基于PDCA循環理論的企業合規文化建設思考

◎文/屈曉婷 藍媛媛

隨著“一帶一路”倡議的推進，我國越來越多企業加快了“走出去”的步伐，這對新時代企業質量管理提出了新要求。習近平總書記在2017年中央經濟工作會議上提出，應樹立質量第一的強烈意識，下最大氣力抓全面提高質量。黨的十九大報告也多次強調了質量的重要性，對質量的重視程度提高到了前所未有的高度。為規范我國企業行為，政府的相關部門不斷出臺、完善各類法規、標準。為更加直接地推動我國企業落實合規管理，國資委先后印發了《關于全面推進法治央企建設的意見》(國資發法規[2015]166號)和《關于在部分中央企業開展合規管理體系建設試點工作的通知》(國資廳發法規[2016]23號)等文件。2018年8月1日，GB/T35770-2017《合規管理體系指南》生效實施，這為我國企業合規經營管理提供了指導性依據。

在外部監管力度的不斷加強下，企業合規文化建設取得了一定的成就，但合規文化建設效果還不夠顯著。究其根本，企業雖然在形式上有了合規管理的提法，但在合規管理制度化和體系化建設方面還有待于進一步深化和完善，還沒有形成員工共同的文化認同。還有些企業將合規管理視為企業負擔，合規行為、合規制度主要用于應對檢查，企業內部合規意識淡薄，未真正形成合規文化。如何在企業內部培養、建設合規文化，將合規意識有效融入企業經營發展過程已成為企業管理亟待解決的問題。在對已有文獻進行研究后發現，相關合規文化建設研究并未將質量管理視作合規文化形成的基礎性工程。因此，本文將以PDCA循環理論為理論基礎，探討分析我國企業合規文化建設的方法和路徑，以期為我國企業有效建設合規文化，實現可持續發展提供有價值的參考。

一、PDCA循環理論

PDCA循環最早由沃特·阿德曼·休哈特（WalterA.Shewhart）提出，愛德華茲·戴明（W.Edwards.Deming）于1950年開始對其進行深入挖掘和推廣，并將其應用于持續改善產品或項目質量。近年來，PDCA循環也逐漸應用于醫學、環境、教學、文化建設等領域。PDCA循環包括計劃（Plan）、實施（Do）、檢查（Check）、處理（Action）四個階段。在計劃階段，企業應分析管理現狀，找出存在的問題及原因。結合企業實際，確定管理預期目標，并為實現目標制定相應的方案。在實施階段，企業應根據計劃階段所制定的方案采取切實可行的措施，以實現改善管理現狀的目標。在檢查階段，企業應根據預期目標對實施效果進行檢查，確定目標完成情況。在處理階段，企業應對執行階段的成功經驗加以總結、提煉和推廣，將執行階段存在的問題放入新的PDCA循環中加以解決。

PDCA循環通過嚴密的過程控制實現預定目標，是一種持續改進的過程，強調管理過程中的不斷改進和完善。總的來說，PDCA循環至少具有以下兩個特點。第一，PDCA循環是周而復始不斷運行的。每一次循環均會解決一些問題，剩余問題及由于企業內外部環境的變化和其他因素的影響而產生的新問題都將在下一個循環中加以解決。第二，PDCA循環呈階梯式上升的特點。每一次循環結束都會取得一定的成果，進入下一次循環的內容是對上一次循環內容的補充和完善，而非對上一次循環的非機械復制。根據現有的研究可知，PDCA循環理論是一種持續改進的理論，這與企業合規文化建設相適應。合規文化的建設是一個長期、系統的過程。就合規文化而言，作為企業合規發展的源動力，合規文化既要保持自身的精神精髓，也需要與時俱進，適應最新的法律法規和行業規范，以提高合規文化建設的效果。

二、合規文化的內涵和作用機理

合規文化被認為是企業“全體員工在合規操作的基礎上，經過長時間的積累而形成的一種被普遍認可并能傳承的意識形態，包含相應的行為規范、思維方式以及價值觀念等”。相對于企業內部正式規章制度的強制性要求，合規文化能在意識、行為層面發揮更大的作用。首先，合規文化具有導向作用，通過構筑意識行為邊界，減少員工行為與組織目標的偏離程度，提升員工行為的規范性，從而提高員工的工作績效。其次，合規文化的約束功能有助于增強員工的自我約束能力，降低員工違法、違規行為的發生率。再次，合規文化有助于企業控制管理成本，提升管理質量。盡管企業在進行合規管理初期會產生較高的管理成本，但從長期來看，一方面在合規文化的導向作用和約束作用的引導下，可以減少員工、企業不合規行為所帶來的經濟損失，降低企業落實各類規章制度的成本；另一方面，在本企業合規文化的影響下，企業經營管理質量提升，在塑造良好企業形象的同時，也有助于實現可持續發展乃至永續發展。最后，合規文化能為企業創新成果提供保障，激勵企業創新。知識產權和數據保護是當前企業創新的一個關注點，合規文化有助于增強企業和員工的知識產權保護意識，同時也能為企業創新提供法規支持，從而進一步激發企業創新的動力。

根據合規文化發揮作用的不同，可以從三方面進一步理解合規文化。第一，合規文化源于外部監管。合規管理被認為是企業建立一系列確保自身經營、管理符合法律法規，且不違背社會倫理道德的制度流程的過程，而合規文化則是在落實合規管理過程中所形成的被員工所普遍認可的意識形態。對于企業而言，合規文化的形成離不開外部監管的壓力。企業從建立初期直至破產，企業的決策、經營、管理活動都處于法律法規、規范性文件、行業準則的監管之下。為了避免因違規而帶來的損失，合規文化均會在企業內部形成，但不同企業合規文化的具體表現形式不盡相同。值得注意的是，只有當違規行為所帶來的損失高于落實合規管理的成本時，合規文化才是真正有效的。第二，企業自律是合規文化的重要表現形式。文化是不斷發展、不斷更新的。當合規文化在企業內部形成后，合規意識會成為企業及員工的自我意識，促使企業及員工自律。自律是一種自覺行為，明確自身能做什么，不能做什么，是對企業及員工行為的自我約束。通過培育自律文化，可以有效規范企業及員工行為，降低企業管理壓力，提升企業競爭力，從而實現利益最大化。第三，積極主動承擔社會責任是合規文化的應有之意。合規文化要求企業誠信經營，真正保障產品和服務的質量，落實自身對外宣稱的社會責任。積極主動承擔社會責任不僅有助于將企業合規文化落到實處，提升企業社會形象，還有助于企業持續發展。

三、基于PDCA循環理論的企業合規文化建設路徑

企業合規文化可依據PDCA循環理論的四個階段加以建設（如圖1所示），在不斷循環、持續改進中，實現合規文化建設目標，以此改善企業生態環境，增強企業生命力。

（一）計劃階段

1.存在的問題

盡管企業自成立之初就有一切經營管理行為均應符合法律、法規、行業規范的意識，但目前我國大部分企業均未建立完整的合規文化體系，員工、管理者合規意識薄弱，由此導致部分企業違規行為頻繁發生。

2.原因分析

首先，合規理念起源于歐美國家，引入我國的時間相對較短。目前我國大部分企業對于合規的認識尚處于“什么是合規”的階段，而更深層次的“為什么合規”以及“如何合規”還未成為企業的主要關注點。其次，受我國傳統文化的影響，“關系”“人情”在我國十分盛行。企業管理過程中，“規”往往讓位于“關系”和“人情”。最后，從短期來看，推行合規管理，培養企業合規文化的機會成本相對較高。特別是當違規成本高于違規所帶來的收益時，企業更傾向于放棄建立合規文化。

3.制定管理目標

對于企業而言，培育合規文化，提升企業、員工的合規意識是合規文化建設的主要目標。為此，企業應建立并完善合規管理體系，將合規管理理念融入企業日常管理。

（二）實施階段

第一，建立健全合規管理體系。企業應制定相應的合規管理制度，設立專門的合規管理部門和專職合規管理崗位，明確該部門及員工的職責，確保該部門的獨立性。企業管理層應給予合規管理部門足夠的資源支持，充分發揮合規管理部門的作用。另外，企業采取措施確保其他部門與合規管理部門的合作，避免因其他部門抵制合規部門而帶來的管理難題。同時，應確保合規管理部門報告路線的暢通，鼓勵員工為企業更加有效地落實合規管理提出合理的建議。

第二，加強員工合規意識的培養。對員工合規意識的培訓應貫穿于員工的招聘、入職培訓、在崗培訓、績效考核等各方面。在招聘員工時，應考察應聘者的學歷、銀行信用等背景，不錄用可能做出違規行為的應聘者。在對新員工做入職培訓時，應讓員工學習企業內部的規章制度并在學習一段時間后安排相關考試。在對員工做在崗培訓時，除了專業技能培訓，還應結合案例對員工宣傳合規的重要性。在績效考核時，增加合規指標，使合規行為與員工薪酬相掛鉤。對于在合規文化建設中有突出貢獻的個人及部們應給予一定的物質和精神獎勵。另外，除了正式的培訓、考核外，企業可以通過舉辦合規知識競賽、合規文章投稿、合規小劇場和張貼合規海報、合規標語等形式營造合規氛圍，鼓勵員工主動了解合規文化。

第三，鼓勵領導在合規文化建設中以身作則。當前我國企業合規文化建設不足的原因之一在于領導對于合規文化的認識存在偏差。因此，企業領導者應首先在思想上轉變對合規文化的認識，重視合規文化的建設。只有企業領導者充分承擔合規責任，做合規表率，合規文化建設才能在企業內部更加順利進行。具體來說，企業領導者應在會議、日常講話中強調合規的重要性，在行為上遵守企業合規制度，踐行合規理念，自上而下帶動企業內部員工合規，以形成人人合規的良好氛圍。

第四，加大合規文化宣貫力度。對內，向企業內部員工宣傳合規的重要性，增強員工合規意識，提升本企業的合規文化軟實力。對外，積極主動對外宣傳本企業的合規理念，如在企業愿景、企業使命、企業價值觀中體現本企業的合規文化，在企業官網上實時更新本企業的合規動態等。一方面，讓外界了解本企業的合規文化；另一方面，在對外宣稱本企業的合規理念后，外界對本企業的產品、服務及管理均有一定的心理預期，這樣可以通過消費者和政府相關部門的監管倒逼本企業進一步培育合規文化，提升合規文化建設的效果。

（三）檢查階段

在檢查階段，企業應建立一套合規文化管理標準，定期（半年或一年）對合規文化建設成果進行評估。評價內容包括：企業內部是否有專門的合規管理部門？該部門是否獨立？該部門中，人員配備情況如何？各部門領導是否重視合規文化建設（如會議講話中是否提及合規）？員工合規意識如何？員工是否有違規行為？是否有專門的合規管理制度？相關法律案件情況等。不同企業應根據自身情況，制定相應的合規文化建設評估指標。在該階段，評估團隊應與各部門員工進行溝通，了解合規文化建設過程中存在的困難，對實施階段中的不恰當做法加以糾正。

（四）處理階段

處理階段是PDCA循環的關鍵環節[6]，是合規文化建設總結提升的重要節點。在該階段，企業應根據檢查階段的評估結果，明確在本次循環中，合規文化建設所取得的成就。在對企業內外宣傳推廣合規建設成果的同時，找出合規文化建設中存在的問題。在合規文化建設初期，企業必然會面臨各種問題。企業應對這些問題的重要程度進行評估，將關鍵問題放入下一個循環。關鍵問題的PDCA循環在運轉的同時，其他問題的循環也可以進行，以提升建設效果。另外，在單個PDCA循環運轉的過程中，可能會出現新的問題。因此，在大循環中，解決新問題的小循環也可以同時運轉，以此形成大循環套小循環，小循環推動大循環的合規文化建設路徑。

四、結語

合規文化建設是個系統性、長期性的工程。合規文化對于企業發展的作用越來越重要，合規文化建設已成為企業謀求可持續發展的重要手段。企業需要加強管理體系、制度體系和合規文化體系建設，在持續改進、循環優化中，形成并提升本企業的文化軟實力。