以創新引領農行內審價值提升

李鑌

[摘要]黨的十九大確定了決勝全面建成小康社會、開啟全面建設社會主義現代化國家新征程的目標。本文介紹了農業銀行內部審計以新時代中國特色社會主義思想為指導，針對不斷發展變化的審計環境，不斷創新，及時更新理念、開闊思路、改進技術方法、提高審計效率、提升內部審計價值的經驗。

[關鍵詞]農業銀行 內部審計 審計效率 價值提升 創新

隨著農業銀行大數據系統的逐漸完善，農行內

部審計工作積極響應“六維方略”，向成本宣戰、向風險宣戰、向案件宣戰，用創新提高審計效率、提升審計價值。

開闊審計思路，創新審計思維

為貫徹落實農業銀行“查得出、報得上、改得了、防得住”的總要求，發揮內部審計的“尖刀利劍”作用，農業銀行內部審計部門不但要發揮“體檢站”和“督察辦”的作用，還要發揮好“康復院”和“小智庫”的作用，這就要求開闊審計思路，端正審計態度，創新審計思維。一是以“向成本宣戰、向風險宣戰、向案件宣戰”為核心，建立全新的審計監測模式和方法，調整數據分析和判斷的方式，提高審計人員的洞察力，建立起對業務全量數據的審計覆蓋機制，有效保障審計監督作用的發揮；二是樹立“審計為經營服務、為業務服務”的思想，從優化流程、堵塞系統漏洞、提升管理水平、健全制度等方面開闊審計思路，發揮審計和內控換位思考的優勢，為被審計單位提供審計咨詢和智力支持；三是引入靈活和適應大數據要求的數據分析工具，利用聚類、關聯分析等新方法，創新審計思維。

更新審計觀念，創新審計職能

內部審計不但要揭示風險和案件，還要提供咨詢和服務，發揮內部審計的“康復院”和“小智庫”作用。農業銀行內部審計積極更新審計觀念，創新審計方式。一是積極探索管理審計模式，提升全行管理水平；二是積極開展內部控制有效性審計，使內部控制更加有效；三是進一步研究績效審計的方式方法，發揮審計提升經營業績的促進作用；四是對新業務、新產品、新系統積極開展調研活動，為進一步完善各環節的風險控制和創新提供審計保障。

拓展審計范圍，創新審計業務

一是拓展審計對象。既要做好對總行本部的審計，又要對所轄分支機構的審計工作盡職負責；既要履行審查資產和負債的基礎性業務職能，又要對審計表外新興業務給予適當關注，做到“審計無死角、咨詢不空白”。二是創新審計內容。適應新業務、新變化、新風險開展審計。在借鑒以往審計方式方法的基礎上，從各個業務環節入手，結合實際推陳出新。應用內部控制的思想和方法，從防范風險、提升管理水平角度開展審計，把創新貫穿于審計全過程。

轉變審計理念，創新審計技術

由于業務信息化的開展以及大數據系統的逐步完善，傳統的大海撈針、人海戰術、隨機碰闖的審計方法已不能適應審計的新要求和利益相關者的期望，轉變審計觀念，創新審計方法勢在必行。可以運用大數據的優勢和科技手段，開展數據式審計分析，對數據進行有效加工、分析和把控，得出線索、疑點或預測結果，實現靈活機動、精確制導、準確出擊，從而達到提高審計效能的目的。開展審計項目，可由部分審計人員研究業務數據，提出審計業務需求；部分審計人員研究審計業務需求，創新審計模型；部分審計人員開展數據式審計分析，挖掘案件疑點和風險點，采取點線面結合的方式，對疑點數據進行現場核實驗證，進一步發揮“體檢站”全面體檢的作用。

調整組織架構，創新審計管理

為提高審計效能，優化調整內部審計組織架構，可考慮設置項目管理、質量控制、數據監測、項目實施及現場核實、高管審計、后續監督、審計評級等部門。如數據監測部門可利用技術手段，采用審計模型及分析工具，負責對大數據進行篩選、分析及預測，提出審計線索，為項目的確定提供支撐，為項目的實施提供依據；項目實施及現場核實部門負責對已建立的審計項目具體實施，對數據監測移交的審計線索進行現場核實、反饋，對審計發現的問題，負責提出審計整改建議或處理處罰建議并移交相關懲處部門。細分審計部門，按照分工確定相應職責，制定相應審計流程和操作手冊，以科學的態度設置相應指標以控制審計項目質量。這樣既可以充分發揮數據式審計的作用，避免按業務類別劃分部門帶來的職能交叉、環節繁瑣或流程不暢的弊端，又充分體現了大數據業務全面、統一監測、節省資源的優勢。此外，一是建立高水準的內部審計綜合運用分析預警系統，為挖掘數據、分析及預測提供強大技術支撐；二是制訂標準化的審計流程、實施符合時代特點的質量控制，建立審計質量評估體系；三是培養和造就一支懂技術、懂業務、懂管理的審計專業隊伍，為審計作用的發揮提供人力保障。

引進外部審計，創新組織方式

為發揮內部審計優勢，對有些需要審計的項目和業務，可以聘請外部審計專家和機構，引進外部審計機制。比如，IT審計中系統主機性能的評價、程序編碼的效率、基建審計中的造價合理性等，可以充分發揮外部審計專家的咨詢作用。這樣既可以節省審計資源，又可以提高審計效能，發揮外部審計專家的長處，規避審計風險。

總之，農業銀行內部審計要以新時代中國特色社會主義思想為指導，不忘初心，牢記使命，把創新貫穿審計全過程，把創新貫穿審計管理各環節，把創新深入審計人員思想，用創新提高審計效率、提升審計價值，為農行發展保駕護航。

（作者單位：中國農業銀行總行審計局直屬分局，郵政編碼：100005，電子郵箱：lbin@abchina.com）