據倉庫的建立，采用判別分析、回歸分析、對比分析、聚類分析、關聯規則、異常點和差異分析等數據挖掘技術，為制定下一年度預算提供決策預算依據。利用OLAP技術快速生成多維報表，為不同層次的領導提供個性化決策支持服務。

預算績效評價系統是對項目的實施效果進行評價的過程，根據系統自動記錄項目各時點的執行進度、預算調整情況等預設指標進行量化得分，通過文本挖掘算法對該項目的實施情況、社會效益、生態效益進行文本特征關鍵詞搜索，結合專家打分，得到該項目的績效分數將為驗證和考核部門預算編制的合理性和有效性提供科學依據。

五、結束語

傳統財務軟件難以迎合大數據時代下決策者對信息的高質量、高效率、高價值的需求，只有創新、變革才能打破原有的系統約束，實現符合時代需求的財務系統。新型財務信息平臺集合了大數據、云計算、數據挖掘、互聯網等高端技術，并對業務流程進行重構，逐步實現所需要的功能，與智慧校園結合實現智慧財務的目標。