企業集團資金集中管理問題探析

官紅波

摘要：本文首先分析當前我國企業集團資金集中管理存在的問題，并在此基礎上探討其有效的應對策略，希望能夠提高企業集團資金集中管理的效率與質量貢獻一份綿薄之力。

關鍵詞：企業集團資金；集中管理；問題

一、企業集團資金集中管理存在的問題

（一）企業集團內部資金賬戶缺乏規范化的管理

目前，我國部分集團企業都缺乏一個較為嚴格的財務集中管理體制，一些下屬公司還存在多頭開戶截留資金的情況。該類較為分散的銀行賬戶不但會導致部分現金較多的企業大量資金在諸多銀行中分散閑置，造成中央樞紐缺血，四肢局部浮腫的現象，而且集團內部需要資金的企業又無法由多個銀行中將所需的資金貸入。如此一來便會導致整體集團資金使用成本過高，也無法實現集中資金辦大事機制。部分下屬企業其資金不足，往往會付出高于市場的利息成本來對資金空缺進行填補，但是部分企業其具有充足現金流量，就會把剩余的資金存入到銀行當中，而銀行存款利息要低于市場貸款的利息成本，資源嚴重浪費。

（二）集團資金管理效率有待提高

集團資金管理效率有待提高通常表現在下屬子公司缺乏協調的存貸款比例，部分公司存在資金閑置的情況，部分公司還需為了貸款申請四處籌集。不僅如此，還存在沒能及時傳遞信息的情況，這往往是由于大部分資金未能在子公司的各月財務報告中進行及時的分析與跟蹤，這主要是由于一個月只反映一次財務報告，同時，只是利用現金流量表來反映子公司資金，所以只能夠反饋較為有限的資金流信息。該種情況會直接影響了集團企業的資金管理效率，無法及時傳遞信息，同時還可能會出現財務信息傳達不順暢與斷層的情況，企業集團難以實時準確的監控整體集團資金流向，同時也難以有效監管下屬子公司的運營情況與資金質量，難以充分發揮出企業集團的職能作用。

（三）集中使用資金的風險防范能力不足

通過相關實踐與調差克制，一些企業集團會集中子公司的資金到手中，但是其在對資金進行集中使用與管理時往往不能進行專業的運作與管理，并且缺乏一個系統的科學的預算計劃來對此資金進行進一步投資或使用，從而使得企業集團資金集中管理與控制效果下降。不僅如此，集中使用企業集團資金還會增加集團的投資風險，所以不但沒有為資金自身提供寬闊的增值空間，還需要進一步提高企業的資金風險管理能力。

（四）信息技術的應用仍不夠普及

當前，現代化企業管理需要先進的信息技術作為支撐，該項技術不僅有利于實時傳遞企業集團的信息，而且能提升資金的管理與控制效率。我國企業集團的專業化與規模化發展需要面對龐大的資金轉移數據，所以需要充分運用專業化的信息技術，切實實現整體企業集團財務資金管理與控制水準的提升。這幾年來，雖然我國大部分企業集團都已經普遍運用了ERP系統，不過只有少數集團企業可以將企業集團自身情況與資金管理模塊相結合來進行有效的開發與運用，所以大部分企業的資金管理信息技術還是處在紙質化的傳遞層面，整體資金管理信息化水準還有待提高。

二、企業集團資金集中管理存在問題的應對策略

（一）對企業集團下屬公司的銀行賬戶開設與管理進行有效規范

首先，應當要集中清理集團下屬企業開設的賬戶，并利用科學嚴謹的財務管理制度來對下屬企業所新增設的銀行賬戶進行嚴格把控，務必要把企業全部銀行賬戶都列入到集團的管理與控制內容當中，對資金集中進行源頭控制。其次，在對下屬子公司增設的新賬戶要進行集中審批，對已有的銀行賬戶還需要及時梳理、清理，集團全部的下屬企業都需要把已有的銀行賬戶向集團財務進行報備，并且需要對各個銀行賬戶的實際使用范圍進行詳細說明，需要及時注銷下屬企業沒有使用價值的銀行賬戶，形成嚴格審批賬戶管理制度。

（二）對企業集團的資金集中管理制度和流程進行進一步完善與規范

首先，需要在整體企業集團財務戰略架構中采取制度的形式來列入資金集中管理內容，對企業已有的資金管理體制進行有效梳理。其次，切實遵循資金集中管理的有序、規范與高效運行的原則，并且重視管理體制的適用性、可操作性以及和其他財務管理制度的兼容性，對企業資金集中管理的有關制度進行全面、合理的修訂，具體需要包括“集團總部與成員單位的職責與權限、資金集中管理的總體原則、賬戶管理、資金集中的范圍、資金計劃與預算、結算、風險管理、投融資管理、資金頭寸管理、評價與考核”等內容，為資金集中管理的落實提供可靠的制度保證。再者，企業集團需要以資金集中管理流程的改進與規范作為目標，對資金集中管理的每項業務流程進行梳理與明確，做好業務流程頂層設計，且能夠將企業集團各個單位的具體情況進行綜合考慮，根據有關資金管理體制來重組業務流程，且采取信息化及時來予以固化，確保企業集團資金集中管理的科學與高效。

（三）提高企業集團的資金風險管控能力

在企業集團資金集中管理中，一項重點內容就是進行資金風險的管控，具體可由如下幾方面著手進行：首先，企業集團各個崗位均需要樹立起“風險無處不在”的理念，需要能夠對資金風險管控的重要性予以正確認識。每個業務崗位人員均需要具有和自身崗位相對應的風險識別與抵抗能力，例如，認識風險來源，并對風險形成的原因與相應影響進行分析，提供相應應對策略等。進而實現全體人員全過程參與風險管控的目的。其次，需要構建起系統的資金風險管控制度和流程，并予以有效落實，切實執行不相容職務分離控制等規定，對每個崗位的風險管理與控制的職責予以明確，切實落實相應責任到具體個人。再者，需要有效運用資金集中管理平臺的風險管控功能，對企業集團的資金流向和流量進行動態關注，利用定量的預警指標來有效預測企業資金的流動性風險、市場風險、信用風險等重要風險點，且提出相應的決策參考。此外，需要積極構建和優化企業集團資金管理重大事項的決策機制，切實執行相應流程來審批重大事項，對于高風險資金業務進行嚴格把控，切實將企業集團財務風險減小。

（四）建立起統一資金集中管理信息平臺

企業集團要想實現自身資金管理自動化與信息化水平的提高，則需要建立起統一、集成、高效的信息化系統，對內外部資金信息進行有效的共享與集成，切實提高資金計劃管理的有效性以及投融資管理的合理性，同時對于企業風險內部控制體制的建設與優化，提升整體工作效率均有著極為積極的現實意義。所以企業集團需要積極建設資金集中管理信息化，對投資、預算與核算等信息系統進行有效整合，在此基礎上加入風險監控以及銀企直聯等功能，建設起統一集成的資金集中管理信息平臺，切實提高企業集團的信息化水平。

三、結束語

總而言之，在現代企業集團中，實行資金集中管理是其實現戰略目標的一項重要途徑，其能夠有效提高資金利用率，提升資金流速，進而促使企業集團資金使用效益的提升。這就需要相關工作人員能在實際管理過程中能夠正確認識到管理中存在的問題與不足，并采取有效的解決對策來進行處理，切實促進企業集團的健康持續發展。