小議企業外幣支付業務

盛采文

摘要：為響應國家“一帶一路”的方針政策，順應全球經濟國際化形勢，越來越多的我國企業走向國際開展對外貿易業務，在推動國際化的進程中，外匯支付業務也越來越多。為此，筆者結合自身多年的工作實踐，闡述外幣支付業務的相關工作和注意事項，從而為企業開展外幣支付業務提供一些參考。

關鍵詞：外幣支付；SWIFT協會；業務

隨著我國企業積極拓展國際市場，參與國際競爭，外幣業務也逐漸增多，要切實做好外幣業務，提高工作效率，需要知道辦理外幣業務的相關要求和流程，本文就外幣業務的相關事項進行闡述。

一、準備工作

辦理外幣支付業務，需要先到工商局增加經營范圍，然后到外經貿局辦理對外貿易經營者備案登記；辦理完備案登記后還要辦理報關企業登記，需先到直屬海關的企管處或者企管科得到許可，再到企業所在地隸屬海關辦理登記，然后再到出入境檢驗檢疫局辦理注冊備案登記；出入境檢驗備案登記辦理完畢后辦理電子口岸登記并領取電子口岸IC卡，最后再到外匯管理局辦理外匯付匯（收匯）備案。

辦理完相關的備案登記后，公司需要在銀行開立外幣賬戶。根據需要使用的幣種開立賬戶，支付的外幣都需要從外幣結算戶支付。

二、支付類型

支付貸款是最為主要、最常發生的支付類型。貨款通常有兩種支付方式，T/T付款和信用證項下付款，通常兩者是結合起來的。因為公司在銀行的授信額度是有限的，另一方面金額較大的款項全部通過電匯支付也存在較大的風險。以往的業務中，通常選擇合同總額的10%-30%（通常是預付款）電匯方式支付，剩余部分用信用證支付，不僅可以控制銀行的信用證授信額度還可以降低大額支付的風險。

支付服務費或傭金，服務費包括咨詢費、翻譯費、修理費、房租費、倉儲費、售后服務費等。需特別注意的是，付服務費需要繳納一定的稅費。如果合同金額為不含稅價（不含稅價的意思是除了付費金額外還要再另外支付稅費），應把不含稅金額換算成含稅金額，稅費金額為合同價/0.9928*6%*（1+12%）；如果合同金額為含稅價，即支付的價款中包含了稅費，支付的稅費金額為合同價/（1+6%）*6%*（1+12%）。營改增后，支付的傭金的稅費與服務費相同，只是要注意傭金支付比例超過合同金額5%的部分，需要調增企業所得稅。

支付保函的手續費，保函作為合同價款的支付保證書越來越多地在國際業務中使用。如果開立的外幣保函是轉開的，那么中間行需要根據擔保的期限定期收費，每個銀行的收費標準有所不同。此外還有支付外幣運費，指的是支付給貨運代理的運費。

三、支付限制

境內企業之間不能以外幣結算，外幣在境內支付范圍只能是運費、保稅區的貨款、保險費。外幣可以支付給境內的離岸賬戶或NRA賬戶。離岸賬戶又叫OSA賬戶，指的是在境外的機構及其他經濟組織，按規定在境內銀行離岸業務部開立的賬戶。離岸賬戶是存款人在其居住國家以外開設的銀行賬戶，屬于境外賬戶。NRA賬戶又稱境外機構境內外匯賬戶，指的是在境外合法注冊成立的機構在境內銀行開立的外匯賬戶，英文全稱“NON-RESIDENT ACCOUNT”。若要付款給國外公司在境內的銀行，需要出具OSA賬戶或NRA賬戶資料，付款銀行方可辦理付匯業務。

境內企業在支付外幣金額方面主要有幾點限制：境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上的外匯資金（不是貨款，通常指的是服務費等）應向所在地主管國稅機關進行稅務備案。先備案后，再行支付；境內機構和個人對外支付的傭金超過合同金額的1O%又超過10萬美元以上，還需要外匯管理局的批準；一次性支付超過300萬美元的貨款，需要到外管局備案；企業30天以上的預收貨款或預付貨款，企業應當在收款或付款之日起30天內，通過外匯管理局網站向外匯局報告相應的預計出口或進口日期等信息。企業90天以上延期收款或延期付款，企業應當在出口或進口之日起30天內，通過外匯管理局網站向外匯局報告相應的預計收款或付款日期等信息。

由于外幣收付都受到外匯管理局的嚴格監督，如果企業付匯收匯的資金流與貨物進出口的貨物流有較大的偏差，那么需要到外匯管理局備案說明。

四、支付流程

首先需要準備好充足的外幣資金，如果沒有足夠的外幣資金那么需要購匯，購匯的匯率是根據銀行實時外匯賣出匯率得來的，當然銀行對于業務往來頻繁信用評級又較高的企業會給予一定比例的匯率優惠。

準備好外幣后需要填寫境外匯款申請書，連同合同復印件、發票復印件及報關單交給銀行，通過銀行審批后由銀行付款給收款方。

境外匯款，一般都需要經過中間行做中轉，不可能一家銀行直接把款付給收款人。銀行開展國際結算業務，必須有海外分支機構或代理行的合作。根據與本行的關系，可將往來銀行分為兩種，聯行和代理行。聯行是指商業銀行根據業務發展的需要，在國內、國外設立的分行和支行。代理行，是接收其他國家或地區的銀行委托，代辦國際結算業務或提供其他服務，并建立相互代理業務關系的銀行，一般由雙方銀行的總行之間建立。如中國銀行與200多個國家或地區的1000多家銀行建立了5000多家代理行關系。

支付出去的美元都需要通過美元清算中心結算，支付出去的歐元需要通過歐元清算中心結算。美元清算中心在紐約，歐元清算中心在法蘭克福。美國所有銀行的賬務系統都會接入含有美國發布的制裁名單的數據庫，一旦受制裁的國家、公司或者個人的清算信息進入銀行賬務系統的話，就會被發現并且攔截，不能繼續進行清算了，換句話說，美國把受制裁的國家美元的匯款路徑都封閉了。因此受制裁的國家如伊朗就沒法用美元結算，只能用歐元或其他幣種結算。

支付外匯需要通過SWIFT系統，swIFr是一個國際銀行同業間非盈利的國際合作組織，全稱為“環球同業銀行金融電訊協會”。總部設在比利時的布魯塞爾，該組織成立于1973年5月，由北美和西歐15個國家的239家銀行發起，SWIFT的使用為銀行的結算提供了安全、可靠、快捷、標準化、自動化的通訊業務，從而大大提高了銀行的結算速度。由于swIFr的格式具有標準化，目前信用證的格式主要都是用SWIFT電文。支付外匯時需要填寫收款方的SWIFT編碼，SWIFT編碼一般是八位或十一位。

五、其他相關事項

隨著我國國際地位的提升，跨境支付人民幣的業務也越來越多。有一種跨幣種支付的業務比較特殊。它是由付款方按照合同約定的價格匯出人民幣，由支付銀行或代理銀行按照約定的匯率兌換成外幣支付給收款方，解決了雙方的貨幣兌換問題。

外幣支付收費標準是比較低的，國有幾大行的收費標準為單筆業務按外幣金額和實時匯率算出的人民幣金額的千分之一，每筆最多不超過1000元不少于50元，需另外加上郵電費。因此，付給同一供應商的貨款或其他外幣支出可以合并支出，減少手續費。

實行匯率改革以來，匯率的波動幅度增大。要控制匯率波動的風險應當以資金預算為基礎，對資金進行精細化管理，合理安排資金收付，用收到的外匯沖抵外匯支出，平衡匯率的波動。企業因多與銀行溝通，密切關注匯率市場行情，結合自身情況，選擇合適的外匯理財工具，如遠期外匯買賣、貨幣調期等工具，降低借款成本，降低匯率波動帶來的風險。

參考文獻：

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