商業銀行內控失效研究

郝亞楠

摘要：近年來，商業銀行客戶貸款違約率愈來愈高，銀行為了降低不良貸款率，紛紛采取“倒貸”方式“拆東墻補西墻”，出現企業“替人背債”，承負巨大債務負擔，最終倒閉破產現象屢見不鮮。深究其因，究竟是銀行內部控制出現問題？還是員工個人追逐利益的道德淪陷？以2015年盛京銀行員工“倒貸案”為案例，探討“倒貸”行為的風險根源，深入分析其內控制度存在的諸多缺點，表明我國商業銀行內控建設的重要性。

關鍵詞：商業銀行；內控；盛京銀行

中圖分類號：F23文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2018.22.049

2015年1月，盛京銀行北京分行五筆貸款業務1700萬到期后，借款人因故不能按時償還。銀行高管和員工聯系到北京中環綠宇科技有限公司（以下簡稱中環公司）的負責人孔令金，為了避免銀監會的貸款業務審查，利用銀行自身的信譽和公信力獲取中環公司負責人孔慶金的信任，騙取孔慶金以“倒貸”方式抵消銀行到期貸款1700萬，期限為10天，以掩蓋銀行不良貸款。但孔慶金沒有想到款項到期后，銀行以經濟周轉為理由轉入銀行賬戶中不予歸還，多次追討無果，陷入債務糾紛。

1盛京銀行“倒貸”風險根源

1.1貸后風險管理與防控存在缺失

信貸風險包括事前、事中及事后三大類。我國商業銀行普遍重視信貸業務的事前資格審查，對于事中審批和事后的監督管理相對弱化，貸后管理沒有得到重視，普遍存在貸后管理體制缺失，缺乏貸后管理手段及措施。借款人出現問題無法按時償還貸款后，銀行常常陷入疲于催收狀態中，相關貸款催收規定難以得到有效執行。……