縣供電企業(yè)自有資金資本性項(xiàng)目的預(yù)算安排
2018-09-14 02:27:04
新商務(wù)周刊 2018年18期
1 專業(yè)管理的目標(biāo)描述
1.1 專業(yè)管理的理念或策略
資本性投入預(yù)算反映縣級(jí)供電公司預(yù)算期內(nèi)可用于購(gòu)建、更新、改造固定資產(chǎn)等方面的資金來源及其支出，作為長(zhǎng)期性投資決策，該預(yù)算具有投入資金大、時(shí)間跨度大、投資回收期長(zhǎng)等特點(diǎn)，對(duì)縣級(jí)供電公司未來時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及獲利能力將產(chǎn)生較大影響。目前，縣級(jí)供電公司的資本性資金來源主要包括農(nóng)網(wǎng)貸款、折舊（含攤銷）、稅后盈余以及為支持發(fā)展需求彌補(bǔ)資金不足的長(zhǎng)期借款（負(fù)債）等。縣級(jí)供電公司資本性支出預(yù)算應(yīng)適應(yīng)公司發(fā)展及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，結(jié)合公司現(xiàn)金流量，實(shí)行量入為出、綜合平衡，確定資本性支出預(yù)算總量。
1.2 專業(yè)管理的范圍和目標(biāo)
近年，國(guó)家對(duì)農(nóng)網(wǎng)建設(shè)扶持和投入力度較大，農(nóng)網(wǎng)完善、農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)的各個(gè)批次均安排了大量資金投入。但基于各地的電網(wǎng)發(fā)展情況，各縣供電公司仍然有一定的自有資金投資的需求。
本文所論述的內(nèi)容主要基于縣供電公司自有資金（含自籌）的投資需求及投資能力分析以及相應(yīng)的預(yù)算安排與編制。
1.3 專業(yè)管理的指標(biāo)體系及目標(biāo)值
通過對(duì)縣公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力及投資能力的分析，最大限度的發(fā)揮電網(wǎng)投資對(duì)電網(wǎng)發(fā)展的支撐作用，提升縣公司的自身發(fā)展能力。
2 專業(yè)管理的主要做法
2.1 專業(yè)管理工作的流程圖
流程圖1
2.2 主要流程說明
2.2.1 電網(wǎng)規(guī)劃
基于當(dāng)?shù)仉娋W(wǎng)的運(yùn)行情況、電網(wǎng)存在的瓶頸，結(jié)合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求和建設(shè)規(guī)劃，確定電網(wǎng)規(guī)劃中的主要投資項(xiàng)目。
2.2.2 項(xiàng)目?jī)?chǔ)備
依據(jù)電網(wǎng)規(guī)劃來建立和更新完善儲(chǔ)備項(xiàng)目庫。電網(wǎng)規(guī)劃分為：短期規(guī)劃（1-5年）、中期規(guī)劃（5-10年）、長(zhǎng)期規(guī)劃（6-30年）。項(xiàng)目?jī)?chǔ)備需要與規(guī)劃的時(shí)間、空間等各項(xiàng)維度相匹配。
2.2.3 投資能力分析
公司主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的確定
投資能力應(yīng)基于公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)進(jìn)行測(cè)算，一旦投資能力的測(cè)算脫離了公司的目標(biāo)，則投資規(guī)模可能出現(xiàn)重大偏差，甚至失去測(cè)算的意義。主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)包括：利潤(rùn)總額、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、經(jīng)濟(jì)增加值等。
公司自有資金保障能力分析
在此設(shè)定，K1=0.20，K2=0.10;具體參數(shù)設(shè)置可根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，同時(shí)應(yīng)考慮長(zhǎng)期負(fù)債提前支付的可能性因素等。
公司籌資能力分析
籌資能力分析首先分析銀行等外部籌資的可行性，即能否取得上級(jí)批復(fù)，資金能否及時(shí)到位。其次應(yīng)根據(jù)未來幾年的經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力，安排相應(yīng)貸款的額度及貸款期間，即資金量、時(shí)間等維度的匹配。
電網(wǎng)建設(shè)能力分析
首先需要對(duì)公司的項(xiàng)目管理相應(yīng)人力資源等配備進(jìn)行考量，其次應(yīng)對(duì)集體企業(yè)及社會(huì)施工力量進(jìn)行考慮，以確保資金的使用效率。
2.2.4 投資需求分析
通過投資能力分析確定當(dāng)年自有資金資本性投入總量之后，再安排相應(yīng)資金量的項(xiàng)目。按120%的資金比例從項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫中抽取項(xiàng)目作為備選。
專項(xiàng)資金與自有資金項(xiàng)目的分類
縣級(jí)供電公司投資能力有限，而隨著國(guó)家發(fā)展縣域經(jīng)濟(jì)的政策實(shí)行，其自身能力往往滿足不了電網(wǎng)建設(shè)需要，故其安排自有資金投入時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)充分利用農(nóng)網(wǎng)專項(xiàng)資金。
2.2.5 項(xiàng)目確定及安排
項(xiàng)目確定需要根據(jù)電網(wǎng)發(fā)展需求、地方發(fā)展規(guī)劃及電網(wǎng)規(guī)劃、項(xiàng)目的輕重緩急程度等綜合考量，在總體資金規(guī)模下安排對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目。項(xiàng)目確定應(yīng)經(jīng)發(fā)展建設(shè)部、運(yùn)檢、客服等相關(guān)部門綜合討論后，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)等機(jī)構(gòu)確定。
2.3 確保流程正常運(yùn)行的人力資源保證
公司工程項(xiàng)目的預(yù)算及資金管理由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部牽頭，并根據(jù)“三集五大”后專業(yè)管理要求，將工程項(xiàng)目按專業(yè)分類，歸口至對(duì)應(yīng)的管理部門。
2.4 保證流程正常運(yùn)行的專業(yè)管理績(jī)效考核與控制
旌德公司制定了相應(yīng)的工程管理辦法、項(xiàng)目完成率考核辦法等制度，根據(jù)完成情況按期兌現(xiàn)考核。
3 評(píng)估與改進(jìn)
3.1 專業(yè)管理的評(píng)估方法
通過對(duì)歷年公司自有資金的安排與投資能力進(jìn)行比較分析，判斷自有資金資本性投入是否存在結(jié)余或嚴(yán)重超支。
3.2 專業(yè)管理存在的問題
自有資金的投入管理較為粗放，融資計(jì)劃主要依據(jù)省公司的安排，沒有突出縣公司的自主性,容易資金安排過多造成資金壓力或資金安排過少造成資金浪費(fèi)。
3.3 今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?/h3>
實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的全過程財(cái)務(wù)管理，在預(yù)算編制初期及由財(cái)務(wù)部門介入，及時(shí)掌握項(xiàng)目計(jì)劃及需求。
突出對(duì)公司投資能力的分析，提高縣公司對(duì)自有資金投入預(yù)算安排的自主性，因地制宜，最大限度發(fā)揮電網(wǎng)建設(shè)對(duì)縣公司自我發(fā)展能力的支持作用，努力確保資產(chǎn)優(yōu)良、業(yè)務(wù)優(yōu)秀。
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